第二章 貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)

一、貨幣資金的概念

二、現(xiàn)金的概念、內(nèi)涵

三、現(xiàn)金的內(nèi)部控制：(一)現(xiàn)金的管理制度《現(xiàn)金管理暫行條例》

1、現(xiàn)金的使用范圍 P31

2、庫(kù)存現(xiàn)金限額

3、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

4、加強(qiáng)現(xiàn)金收支的日常管理(建立內(nèi)部控制)P31

(二)現(xiàn)金的核算 1、序時(shí)核算 2、總分類核算

(三)定額備用金、非定額備用金的核算方法、現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”科目反映。

四、銀行存款賬戶的管理、銀行結(jié)算方式。銀行存款檢查，款項(xiàng)已經(jīng)部分不能收回或者全部不能收回的，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目，貸記銀行存款。

五、其它貨幣資金和種類、會(huì)計(jì)處理方法。

六、交易性金融資產(chǎn)的概念、會(huì)計(jì)處理方法。