11繳存財政性存款和一般性存款的范圍、基本規(guī)定、意義與核算手續(xù)

范圍：1繳存財政性存款的范圍:各商業(yè)銀行吸收的財政性存款、部隊存款、機關(guān)團體存款、財政發(fā)行期票款減應(yīng)收期票款、財政發(fā)行的國庫券和各項債券款項減已兌付國庫券和各項債券款項等，都是中央人民銀行委托商業(yè)銀行辦理的存款，必須全額劃繳中國人民銀行。2一般性存款的繳存范圍：各商業(yè)銀行吸收的企業(yè)存款、城鄉(xiāng)儲蓄存款、農(nóng)村存款、基建單位存款、委托存款減委托貸款和委托投資后的結(jié)余等存款，雖然屬于商業(yè)銀行的信貸資金，但必須按中國人民銀行規(guī)定比例繳存中國人民銀行，由中國人民銀行集中掌握使用。

繳存意義：反作用貨幣乘數(shù)，調(diào)節(jié)派生存款，調(diào)節(jié)和控制信用規(guī)模;提高商業(yè)銀行風險準備，增強抵御風險的能力;起到社會宣誓效果。

核算手續(xù)：分首次和調(diào)整

基本規(guī)定：1繳存比例，財政存款100%上繳;一般存款按比例上繳 2關(guān)于調(diào)整繳存存款的時間按旬來調(diào)整(10天)3計算方法a一般性存款，應(yīng)繳額=存款余額X存款比例;若應(yīng)繳數(shù)>已繳數(shù)，調(diào)增;若應(yīng)繳數(shù)<已繳數(shù)，調(diào)減 4繳存方法：財政性存款按旬向當?shù)厝嗣胥y行繳存;一般性存款按旬逐級上劃到上級行，由商行總行向央行繳存

12比較商業(yè)銀行之間跨系統(tǒng)相互轉(zhuǎn)匯三種做法的不同，其核算程序如何?

(一)匯出地為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先橫后直”的方式辦理

匯出地為雙設(shè)機構(gòu)是指同一地區(qū)設(shè)有跨系統(tǒng)的匯入行系統(tǒng)的銀行機構(gòu)。在這種情況下，必須采取“先橫后直”的方式辦理轉(zhuǎn)匯。即由匯出行根據(jù)客戶提交的匯款憑證，按照不同系統(tǒng)的匯入行逐筆填制轉(zhuǎn)匯清單，并根據(jù)轉(zhuǎn)匯清單匯總編制劃款憑證，通過同城票據(jù)交換劃轉(zhuǎn)匯入行在當?shù)氐霓D(zhuǎn)匯行，轉(zhuǎn)匯行再通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項劃入收款人開戶行。1. 匯出行的處理 2. 轉(zhuǎn)匯行的處理 3. 匯入行的處理

(二)匯出地為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先直后橫”的方式

匯出地為單設(shè)機構(gòu)是指同一地區(qū)沒有跨系統(tǒng)的匯入行系統(tǒng)的銀行機構(gòu)。在這種情況下，必須采取“先直后橫”的方式在匯入地辦理轉(zhuǎn)匯。即由匯出行將款項通過本系統(tǒng)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)辦理劃轉(zhuǎn)。匯入地聯(lián)行機構(gòu)(轉(zhuǎn)匯行)收到有關(guān)憑證后通過同城票據(jù)交換提交匯入行。 1. 匯出行的處理 2. 轉(zhuǎn)匯行的處理 3. 匯入行的處理

(三)匯出地、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯采取“先直后橫再直”的方式

匯出地、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)的地區(qū)，必須采取“先直后橫再直”的方式辦理轉(zhuǎn)匯。即要選擇就近設(shè)有雙系統(tǒng)銀行機構(gòu)的地區(qū)作為轉(zhuǎn)匯地，首先通過本系統(tǒng)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項劃至轉(zhuǎn)匯地的本系統(tǒng)聯(lián)行機構(gòu)(代轉(zhuǎn)行)由其通過同城票據(jù)交換將匯劃款項轉(zhuǎn)至當?shù)氐目缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行，再由其通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行或電子匯劃清算系統(tǒng)將款項匯至跨系統(tǒng)的匯入行。 1.匯出行的處理 2.代轉(zhuǎn)行的處理 3.轉(zhuǎn)匯行的處理4.匯入行的處理

13商業(yè)銀行與中央銀行的往來的主要內(nèi)容

1商業(yè)銀行向中國人民銀行借、還款項2商行向人民銀行領(lǐng)取、解存現(xiàn)金3商行向人民銀行按比例繳存準備金4商行通過人民銀行辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和清算5商行通過人民銀行接受股東投入資本金和商行向財政上繳利稅6通過人民銀行清算商業(yè)銀行各系統(tǒng)往來資金。