針對(duì)《財(cái)政學(xué)》這樣的科目，應(yīng)該如何學(xué)習(xí)才能通過(guò)考試呢，四川自考網(wǎng)建議大家除了看教材以外，一定要多刷題，并且去理解記憶，不要死記硬背，下面給大家整理了2019年4月的真題試卷，希望大家認(rèn)真看題，自查自糾，早日順利的通過(guò)考試:

第一章 審計(jì)概論
(一)單項(xiàng)選擇題
1.我國(guó)在( )時(shí)期，初步形成了統(tǒng)一的審計(jì)模式。
A.西周 B.秦漢 C.隋唐 D.宋代
2.擬訂中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是( )。
A.財(cái)政部 B.審計(jì)署 C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) D.中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)
3.對(duì)于一般目的審計(jì)和特殊目的審計(jì)的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)是( )。
A.審計(jì)對(duì)象 B.審計(jì)目的 C.審計(jì)主體 D.審計(jì)意見(jiàn)所表述的對(duì)象
4.在關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的下列說(shuō)法中，你認(rèn)為不正確的是( )。
A.對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)而言，商品經(jīng)濟(jì)既是其產(chǎn)生的根源，又是其發(fā)展的動(dòng)力
B.自注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生以來(lái)，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整始終屬于審計(jì)責(zé)任
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的審計(jì)工作為其發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)包括會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性
5.隨著注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展，其相應(yīng)的審計(jì)范圍也不斷擴(kuò)大。下列觀點(diǎn)中，你認(rèn)可的是( )。
A.在起源階段，審計(jì)范圍為會(huì)計(jì)分錄 B.在形成階段，審計(jì)范圍為全部會(huì)計(jì)報(bào)表
C.在完善階段，審計(jì)范圍為擴(kuò)大到測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制
D.在發(fā)展階段，審計(jì)范圍為資產(chǎn)負(fù)債表和損益表
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的特殊作用是( )。
A.防止錯(cuò)誤與舞弊的發(fā)生 B.提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的可靠性與可信性
C.正確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果 D.幫助企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)報(bào)表使用人確定已審會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度。這意味著會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度應(yīng)當(dāng)由( )來(lái)保證。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)
C.被審計(jì)單位管理當(dāng)局 D.會(huì)計(jì)報(bào)表使用人
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為外部審計(jì)，往往要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的情況進(jìn)行了解并考慮利用其工作成果，其主要原因是( )。
A.在審計(jì)監(jiān)督體系中，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性最弱 B.在審計(jì)的方式上，內(nèi)部審計(jì)的安排最靈活
C.在審計(jì)的內(nèi)容和目的上，內(nèi)部審計(jì)主要是檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況
D.在審計(jì)的職責(zé)和作用上，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)外出具的審計(jì)報(bào)告具有鑒證作用
9.相對(duì)于其他類(lèi)型審計(jì)來(lái)說(shuō)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)合理保證會(huì)計(jì)表使用人確定已審計(jì)報(bào)表的可靠程度，其主要原因在于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)( )。
A.監(jiān)督的性質(zhì) B.依據(jù)的準(zhǔn)則 C.實(shí)施的手段 D.方式與對(duì)象
(二)多項(xiàng)選擇題
1.在關(guān)于審計(jì)抽樣的下列論斷中，你認(rèn)可的是( )。
A.在審計(jì)范圍從會(huì)計(jì)賬目擴(kuò)大到資產(chǎn)負(fù)債表的同時(shí)，審計(jì)抽樣得以初步發(fā)展
B.在審計(jì)范圍擴(kuò)大到測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的同時(shí)，審計(jì)抽樣方法得到了推廣
C.在制定基礎(chǔ)審計(jì)方法得到推廣的同時(shí)，審計(jì)抽樣方法得以普遍運(yùn)用
D.現(xiàn)階段，抽樣方法已成為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)中的一種必須使用的方法
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)的發(fā)展歷程表明，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)( )。
A.隨著企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離而產(chǎn)生 B.隨著商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展
C.隨著政治的民主化將在更多的國(guó)家實(shí)施 D.隨著企業(yè)管理的現(xiàn)代化而日益重要
3.關(guān)于政府審計(jì)的下列說(shuō)法中，正確的是( )。
A.政府審計(jì)是由政府審計(jì)機(jī)關(guān)代表政府依法進(jìn)行的
B.監(jiān)督的對(duì)象包括各級(jí)政府及部門(mén)的財(cái)政收支
C.從獨(dú)立性、權(quán)威性上講，由會(huì)議領(lǐng)導(dǎo)最為適宜
D.它將隨著政治的民主化而進(jìn)一步發(fā)展
4.關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的下列論斷中，正確的是( )。
A.其主要內(nèi)容之一是審查各項(xiàng)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況
B.其主要職責(zé)之一是同注冊(cè)會(huì)計(jì)師討論審計(jì)的范圍
C.內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分
D.內(nèi)部審計(jì)特別能幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定審計(jì)的范圍
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表是否按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。這一表述說(shuō)明會(huì)計(jì)處理方法的一貫性( )。
A.不再是審計(jì)意見(jiàn)的內(nèi)容 B.是會(huì)計(jì)報(bào)表公允性的前提
C.是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求 D.是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)審查的內(nèi)容
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別體現(xiàn)在( )等方面。
A.所依據(jù)的準(zhǔn)則 B.審計(jì)的獨(dú)立性
C.審計(jì)的內(nèi)容和目的 D.審計(jì)的職責(zé)和作用
(三)判斷題
1.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)產(chǎn)生于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的發(fā)展階段。 ( )
2.在審計(jì)過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位變更了會(huì)計(jì)處理方法，只要確定變更是合理的，就應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。 ( )
3.根據(jù)2003年開(kāi)始執(zhí)行的新修訂的有關(guān)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容，審計(jì)的一般目的是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性和會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。 ( )
4.無(wú)論是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)是所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)、所運(yùn)用的方法和所檢查的內(nèi)容均具有高度的一致性。 ( )
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)重要的組成部分。 ( )
6.在審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)處于主導(dǎo)地位，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)等均是對(duì)政府審計(jì)的有效補(bǔ)充。 ( )
(四)問(wèn)答題
1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、政府審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)的主要區(qū)別。
第二章 審計(jì)規(guī)范
(一)單項(xiàng)選擇題
1.( )是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系中核心部分的內(nèi)容。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免承擔(dān)不勝任的業(yè)務(wù) B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守被審計(jì)單位的商機(jī)密
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能在新聞媒體上作間接自我夸張的廣告
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能代行委托單位管理決策的職能
2.下列各項(xiàng)中，( )是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中必須執(zhí)行的。
A.在審計(jì)中運(yùn)用統(tǒng)計(jì)抽樣方法 B.在計(jì)劃階段作控制測(cè)試
C.在報(bào)告階段實(shí)施分析性復(fù)核 D.出具管理建議書(shū)
3.按照外勤準(zhǔn)則的有關(guān)要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)( )確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。
A.控制測(cè)試的結(jié)果 B.對(duì)內(nèi)部控制制度的研究和評(píng)價(jià)
C.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的最終評(píng)價(jià) D.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)以及審計(jì)計(jì)劃
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。這里的審計(jì)證據(jù)( )。
A.僅指在符合性測(cè)試中獲取的 B.僅指在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中獲取的
C.是指在雙重目的的測(cè)試中獲取的
D.既包括在符合性測(cè)試中獲取的，又包括在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中獲取的
5.在電子處理數(shù)據(jù)的環(huán)境下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以改變( )。
A.審計(jì)目標(biāo) B.計(jì)算量 C.審計(jì)范圍 D.審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域
6.在判斷審計(jì)工作質(zhì)量方面，( )是最權(quán)威的標(biāo)準(zhǔn)。
A.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 C.職業(yè)道德準(zhǔn)則 D.后續(xù)教育準(zhǔn)則
7.下列各項(xiàng)中，( )是全面質(zhì)量控制準(zhǔn)則的“業(yè)務(wù)承接”要求中應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容。
A.事務(wù)所的獨(dú)立性 B.審計(jì)收費(fèi)的高低
C.講清助理人員的工作責(zé)任 D.監(jiān)督審計(jì)過(guò)程
8.按照審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的要求，( )作為督導(dǎo)人員，應(yīng)當(dāng)考慮助理人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力等因素，合理確定對(duì)其進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核的方式和程度。
A.事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師 B.事務(wù)所的部門(mén)經(jīng)理
C.負(fù)直接責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師
9.監(jiān)督審計(jì)過(guò)程、了解審計(jì)期間出現(xiàn)的重要會(huì)計(jì)、審計(jì)問(wèn)題，以及各個(gè)執(zhí)業(yè)人員職業(yè)判斷的分歧等，均屬于( )的要求。
A.指導(dǎo) B.監(jiān)督 C.復(fù)核 D.檢查
10.下列各條要求中，( )不屬于獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中外勤準(zhǔn)則的要求。
A.可以運(yùn)用檢查程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
B.將審計(jì)過(guò)程中需要加以判斷的重要事項(xiàng)記錄于審計(jì)工作底稿
C.保守審計(jì)過(guò)程中知悉的被審計(jì)單位有關(guān)商業(yè)秘密
D.對(duì)被審計(jì)單位的期初余額等重要事項(xiàng)予以必要的關(guān)注
11.按照獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中外勤準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般應(yīng)當(dāng)( )。
A.研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍
B.在符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試中采用抽樣審計(jì)方法
C.運(yùn)用檢查、監(jiān)盤(pán)、觀察、查詢及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核方法，以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
D.配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)專(zhuān)家協(xié)助工作，但應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)
12.以下情形中，( )對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性影響最大。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位之間就上期審計(jì)存在未決訴訟
B.被審計(jì)單位指責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的稅務(wù)服務(wù)有所欠缺
C.有第三者起訴被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)師事務(wù)所在驗(yàn)資時(shí)聯(lián)合欺詐
D.被審計(jì)單位指責(zé)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供的會(huì)計(jì)服務(wù)有所欠缺
13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶將在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)無(wú)任何支付能力，又得知客戶正于一家銀行洽談一筆數(shù)額巨大的短期借款。該注冊(cè)會(huì)計(jì)師清楚地意識(shí)到，若分行了解該客戶的情況，必不同意發(fā)放貸款。此時(shí)他應(yīng)當(dāng)( )。
A.將客戶的情況告知銀行，以免銀行遭損失 B.保守客戶的秘密，不將有關(guān)情況告知銀行
C.要求管理當(dāng)局提高審計(jì)費(fèi)用，因?yàn)榇饲闆r將加大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
D.打舉報(bào)電，請(qǐng)有關(guān)部門(mén)出面查處
14.下列各條要求中，( )屬于職業(yè)道德中對(duì)同行的責(zé)任。
A.不以個(gè)人名義同時(shí)在兩家或兩家以上會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè) C.不以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)
B.不允許他人借用本人世間、本所的名義承接業(yè)務(wù) D.不承接不能勝任的業(yè)務(wù)
15.在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范體系的各個(gè)組成部分中，除( )外，均對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力提出了明確的要求。
A.《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》 B.《質(zhì)量控制準(zhǔn)則》 C.《執(zhí)業(yè)道德準(zhǔn)則》 D.《所續(xù)教育準(zhǔn)則》
16.按照國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范，審計(jì)人員如果經(jīng)營(yíng)鑒證客戶的股票或其他證券，則從( )方面影響其鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性。
A.自身利益威脅 B.自我復(fù)核威脅 C.倡導(dǎo)威脅 D.脅迫威脅
17.按照國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的職業(yè)道德規(guī)范，出現(xiàn)以下( )情況時(shí)，鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性將會(huì)受到“自我復(fù)核威脅”。
A.鑒證人員現(xiàn)在是或最近是鑒證客戶的董事或經(jīng)理 C.在訴訟中作為鑒證客戶的辯護(hù)人
B.鑒證人員現(xiàn)在的直系親屬或近緣親屬是鑒證客戶的員工 D.從鑒證客戶處接受禮品或招待
18.按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)》，關(guān)于“形式上的獨(dú)立”的下列說(shuō)法中，最準(zhǔn)確的說(shuō)法是：形式上的獨(dú)立( )。
A.要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位之間應(yīng)實(shí)實(shí)在在毫無(wú)利害關(guān)系
B.是對(duì)除注冊(cè)會(huì)計(jì)師和被審計(jì)單位之外的其他第三者而言的
C.主要是為了避免擁有充分相關(guān)信息的理性和三者懷疑會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的客觀性、公正性
D.發(fā)表意見(jiàn)時(shí)其專(zhuān)業(yè)判斷不受影響，公正執(zhí)業(yè)，保持客觀和專(zhuān)業(yè)懷疑
19.在審計(jì)業(yè)務(wù)中，前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的交接工作是一項(xiàng)重要的內(nèi)容。所為前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師，確切地說(shuō)，是指最近期間對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告或接受委托尚未完成審計(jì)工作，已經(jīng)或可能與委托人解除業(yè)務(wù)約定的( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師 C.助理審計(jì)人員 D.外聘的專(zhuān)家
(二)多項(xiàng)選擇題
1.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則、( )組成。
A.職業(yè)道德準(zhǔn)則與后續(xù)教育準(zhǔn)則 B.獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)公告
C.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D.執(zhí)業(yè)規(guī)范指南
2.在以下關(guān)于獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則的說(shuō)法中，正確的是( )。
A.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格條件的基本規(guī)范
B.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)行為的基本規(guī)范
C.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則的制定依據(jù)
D.獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則是執(zhí)業(yè)規(guī)范指南的基本依據(jù)
3.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的作用包括：通過(guò)實(shí)施獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，( )。
A.可以贏得社會(huì)公眾的廣泛信任 B.為注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)展審計(jì)意見(jiàn)提供客觀保證
C.可以維護(hù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的合法權(quán)益 D.可以向社會(huì)提供審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)
4.在以下方面的審計(jì)執(zhí)業(yè)規(guī)范中，( )屬于獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告。
A.關(guān)聯(lián)方及其交易 B.合并會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) C.小規(guī)模企業(yè)審計(jì) D.利用專(zhuān)家工作
5.在獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中，明確提及了審計(jì)計(jì)劃。以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的論段中，你認(rèn)為正確的是( )。
A.審計(jì)計(jì)劃是每次審計(jì)時(shí)都必須編制的 B.審計(jì)計(jì)劃是合理安排審計(jì)工作的手段
C.審計(jì)計(jì)劃是在執(zhí)行審計(jì)工作之前制定的 D.審計(jì)計(jì)劃修改后應(yīng)報(bào)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核
6.根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠程度( )。
A.應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位來(lái)保證，因?yàn)檫@屬于被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任
B.是會(huì)計(jì)報(bào)表使用者所關(guān)心的，因?yàn)闀?huì)計(jì)報(bào)表是他們決策的主要依據(jù)
C.是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查的內(nèi)容，因?yàn)閳?bào)表的可靠程度是報(bào)表作用者所關(guān)心的
D.是通過(guò)審計(jì)意見(jiàn)得以合理保證的，這在獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中已有明文規(guī)定
7.按照獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則中外勤準(zhǔn)則的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。
A.在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)
B.編制審計(jì)計(jì)劃，對(duì)審計(jì)工作作出合理的安排
C.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明審計(jì)范圍、會(huì)計(jì)責(zé)任與審計(jì)責(zé)任、審計(jì)依據(jù)和擬實(shí)施的主要審計(jì)程序
D.將審計(jì)計(jì)劃及其實(shí)施過(guò)程、結(jié)果和其他需要加以判斷的重要事項(xiàng)記錄于工作底稿
8.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說(shuō)明( )。
A.已審計(jì)報(bào)表的名稱(chēng)、反映的日期和期間 B.管理當(dāng)局的責(zé)任或注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)依據(jù) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)
9.審計(jì)質(zhì)量控制的作用表現(xiàn)在( )。
A.質(zhì)量控制是保證審計(jì)準(zhǔn)則得到遵守和落實(shí)的重要手段
B.質(zhì)量控制是事務(wù)所內(nèi)控制體系的核心部分 C.質(zhì)量控制是事務(wù)所生存發(fā)展的基本條件
D.質(zhì)量控制是整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)贏得社會(huì)信任的重要措施
10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在制定全面質(zhì)量控制的政策和程序時(shí)，應(yīng)綜合考慮( )因素。
A.成本與效益原則 B.事務(wù)所業(yè)務(wù)規(guī)模和范圍
C.設(shè)置分支機(jī)構(gòu)情況 D.設(shè)置業(yè)務(wù)部門(mén)情況
11.對(duì)審計(jì)工作員有指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核責(zé)任的各級(jí)督導(dǎo)人員包括( )。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所法人或業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人 B.較高技能的人員
C.對(duì)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)直接責(zé)任的注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D.負(fù)有督導(dǎo)責(zé)任的其他人員
12.在審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制中，督導(dǎo)人員應(yīng)當(dāng)在審計(jì)過(guò)程中進(jìn)行( )的工作程序。
A.對(duì)于每個(gè)助理人員所完成的工作進(jìn)行檢查 ，以確定是否符合有關(guān)要求
B.監(jiān)督審計(jì)的過(guò)程，以確定助理人員是否具有執(zhí)行所承擔(dān)工作的能力
C.了解審計(jì)期間出現(xiàn)的重要會(huì)計(jì)和審計(jì)問(wèn)題，必要時(shí)適當(dāng)修改審計(jì)程序
D.解決各執(zhí)業(yè)人員的判斷分歧，進(jìn)行適當(dāng)?shù)淖稍?br /> 13.注冊(cè)會(huì)計(jì)師黎明執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)回避下列哪些事項(xiàng)( )。
A.在委托單位擔(dān)任車(chē)間主任，已離職兩年 B.與委托單位主要股東隔壁相居，兩家長(zhǎng)期不睦
C.黎明之子曾擁有委托單位的股票 D.黎明擁有委托單位股票
14.按照職業(yè)道德的要求，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位負(fù)有保守商業(yè)秘密的責(zé)任。但這不能成為( )的理由。
A.拒絕按專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求提示有關(guān)信息 B.拒絕出庭作證
C.拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查 D.拒絕主管財(cái)政機(jī)關(guān)對(duì)其進(jìn)行調(diào)查
15.若影響被審單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的事項(xiàng)同時(shí)又屬于被審單位的商業(yè)機(jī)密，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師以下的處理方法中，適當(dāng)?shù)氖? )。
A.提請(qǐng)被審單位對(duì)外披露，若被審單位接受建議，則在審計(jì)報(bào)告中作適當(dāng)反映
B.雖然是商業(yè)機(jī)密，但既然影響了持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，就應(yīng)對(duì)外披露
C.雖然影響了持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，但既然屬于機(jī)密，就不應(yīng)對(duì)外披露
D.提請(qǐng)被審單位對(duì)外披露，若被審單位拒絕建議，則以不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為由發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。
16.2003的7月1日起施行的審計(jì)準(zhǔn)則中，( )屬于修訂的準(zhǔn)則。
A.《審計(jì)報(bào)告》 B.《持續(xù)經(jīng)營(yíng)》
C.《與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通》 D.《存貨監(jiān)盤(pán)》
17.在我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則中對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范作了專(zhuān)門(mén)的規(guī)定，這些規(guī)定中，( )是專(zhuān)門(mén)針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的。
A.不得承辦不能勝任的業(yè)務(wù) B.不對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證
C.應(yīng)保持應(yīng)有的執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎 D.對(duì)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查
18.在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任包括( )。
A.無(wú)條件地維護(hù)社會(huì)化眾利益的前提條件下，竭誠(chéng)為客戶服務(wù)
B.對(duì)執(zhí)業(yè)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密，不得利用其為自己或他人謀取利益
C.除非法規(guī)允許，不得以或有收費(fèi)的形式為客戶提供鑒證業(yè)務(wù)
D.按照業(yè)務(wù)約定，履行對(duì)客戶的責(zé)任
19.按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)》，可能損害獨(dú)立性的因素包括( )。
A.經(jīng)濟(jì)利益 B. 自我評(píng)價(jià) C. 關(guān)聯(lián)關(guān)系 D. 外界壓力
20.在以下工作中，( )屬于與會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)不相容的工作，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)避免在承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)承擔(dān)這一工作。
A.進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估 B.編制會(huì)計(jì)報(bào)表 C.進(jìn)行內(nèi)部審計(jì) D.建立內(nèi)部控制
21.如果后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所審計(jì)的對(duì)象存在重大錯(cuò)誤，則應(yīng)當(dāng)( )。
A.直接告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師 B.提請(qǐng)審計(jì)客戶告知前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師
C.要求審計(jì)客戶安排三方會(huì)談 D.按照相關(guān)法規(guī)予以糾正錯(cuò)誤
(三)判斷題
1.美國(guó)是頒布獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則最早的國(guó)家，因此，無(wú)論是國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，還是中國(guó)的獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則，都深受美國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的影響。 ( )
2.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是用來(lái)規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告的專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 ( )
3.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的行為規(guī)范，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行會(huì)計(jì)咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)時(shí)，也應(yīng)遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求。
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)研究和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的相關(guān)內(nèi)部控制，據(jù)以確定符合性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。 ( )
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，均應(yīng)采用抽樣審計(jì)的方法。 ( )
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位編制會(huì)計(jì)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性。 ( )
7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)獨(dú)立準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，以使各審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作遵照審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則進(jìn)行。 ( )
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)擬定并頒布實(shí)施的。 ( )
9.在出具審計(jì)報(bào)告之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以根據(jù)需要委派未直接參與審計(jì)的人員進(jìn)行必要的復(fù)核。 ( )
10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全面審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則中首先強(qiáng)調(diào)了執(zhí)業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。 ( )
11.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為企業(yè)提供會(huì)計(jì)服務(wù)后，還可接受該企業(yè)當(dāng)年度的審計(jì)委托。 ( )
12.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)，則他在違反獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)，還違反了職業(yè)道德的規(guī)定。 ( )
13.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所在臨近年末時(shí)向客戶及友人贈(zèng)送了一批新年臺(tái)歷，并在臺(tái)歷上標(biāo)明了本會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱(chēng)、地址、業(yè)務(wù)范圍及聯(lián)系電話。此舉不違反職業(yè)道德的規(guī)定。( )
14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行盈利預(yù)測(cè)審核，目的在于對(duì)盈利預(yù)測(cè)結(jié)果的能否實(shí)現(xiàn)或可實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行審計(jì)，并發(fā)展審核意見(jiàn)。 ( )
15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)后續(xù)教育貫穿于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的整個(gè)職業(yè)生涯。 ( )
16.按照國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)的執(zhí)業(yè)道德要求，監(jiān)證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性可能受到自身利益自我復(fù)核、倡導(dǎo)、親密關(guān)系和脅迫威脅的潛在影響。 ( )
17.按照我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的規(guī)定，執(zhí)行審計(jì)或其他業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師如與客戶存在可能損害獨(dú)立性的利害關(guān)系，應(yīng)向所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所聲明并實(shí)行回避。 ( )
18.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范指導(dǎo)意見(jiàn)》要求，如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能消除損害獨(dú)立性的因素的影響或不能將這種影響降低至可接受水平，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。 ( )
19.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在缺乏足夠的知識(shí)、技能、和經(jīng)驗(yàn)的情況下提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)，就構(gòu)成了一種欺詐。 ( )
20.會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以在為上市公司提供編制會(huì)計(jì)報(bào)表服務(wù)的同時(shí)又提供審計(jì)服務(wù)，只要執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并不實(shí)質(zhì)性影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所的獨(dú)立性。 ( )
(四)簡(jiǎn)答題
1.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是用來(lái)規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)、獲取審計(jì)證據(jù)、形成審計(jì)結(jié)論、出具審計(jì)報(bào)告的專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。請(qǐng)回答：我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則分為哪些層次?指出各層次的主要內(nèi)容、各層次之間的相互關(guān)系，以及各層次的法律性質(zhì)。
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵照?qǐng)?zhí)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。以下是對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則中基本準(zhǔn)則有關(guān)內(nèi)容的轉(zhuǎn)述。請(qǐng)指出所轉(zhuǎn)述的內(nèi)容是否正確，如不正確，請(qǐng)予以修改或給出正確的轉(zhuǎn)述內(nèi)容。
(1)獨(dú)立審計(jì)的目的是對(duì)審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的合法性、公允性及會(huì)計(jì)處理方法的一貫性發(fā)展審計(jì)意見(jiàn)。
(2)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位基本情況的基礎(chǔ)上接受委托，與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。
(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)充分考慮并初步確定重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
(4)審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)說(shuō)明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定，在所有重大方面是否公允地反映了其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，以及所采用的會(huì)計(jì)處理方法和遵循了一貫性原則。
3.恐龍會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、D在對(duì)王朝有限責(zé)任公司年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)期間，因注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、D未能向助理人員E講清責(zé)任，以及E難以抵御巨額利益的誘惑，將王朝公司的商業(yè)機(jī)密私下透露給了王朝公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手天子有限責(zé)任公司，造成了王朝公司的巨額經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)此，王朝公司已決定起訴C、D注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
請(qǐng)根據(jù)上述情況，指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、D直接違反了《獨(dú)立審汁準(zhǔn)則》、《質(zhì)量控制準(zhǔn)則》中的哪一條具體規(guī)定和《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的哪些具體要求。
4.黃山會(huì)計(jì)師事務(wù)所與黃河會(huì)計(jì)師事務(wù)所同屬江河會(huì)計(jì)師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)。黃山會(huì)計(jì)師事務(wù)所在與其新、老客戶五臺(tái)股份有限公司、武當(dāng)有限責(zé)任公司及五指公司接洽的過(guò)程中，了解到以下情況。
(1)黃河會(huì)計(jì)師事務(wù)所多年來(lái)一直為五臺(tái)公司提供會(huì)計(jì)服務(wù)。五臺(tái)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表是由黃河會(huì)計(jì)師事務(wù)所代為編制的。
(2)根據(jù)公司章程的規(guī)定，江河會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前合伙人L注冊(cè)會(huì)計(jì)師退休后繼續(xù)享受江河公司的福利待遇。L注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任武當(dāng)有限責(zé)任公司的長(zhǎng)年會(huì)計(jì)顧問(wèn)。
(3)黃山會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師H已連續(xù)九年審計(jì)五指公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，為保持獨(dú)立性，黃山會(huì)計(jì)師事務(wù)所曾提議改派G注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，但遭到五指公司的強(qiáng)烈拒絕。
請(qǐng)逐—分析上述情況，從審計(jì)獨(dú)立性的觀點(diǎn)出發(fā)，指出黃山會(huì)計(jì)師事務(wù)所能否接受上述三個(gè)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)，如能接受，請(qǐng)指明理由;如不能接受，請(qǐng)指出問(wèn)題的關(guān)鍵所在。
第四章 審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)范圍
(一)單項(xiàng)選擇題
1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確認(rèn)，被審計(jì)單位的財(cái)產(chǎn)是否均按歷史成本入賬，這是為了證實(shí)管理當(dāng)局的( )認(rèn)定。
A.存在或發(fā)生 B.完整性 C.估價(jià)與分?jǐn)?D.表達(dá)與披露
2.下列各項(xiàng)中，( )違反了權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定。
A.將未發(fā)生的銷(xiāo)售登記入賬 B.已發(fā)生的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)未登記人賬
C.未將作為抵押物的存貨披露 D.待攤費(fèi)用攤銷(xiāo)期限不恰當(dāng)
3.下列各項(xiàng)中，( )是為了實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般審計(jì)目標(biāo)中的截止目標(biāo)。
A.年前開(kāi)出的支票是否均在年前人賬 B.應(yīng)收賬款是否確實(shí)屬實(shí)
C.存貨的跌價(jià)損失是否已抵減 D.存貨是否有充作抵押的
4.下列各項(xiàng)中，( )可以實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般審計(jì)目標(biāo)中的機(jī)械準(zhǔn)確性目標(biāo)。
A.流動(dòng)負(fù)債是否有所隱瞞 B.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限是否適當(dāng)
C.明細(xì)賬合計(jì)數(shù)與總賬相符 D.已貼現(xiàn)的票據(jù)是否在資產(chǎn)負(fù)債表的附注中單獨(dú)列示
5.下列審計(jì)程序中，( )最適合于實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的總體合理性目標(biāo)。
A.監(jiān)盤(pán) B.查詢及函證 C.計(jì)算 D.分析性復(fù)核
6.對(duì)于對(duì)外公布會(huì)計(jì)報(bào)表的被審計(jì)單位來(lái)說(shuō)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審查其會(huì)計(jì)報(bào)表的長(zhǎng)期投資項(xiàng)目中是否包含一年內(nèi)到期的部分，主要是為了分別證實(shí)管理當(dāng)局關(guān)于“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”和“長(zhǎng)期投資”兩個(gè)項(xiàng)目的( )。
A.“完整性”、“存在或發(fā)生” B.“估價(jià)或分?jǐn)?rdquo;、“完整性”
C.“表達(dá)和披露”、“權(quán)利與義務(wù)” D.“權(quán)利和義務(wù)”、“完整性”
7.在簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)事務(wù)所的勝任能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。這種評(píng)價(jià)的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)包括下列各項(xiàng)中除( )外的全部各項(xiàng)。
A.執(zhí)行審計(jì)的能力 B.事務(wù)所的獨(dú)立性
C.保持應(yīng)有謹(jǐn)慎的能力 D.助理人員
8.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)初步了解的被審計(jì)單位的基本情況不包括{ }。
A.組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) C.控制風(fēng)險(xiǎn) D.以前年度接受審計(jì)的情況
9.下列各項(xiàng)中，( )是為了實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般審計(jì)目標(biāo)中的分類(lèi)目標(biāo)。
A.累計(jì)折舊賬戶余額看來(lái)是合理的 B.主管和董事的欠款必須與客戶的欠款區(qū)分開(kāi)來(lái)
C.有價(jià)證券是否按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬 D.所有的銷(xiāo)售是否均已發(fā)生
10.為保持審計(jì)獨(dú)立性，在( )情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不應(yīng)與企業(yè)簽約。
A.事務(wù)所某一職員的子女為客戶的員工 B.事務(wù)所與客戶之間有訴訟案件
C.事務(wù)所的職員之一為客戶的財(cái)務(wù)顧問(wèn) D.客戶擁有較多的關(guān)聯(lián)方
(二)多項(xiàng)選擇題
1.一般來(lái)說(shuō)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的項(xiàng)目目標(biāo)應(yīng)當(dāng)依據(jù)( )來(lái)確定。
A.被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的具體審計(jì)目標(biāo)中除—般目標(biāo)以外其他目標(biāo)
C.審計(jì)程序及其所能收集的審計(jì)證據(jù) D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所設(shè)定的一般審計(jì)目標(biāo)
2.簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)就( )等約定事項(xiàng)進(jìn)行商議。
A.委托目的 B.審計(jì)目標(biāo) C.審計(jì)范圍有無(wú)限制 D.審計(jì)收費(fèi)
3.“估價(jià)或分?jǐn)?rdquo;認(rèn)定是被審計(jì)單位管理當(dāng)局明示或暗示財(cái)務(wù)報(bào)表金額( )。
A.按適當(dāng)?shù)慕痤~列示 B.處理遵循公認(rèn)會(huì)計(jì)原則
C.數(shù)學(xué)上處理無(wú)誤 D.文書(shū)上處理無(wú)誤
4.( )報(bào)表項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)側(cè)重驗(yàn)證其“存在性”。
A.存貨 B.銷(xiāo)售收入 C.應(yīng)收賬款 D.現(xiàn)金
5.列入審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)中的所謂“審計(jì)范圍”是要明確所審會(huì)計(jì)報(bào)表的( )。
A.相應(yīng)的審計(jì)范圍 B.所審會(huì)計(jì)報(bào)表的名稱(chēng)
C.所審會(huì)計(jì)報(bào)表的日期 D.所審會(huì)計(jì)報(bào)表的期間
6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)考慮( )等自身因素。
A.獨(dú)立 B.專(zhuān)業(yè)勝任能力
C.被審單位管理當(dāng)局品行是否正直 D.廉潔性
7.為了確定基礎(chǔ)性會(huì)計(jì)資料及其他資料中包含的信息是否可靠，是否能成為編制會(huì)計(jì)招表的依據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)以下的( )兩種方式加以判斷。
A.詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì) B.符合性測(cè)試 C.實(shí)質(zhì)性測(cè)試 D.利用專(zhuān)家工作
8.審計(jì)人員在確定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)充分考慮的基本因素包括( )。
A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度 B.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況
C.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的性質(zhì) D.被審計(jì)單位所屬行業(yè)特殊會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
9.凡與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)的資料，都屬于會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)范圍。具體來(lái)說(shuō)，以下關(guān)于審計(jì)范圍的界定中( )是基于這一觀點(diǎn)展開(kāi)的。
A.確定基礎(chǔ)性會(huì)計(jì)記錄能否成為編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)
B.確定有關(guān)信息、資料是否在會(huì)計(jì)報(bào)表中得到恰當(dāng)?shù)姆从?br /> C.根據(jù)有關(guān)問(wèn)題對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型
D.根據(jù)錯(cuò)誤、舞弊對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響程度確定是否擴(kuò)大審計(jì)范圍
10.在簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)了解的被審計(jì)單位的基本情況包括( )。
A.業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu) B.經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)
C.以前年度接受審計(jì)的情況 D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織
(三)判斷題
1.如果F公司的資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告應(yīng)付賬款如下：“應(yīng)付賬款……100000元”，且沒(méi)有在會(huì)計(jì)報(bào)表的附注中對(duì)應(yīng)付賬款作任何說(shuō)明，則管理當(dāng)局對(duì)此應(yīng)付賬款做出的暗示性認(rèn)定包括：應(yīng)付賬款是存在的，所有表述報(bào)告的應(yīng)付賬款都是公司的義務(wù)，應(yīng)付賬款未被用作擔(dān)保、抵押。( )
2.一般地，具體審計(jì)目標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的認(rèn)定和審計(jì)總目標(biāo)來(lái)確定。 ( )
3.“完整性”認(rèn)定主要與財(cái)務(wù)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)。 ( )
4.如果被審計(jì)單位未將“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款”轉(zhuǎn)列在“流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目?jī)?nèi)，則直接違反了“估價(jià)或分?jǐn)?rdquo;認(rèn)定，間接違反了“表達(dá)與披露”認(rèn)定。 ( )
5.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，既可以采用書(shū)面形式，也可采用口頭形式。 ( )
6.“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與會(huì)計(jì)報(bào)表組成要素的低估有關(guān)。 ( )
7.雖然管理當(dāng)局對(duì)各個(gè)賬戶均有五類(lèi)相同性質(zhì)的認(rèn)定，但對(duì)不同的賬戶，注冊(cè)會(huì)計(jì)師重點(diǎn)審查的認(rèn)定是不同的。 ( )
9.一般來(lái)說(shuō)，若管理當(dāng)局對(duì)某會(huì)計(jì)報(bào)表要素的“存在或發(fā)生”、“完整性”認(rèn)定正確，即被審計(jì)單位在該賬戶余額或交易層次上既未高估、又未低估，則“估價(jià)或分?jǐn)?rdquo;中相應(yīng)的金額總體(即總值)上就是正確的，此時(shí)沒(méi)有必要專(zhuān)門(mén)實(shí)施針對(duì)“估價(jià)或分?jǐn)?rdquo;認(rèn)定的審計(jì)程序。 ( )
10.如果被審計(jì)單位未在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露有關(guān)存貨的擔(dān)保、抵押情況，就意味著管理當(dāng)局對(duì)外承諾：本單位的存貨不存在擔(dān)保、抵押的情況。 ( )
(四)簡(jiǎn)答題
1、下表是某注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查XYZ有限責(zé)任公司應(yīng)付帳款項(xiàng)目時(shí)所實(shí)施的部分審計(jì)程序。請(qǐng)分別指出這些審計(jì)程序最有可能實(shí)現(xiàn)的一項(xiàng)一般審計(jì)目標(biāo)，將你所選定的一般審計(jì)目標(biāo)名稱(chēng)填在附表中相應(yīng)的程序標(biāo)號(hào)下方空格中。
2．試簡(jiǎn)要說(shuō)明被審計(jì)單位認(rèn)定與審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系。并以存貨為例子，列舉三項(xiàng)重要的認(rèn)定和與之對(duì)應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)，以及實(shí)現(xiàn)各目標(biāo)實(shí)施的一項(xiàng)最重要的審計(jì)程序。
3．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的簽訂者是誰(shuí)？雙方各應(yīng)履行哪些義務(wù)？
第三章 法律責(zé)任
(一)單項(xiàng)選擇題
1.及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正被審計(jì)單位的錯(cuò)誤與舞弊，是 ( )的責(zé)任。
A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師
C.政府財(cái)政部門(mén) D.被審計(jì)單位管理當(dāng)局
2.若未能查出會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)誤、舞弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師( )。
A.應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任 B.不應(yīng)承擔(dān)審計(jì)責(zé)任
C.是否承擔(dān)責(zé)任取決于其執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的情況
D.是否承擔(dān)責(zé)任取決于是有意還是無(wú)意的
3.在以下列示的關(guān)于內(nèi)部控制的情況中，既涉及被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任，又可能涉及注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的是( )。
A.未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中影響會(huì)計(jì)報(bào)表的嚴(yán)重缺陷
B.由于信賴(lài)了不能信賴(lài)的內(nèi)部控制而減少了不能減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序
C.內(nèi)部控制不能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)、糾正會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)
D.因未信賴(lài)可信賴(lài)的內(nèi)部控制而實(shí)施了可不實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序
4.關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的下列說(shuō)法中，你不認(rèn)可的是( )。
A.會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)際存在重大錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性
B.審計(jì)人員由于沒(méi)有遵循一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則，而形成或提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)
C.審計(jì)人員遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，發(fā)表的審計(jì)意見(jiàn)符合被審計(jì)單位的實(shí)際情況
D.審計(jì)人員確實(shí)遵守了審計(jì)準(zhǔn)則，但卻提出了錯(cuò)誤的審計(jì)意見(jiàn)
5.如果被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，則在( )情況下很可能在訴訟中被判為重大過(guò)失。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用常規(guī)審計(jì)程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)
B.該重大錯(cuò)報(bào)由若干不超過(guò)重要性的較小錯(cuò)報(bào)組成
C.產(chǎn)生該重大錯(cuò)報(bào)的相關(guān)內(nèi)部控制非常健全，但有關(guān)管理人員串通舞弊
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本上遵循了獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)要求
6.行政處罰對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人來(lái)說(shuō)，不包括( )。
A.警告 B.暫停執(zhí)業(yè) C.沒(méi)收違法所得 D.吊銷(xiāo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)
7.只要注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)格按照專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒(méi)有欺詐行為，即使審定后的會(huì)計(jì)報(bào)表中具有錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不會(huì)承擔(dān)( )。
A.過(guò)失責(zé)任 B.行政責(zé)任 C.民事責(zé)任 D.法律責(zé)任
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券交易活動(dòng)中作虛假陳述或信息誤導(dǎo)的，責(zé)令改正，并被處以( )，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
A.五年以上有期徒刑或拘役 B.違法所得一倍以上五倍以下罰款
C.所買(mǎi)賣(mài)股票等值以下罰款 D.三萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰款
9.在銷(xiāo)貨發(fā)票中，單價(jià)和數(shù)量的乘積不正確，屬于被審計(jì)單位的( )。
A.錯(cuò)誤 B.舞弊 C.違反法規(guī)行為 D.欺詐
10.對(duì)于被審計(jì)單位的下列行為，除( )外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須主動(dòng)查清。
A.董事會(huì)會(huì)議記錄顯示，某一政府機(jī)構(gòu)正在對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行一項(xiàng)調(diào)查
B.審計(jì)人員無(wú)意中發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位由于違反職工權(quán)益將被處以高額罰款
C.審計(jì)人員注意到，被審計(jì)單位的大量客戶紛紛卷入了所得稅糾紛中
D.審計(jì)人員從新聞媒體獲悉，被審計(jì)單位由于行賄而受到調(diào)查
(二)多項(xiàng)選擇題
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中必須遵循的行為規(guī)范有( )。
A.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》 B.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》
C.獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則 D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則
2.在關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的下列各種表述中，最恰當(dāng)或接近恰當(dāng)?shù)膬煞N表述是( )。
A.審查會(huì)計(jì)報(bào)表、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)
B.按獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)
C.在審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)
D.查錯(cuò)防弊，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整
3.錯(cuò)誤是指被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的非故意的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，錯(cuò)誤主要包括( )。
A.原始記錄和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的計(jì)算、抄寫(xiě)錯(cuò)誤
B.虛假交易或事項(xiàng)的記錄
C.對(duì)事實(shí)的疏忽和誤解
D.對(duì)會(huì)計(jì)政策的誤用
4.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師已證實(shí)被審計(jì)單位確實(shí)存在錯(cuò)誤或舞弊，則( )。
A.應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位作適當(dāng)處理
B.考慮對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響
C.應(yīng)征求律師意見(jiàn)
D.必要時(shí)解除業(yè)務(wù)約定
5.在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)( )。
A.對(duì)其重要性進(jìn)行評(píng)估
B.確定是否需要修改審計(jì)程序
C.確定是否需要追加審計(jì)程序
D.確定是否需要擴(kuò)大審計(jì)程序
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)定了四個(gè)賬戶的以下情況后，由于各種原因而未能作進(jìn)一步審查，導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表中相應(yīng)的重大問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)。其中，有可能導(dǎo)致審計(jì)責(zé)任的情況是( )。
A.待攤費(fèi)用發(fā)生額不大，與同行業(yè)情況基本一致
B.應(yīng)付賬款賬戶余額異乎尋常地低，但與相關(guān)賬戶的變化趨勢(shì)一致
C.累計(jì)折舊大幅度增加，但相關(guān)的內(nèi)部控制健全而有效
D.實(shí)收資本大量增加，而被審計(jì)單位已出示了驗(yàn)資報(bào)告
7.在審計(jì)過(guò)程中既無(wú)法證實(shí)也無(wú)法排除被審計(jì)單位的錯(cuò)誤或舞弊，以致不能確定錯(cuò)誤或舞弊是否發(fā)生，那么，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮( )。
A.對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的可能影響 B.對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
C.提交審計(jì)報(bào)告前考慮有關(guān)法規(guī)規(guī)定 D.進(jìn)行法律咨詢、取消業(yè)務(wù)約定
8.過(guò)失，是導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的原因之一，在認(rèn)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師有過(guò)失的情況下，有助于區(qū)分普通過(guò)失與重大過(guò)失的標(biāo)準(zhǔn)可以是( )。
A.執(zhí)行獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的程度高低 B.所聘用助理人員的工作態(tài)度
C.審計(jì)重要性的水平 D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的有關(guān)情況
9.若委托人要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表的同時(shí)對(duì)可能存在的特定違反法規(guī)行為進(jìn)行專(zhuān)門(mén)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)( )。
A.考慮自身能力 B.考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) C.咨詢法律顧問(wèn) D.簽署業(yè)務(wù)約定
10.如客戶依據(jù)的地方性法規(guī)、規(guī)章與國(guó)家法律、行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章的要求不一致，且對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)( )。
A.提請(qǐng)被審計(jì)單位執(zhí)行國(guó)家法律、行政法規(guī)和部門(mén)規(guī)章
B.考慮在審計(jì)報(bào)告中予以適當(dāng)反映
C.提請(qǐng)被審計(jì)單位不要執(zhí)行地方性法規(guī)、規(guī)章
D.據(jù)其重要程度，考慮是否提請(qǐng)被審計(jì)單位在會(huì)計(jì)報(bào)表中以適當(dāng)方式披露
(三)判斷題
1.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任均作了明確規(guī)定。 ( )
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師依照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)應(yīng)能發(fā)現(xiàn)被審單位會(huì)計(jì)報(bào)表中存在的所有錯(cuò)誤或舞弊，并在審計(jì)報(bào)告中加以揭示。 ( )
3，當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在錯(cuò)誤和舞弊的跡象時(shí)，必須擴(kuò)大審計(jì)程序，以證實(shí)問(wèn)題或排除疑點(diǎn)。 ( )
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)助理人員和專(zhuān)家工作負(fù)全面責(zé)任。 ( )
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否查證被審計(jì)單位的違法行為，取決于違法行為是否影響會(huì)計(jì)報(bào)表的反映以及 影響的大小。 ( )
6，如果會(huì)計(jì)報(bào)表中的一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照常規(guī)審計(jì)程序無(wú)法查明的，即必須運(yùn)用創(chuàng)造性的審計(jì)程序才能發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，則在查明該錯(cuò)報(bào)漏報(bào)方面，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能被判為普通過(guò)失，而不是重大過(guò)失。 ( )
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)保留意見(jiàn)時(shí)，一般應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中對(duì)專(zhuān)家的工作予以說(shuō)明，以避免承擔(dān)本不應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 ( )
8.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師未查出會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)滑報(bào)，則應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。 ( )
9.一般情況下，違約可能使注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)民事甚至刑事責(zé)任。 ( )
10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎有助于減少其過(guò)失的發(fā)生，而無(wú)助于防止欺詐。 ( )
(四)簡(jiǎn)答題
1.在審計(jì)過(guò)程中，被審計(jì)單位的錯(cuò)誤、舞弊，及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的普通過(guò)失與重大過(guò)失均可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任。請(qǐng)敘述錯(cuò)誤、舞弊、普通過(guò)失、重大過(guò)失的涵義，說(shuō)明錯(cuò)誤、舞弊的具體判定標(biāo)準(zhǔn)及普通過(guò)失、重大過(guò)失的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。
2.對(duì)于被審計(jì)單位的違法行為，說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何分別不同的情況進(jìn)行適當(dāng)處理。
第五章 審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿
(一)單項(xiàng)選擇題
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列書(shū)面證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的當(dāng)屬( )證據(jù)。
A.管理當(dāng)局聲明書(shū) B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師親自編制的各種計(jì)算表或分析表
C.由被審計(jì)單位保管的銀行函件 D.被審計(jì)單位的客戶寄發(fā)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所的函件
2.管理當(dāng)局聲明書(shū)作為內(nèi)部書(shū)面證據(jù)，不具有( )的作用。
A.可以適當(dāng)減少注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序
B.提請(qǐng)管理當(dāng)局，它們對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表負(fù)有主要責(zé)任
C.將管理當(dāng)局回答的問(wèn)題書(shū)面化，列入工作底稿中
D.可作為被審單位管理當(dāng)局未來(lái)意圖的證據(jù)
3.關(guān)于口頭證據(jù)的下列論斷中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)認(rèn)可的是：口頭證據(jù)一般( )。
A.不屬于主要的證據(jù) B.并不足以證明實(shí)施真相
C.需要得到其他證據(jù)的支持 D.比環(huán)境證據(jù)更為可靠
4.下列說(shuō)法中，不應(yīng)認(rèn)可的是( )。
A.管理當(dāng)局的可信賴(lài)程度越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越高
B.管理當(dāng)局的可信賴(lài)程度越高，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越低
C.內(nèi)部控制越健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少
D.內(nèi)部控制越不健全，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多
5.審計(jì)證據(jù)的( )通常受到審計(jì)證據(jù)的來(lái)源、及時(shí)性和客觀性的影響。
A.充分性 B.相關(guān)性 C.適當(dāng)性 D.可靠性
6.實(shí)施監(jiān)盤(pán)程序可以實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的( )審計(jì)目標(biāo)。
A.真實(shí)性 B.所有權(quán) C.估價(jià) D.完整性
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及其趨勢(shì)的異常波動(dòng)，應(yīng)采用( )程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。
A.檢查 B.計(jì)算 C.分析性復(fù)核 D.估價(jià)
8.分析性復(fù)核中的( )主要目的在于分析項(xiàng)目增減變動(dòng)的方向和幅度。
A.比較分析法 B.比率分析法 C.趨勢(shì)分析法 D.因素分析法
9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所實(shí)施的以下各項(xiàng)程序中，( ) 屬于交易的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
A.檢查內(nèi)部控制生成的文件與記錄 B.詢問(wèn)并觀察未留下審計(jì)軌跡的內(nèi)部控制運(yùn)行情況
C.向債權(quán)人發(fā)出應(yīng)付賬款詢證函 D.追查銷(xiāo)售發(fā)票至銷(xiāo)售明細(xì)賬
10.金額的大小、問(wèn)題性質(zhì)的嚴(yán)重程度這兩個(gè)方面，除了可作為重要性的標(biāo)準(zhǔn)之外，還可以作為( )的標(biāo)準(zhǔn)。
A.制定審計(jì)計(jì)劃 B.審計(jì)證據(jù)的取舍 C.控制審計(jì)質(zhì)量 D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施
11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審單位的關(guān)聯(lián)方進(jìn)行調(diào)查所形成的工作底稿應(yīng)屬于( )。
A.當(dāng)期檔案 B.業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿 C.永久性檔案 D.管理當(dāng)局聲明書(shū)
12.在( )審計(jì)工作底稿時(shí)，必須注明資料的來(lái)源。
A.形成 B.復(fù)核 C.獲取 D.整理
13.若部門(mén)經(jīng)理兼任某一審計(jì)項(xiàng)目的項(xiàng)目經(jīng)理，在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，( )。
A.部門(mén)經(jīng)理的復(fù)核與項(xiàng)目經(jīng)理的復(fù)核應(yīng)當(dāng)合并
B.部門(mén)經(jīng)理應(yīng)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行兩次復(fù)核
C.部門(mén)經(jīng)理以項(xiàng)目經(jīng)理的身份復(fù)核，由另行指定的人員代理部門(mén)經(jīng)理復(fù)核
D.另行指定其他人員以項(xiàng)目經(jīng)理的身份進(jìn)行復(fù)核
14.對(duì)于審計(jì)的當(dāng)期檔案，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自( )之日起至少保存十年。
A.審計(jì)報(bào)告簽發(fā) B.審計(jì)報(bào)告定稿 C.會(huì)計(jì)報(bào)表公布 D.后續(xù)審計(jì)中止
15.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所2002年4月決定以后不再接受華財(cái)公司的審計(jì)委托，那么該會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)華財(cái)公司1996年度審計(jì)所形成的永久性檔案應(yīng)( )。
A.長(zhǎng)期保存 B.至少保存至2011年
C.至少保存至2010年 D.至少保存至2012年
(二)多項(xiàng)選擇題
1.實(shí)物證據(jù)通常是證明實(shí)物資產(chǎn)是否存在的非常有說(shuō)服力的證據(jù)，但對(duì)取得事物證據(jù)的賬面資產(chǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)就其( )另行審計(jì)。
A.報(bào)表披露 B.所有權(quán)歸屬 C.價(jià)值 D.完整性
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)對(duì)( )人員進(jìn)行書(shū)面或口頭詢問(wèn)等查詢方法均可獲取審計(jì)證據(jù)。
A.被審計(jì)單位內(nèi)部知情人士 B.被審計(jì)單位外部知情人士
C.被審計(jì)單位的律師 D.被審計(jì)單位的財(cái)會(huì)人員
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中收集的環(huán)境證據(jù)包括的內(nèi)容有( )。
A.被審計(jì)單位的章程、合同、協(xié)議和營(yíng)業(yè)執(zhí)照 B.被審單位有關(guān)內(nèi)部控制制度的情況
C.被審計(jì)單位管理人員的素質(zhì) D.被審計(jì)單位各種管理?xiàng)l件和管理水平
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷確定已獲證據(jù)的充分、適當(dāng)性時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素為( )。
A.審計(jì)過(guò)程中是否發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊 B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)
C.審計(jì)的成本與效益 D.審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型與獲取途徑
5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素和審計(jì)證據(jù)的關(guān)系可以表述為( )。
A.檢查風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是反向關(guān)系
B.固有風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系
C.控制風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系
D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量是正向關(guān)系
6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)( )。
A.影響審計(jì)證據(jù)的充分性 B.是對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性測(cè)試時(shí)可以利用的
C.選擇主要證實(shí)法時(shí)可以考慮的因素 D.是對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解時(shí)的因素
7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)符合性測(cè)試來(lái)獲取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)考慮( )等因素。
A.會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的分類(lèi)反映是否適當(dāng) B.內(nèi)部控制是否存在、有效
C.會(huì)計(jì)記錄金額是否恰當(dāng) D.內(nèi)部控制制度在被審期間是否一貫遵守
8.在注冊(cè)會(huì)計(jì)師據(jù)以判斷審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性的因素中，與審計(jì)證據(jù)數(shù)量成同向變動(dòng)關(guān)系的因素是( )。
A.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性 B.總體規(guī)模的大小
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn) D.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)弊的多少
9.觀察法可以用來(lái)獲取下列( )方面的審計(jì)證據(jù)。
A.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所 B.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)
C.實(shí)物資產(chǎn) D.有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)
10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用比較分析法進(jìn)行分析性復(fù)核時(shí)，通常是將會(huì)計(jì)報(bào)表某一項(xiàng)目的本期實(shí)際金輻與既定標(biāo)準(zhǔn)相比較。這里所說(shuō)的既定標(biāo)準(zhǔn)可以是( )。
A.本期計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù) B.估計(jì)的期望值
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的計(jì)算結(jié)果 D.同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)
11.備查類(lèi)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中形成的，它包括( )。
A.重要會(huì)議記錄、經(jīng)濟(jì)合同及協(xié)議 B.公司章程原件
C.與審計(jì)約定事項(xiàng)有關(guān)的重要法律性文件 D.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件
12.按照《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第6號(hào)一審計(jì)工作底稿》的要求，審計(jì)工作底稿的繁簡(jiǎn)程度與以下( )基本因素有關(guān)。
A.審計(jì)約定事項(xiàng)的性質(zhì)、目的、要求
B.是否有必要對(duì)業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行特別指導(dǎo)、監(jiān)督、復(fù)核
C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全、有效
D.所引用的資料是否翔實(shí)、可靠，獲取的證據(jù)是否充分、適當(dāng)
13.部門(mén)經(jīng)理對(duì)工作底稿的復(fù)核屬于三級(jí)復(fù)核制中的第二級(jí)復(fù)核。其復(fù)核的內(nèi)容包括( )。
A.重要會(huì)計(jì)賬項(xiàng)的審計(jì) B.重要審計(jì)程序的執(zhí)行
C.重要的審計(jì)調(diào)整事項(xiàng) D.重大會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題
14.主任會(huì)計(jì)師的復(fù)核是對(duì)審計(jì)過(guò)程中的( )所進(jìn)行的復(fù)核。
A.重要審計(jì)程序的執(zhí)行 B.重大會(huì)計(jì)審計(jì)問(wèn)題
C.重大審計(jì)調(diào)整事項(xiàng) D.重要的審計(jì)工作底稿
15.在辦理有關(guān)手續(xù)后，事務(wù)所的審計(jì)檔案在( )情況下可以查閱。
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查執(zhí)業(yè)情況 B.法院因工作需要
C.被審計(jì)單位更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.聯(lián)合審計(jì)
(三)判斷題
l.各種審計(jì)證據(jù)均有其適用范圍。一般來(lái)說(shuō)，實(shí)物資產(chǎn)的情況只能通過(guò)實(shí)物證據(jù)來(lái)證實(shí)，而會(huì)計(jì)資料的情況則只能通過(guò)書(shū)面證據(jù)來(lái)證實(shí)。 ( )
2.管理當(dāng)局的高可信賴(lài)程度往往意味著被審單位的低控制風(fēng)險(xiǎn)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在不增加符合性測(cè)試工作量的情形下直接依據(jù)管理當(dāng)局的高可信賴(lài)程度適當(dāng)減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。 ( )
3.若管理當(dāng)局時(shí)常更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，則后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所冒的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)往往很高，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是與檢查風(fēng)險(xiǎn)成同向變動(dòng)的，因此，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越高，即所需實(shí)質(zhì)性測(cè)試的審計(jì)證據(jù)數(shù)量越少。這說(shuō)明，管理當(dāng)局越是頻繁地更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的審計(jì)證據(jù)越少。( )
4.一般來(lái)說(shuō)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某類(lèi)交易控制風(fēng)險(xiǎn)的水平估計(jì)得越低，則相應(yīng)的符合性測(cè)試的工作量就越小。 ( )
5.項(xiàng)目特征的差異越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多。 ( )
6.口頭證據(jù)比書(shū)面證據(jù)容易獲取，更為及時(shí)，而越及時(shí)的證據(jù)越可靠，因此，口頭證據(jù)比書(shū)面證據(jù)更可靠。 ( )
7.檢查程序既可用來(lái)進(jìn)行符合性測(cè)試，又可以進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。 ( )
8.監(jiān)盤(pán)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審單位各種資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴椤?( )
9.在會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師往往要大量地運(yùn)用加總技術(shù)來(lái)獲取證據(jù)。 ( )
10.分析性復(fù)核中運(yùn)用趨勢(shì)分析法進(jìn)行分析的數(shù)額一般是被審計(jì)。單位若干期會(huì)計(jì)報(bào)表中同——項(xiàng)目的數(shù)額。 ( )
11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行充分的了解。 ( )
12.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在大多數(shù)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中都須執(zhí)行符合性測(cè)試程序。 ( )
13.記載企業(yè)規(guī)章制度內(nèi)容的工作底稿屬于備查類(lèi)，而對(duì)這些制度進(jìn)行符合性測(cè)試的記錄屬于業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿。 ( )
14.按照審計(jì)工作底稿三級(jí)復(fù)核制的要求，對(duì)于在審計(jì)過(guò)程中形成任何一張工作底稿，均應(yīng)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)人員至少進(jìn)行三次復(fù)核。 ( )
15.在審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核中，凡是部門(mén)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)復(fù)核的工作底稿，項(xiàng)目經(jīng)理都應(yīng)予以復(fù)核。
(四)簡(jiǎn)答題
注冊(cè)會(huì)計(jì)師K在審查N公司的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，實(shí)施了下表所列示的審計(jì)程序，請(qǐng)指出K注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)每類(lèi)程序所收集到的審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)，每類(lèi)證據(jù)最有助于實(shí)現(xiàn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的何種一般審計(jì)目標(biāo)。將答案直接填入相應(yīng)欄目?jī)?nèi)。
(五) 綜合題
判斷下表所列的各種審計(jì)工作底稿的類(lèi)型，在“底稿類(lèi)型”欄內(nèi)填入“綜合類(lèi)”、 “業(yè)務(wù)類(lèi)”或“備查類(lèi)”。
第六章 審計(jì)計(jì)劃、重要性及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
(一)單項(xiàng)選擇題
1.對(duì)審計(jì)計(jì)劃的修訂與補(bǔ)充可以貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程，其原因是( )。
A.審計(jì)準(zhǔn)則明確要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷暮脱a(bǔ)充
B.審計(jì)計(jì)劃僅是對(duì)審計(jì)工作的一種預(yù)先規(guī)劃，難免與實(shí)際情況不一致
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須對(duì)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行修訂與補(bǔ)充
D.審計(jì)計(jì)劃不是法律、法規(guī)，可以隨時(shí)修改
2.關(guān)于總體審計(jì)計(jì)劃中時(shí)間預(yù)算的下列說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.時(shí)間預(yù)算是合理確定審計(jì)收費(fèi)的依據(jù) B.是衡量審計(jì)質(zhì)量的依據(jù)
C.是衡量審計(jì)工作進(jìn)度的依據(jù) D.判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作效率的依據(jù)
3.下列各項(xiàng)均為計(jì)劃審計(jì)的步驟。其中，( ) 主要與具體審計(jì)計(jì)劃的制定有關(guān)。
A.了解被審單位的內(nèi)部控制 B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的控制風(fēng)險(xiǎn)
C.初步評(píng)價(jià)重要性水平 D.執(zhí)行分析性程序
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)總體審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行審核時(shí)，審核的內(nèi)容不包括( )。
A.時(shí)間預(yù)算 B.審計(jì)程序
C.重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域 D.審計(jì)重要性的確定
5.分析性復(fù)核中的( )主要目的在于分析項(xiàng)目增減變動(dòng)的方向和幅度。
A.比較分析法 B.比率分析法 C.趨勢(shì)分析法 D.因素分析法
6.關(guān)于審計(jì)證據(jù)的下列論斷中，正確的是( )。
A.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越少
B.重要性水平越高，需要審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就越多
C.評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)越低，所需環(huán)境證據(jù)的數(shù)量就越少
D.對(duì)于關(guān)聯(lián)方交易比對(duì)于非關(guān)聯(lián)方交易需要收集更多的審計(jì)證據(jù)
7.在( )的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能會(huì)在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。
A.分析性復(fù)核的結(jié)果表明客戶的財(cái)務(wù)狀況好于同業(yè)的平均水平
B.再次評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)在數(shù)量上小于初步評(píng)估的控制風(fēng)險(xiǎn)
C.以前年度審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題遠(yuǎn)遠(yuǎn)少于其他客戶
D.再次評(píng)估的重要性水平在數(shù)量上小于初步評(píng)估的重要性水平
8.關(guān)于重要性的下列說(shuō)法中，不正確的是( )。
A.重要性的概念不能從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度來(lái)考慮 B.重要性概念是針對(duì)審計(jì)的全體對(duì)象而言的
C.重要性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用專(zhuān)業(yè)判斷得來(lái)的 D.不同環(huán)境下對(duì)重要性的判斷可能是不同的
9.下列關(guān)于重要性的論斷中不正確的是( )。
A.無(wú)論是筆誤還是舞弊，金額小于重要性水平時(shí)均不重要
B.恰當(dāng)運(yùn)用重要性有助于提高審計(jì)效率及保證審計(jì)質(zhì)量
C.重要性有數(shù)量和質(zhì)量?jī)蓚€(gè)方面的特征
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次來(lái)考慮重要性
10.對(duì)重要性水平作出初步判斷的直接目的是( )。
A.確定所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量 B.確定審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型
C.減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任 D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的水平
11.下列關(guān)于初步確定重要性水平的考慮中，不正確的是( )。
A.對(duì)重要性作初步判斷時(shí)必須將以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)作為重要依據(jù)
B.對(duì)于可以由管理當(dāng)局自主決定處理的會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)確定重要性水平
C.大規(guī)模企業(yè)重要性水平的相對(duì)值比小規(guī)模企業(yè)的相對(duì)值更小
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)確定流動(dòng)性較高的項(xiàng)目的重要性水平
12.下列論斷中，不正確的是( )。
A.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)呈反向關(guān)系，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，重要性水平就應(yīng)越低
B.賬戶或交易錯(cuò)報(bào)漏報(bào)可能性越高，其固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平就越高
C.賬戶或交易錯(cuò)報(bào)漏報(bào)可能性越高，相應(yīng)的重要性水平就越低，以便提高效率
D.賬戶或交易錯(cuò)報(bào)漏報(bào)可能性越高，相應(yīng)的重要性水平就越高，以便降低成本
13.某位注冊(cè)會(huì)計(jì)師可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)為5%，將被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為60%和40%，則可以接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)為( )。
A.15.2% B.30.9% C.20.8% D.61.8%
14.在評(píng)估與賬戶余額或交易有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)審計(jì)人員應(yīng)著重考慮( )因素。
A.管理人員的品行和能力 B.影響被審計(jì)單位所在行業(yè)的環(huán)境因素
C.在正常的會(huì)計(jì)處理程序中容易被漏記的交易或事項(xiàng)
D.管理人員遭受的異常壓力
15.對(duì)某一認(rèn)定制訂初步審計(jì)策略時(shí)，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師所設(shè)定的下列策略組成要素中，( )的敘述是不準(zhǔn)確的。
A.控制風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)劃估計(jì)水平 B.須了解內(nèi)部控制的范圍
C.估計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)須執(zhí)行的符合性測(cè)試
D.為使檢查風(fēng)險(xiǎn)降低到一個(gè)適當(dāng)?shù)乃剿鑸?zhí)行的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的計(jì)劃水平
16.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在( )情況下宜采用主要證實(shí)法。
A.內(nèi)部控制制度可信賴(lài)程度較高 B.連續(xù)多年接受同一企業(yè)審計(jì)委托
C.審查小規(guī)模企業(yè) D.內(nèi)部控制健全而有效
(二)多項(xiàng)選擇題
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在將分析性復(fù)核程序直接作為實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的基本因素包括 ( )。
A.分析結(jié)果的可信賴(lài)程度 B.相關(guān)內(nèi)部控制的有效性
C.分析項(xiàng)目的重要性 D.信息的相關(guān)性
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師制定總體審計(jì)計(jì)劃、確定重要的會(huì)計(jì)問(wèn)題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，主要的依據(jù)是( )。
A.被審單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和賬戶的重要性 B.對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其助理人員以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn) D.對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)
3.評(píng)估與會(huì)計(jì)報(bào)表層次有關(guān)的固有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮( )。
A.管理人員的素質(zhì)、能力的高低 B.財(cái)務(wù)人員變動(dòng)是否頻繁
C.財(cái)務(wù)狀況的好壞 D.所在行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)是否激烈
4.( )的水平，可以隨每個(gè)賬戶的認(rèn)定而變化。
A.固有風(fēng)險(xiǎn) B.控制風(fēng)險(xiǎn) C.檢查風(fēng)險(xiǎn) D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
5.初步判斷重要性水平時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)綜合考慮( )。
A.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì) B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否健全
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師以往的審計(jì)經(jīng)驗(yàn) D.收集審計(jì)證據(jù)的成本效益原則
6.固有風(fēng)險(xiǎn)與控制風(fēng)險(xiǎn)的綜合水平?jīng)Q定了注冊(cè)會(huì)計(jì)師( )。
A.實(shí)施的符合性測(cè)試程序 B.實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序
C.可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平 D.發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型
7.若注冊(cè)會(huì)計(jì)師經(jīng)過(guò)實(shí)施有關(guān)實(shí)質(zhì)性測(cè)試后，認(rèn)為與某一重要賬戶的認(rèn)定有關(guān)的檢查風(fēng)險(xiǎn)不能降至可接受的水平，則可以發(fā)表( )。
A.無(wú)保留意見(jiàn)加說(shuō)明段的審計(jì)報(bào)告 B.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
C.否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告 D.拒絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
8.在審計(jì)工作底稿中記錄對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的初步評(píng)價(jià)和再評(píng)價(jià)的要求是( )。
A.當(dāng)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄評(píng)價(jià)依據(jù)
B.當(dāng)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平時(shí)，應(yīng)當(dāng)記錄評(píng)價(jià)依據(jù)
C.當(dāng)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為低水平時(shí)，只須記錄評(píng)價(jià)結(jié)論
D.當(dāng)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)為高水平時(shí)，只須記錄評(píng)價(jià)結(jié)論
9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款項(xiàng)目的不同認(rèn)定可采用( )初步審計(jì)策略。
A.主要證實(shí)法 B.較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法
C.符合性測(cè)試 D.實(shí)質(zhì)性測(cè)試
10.出現(xiàn)( )情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)帥可不進(jìn)行符合性測(cè)試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試。
A.相關(guān)的內(nèi)部控制不存在 B.相關(guān)的內(nèi)部控制制度未有效執(zhí)行
C.符合性測(cè)試增加的工作量大于所能減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量
D.小規(guī)模企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)
11.評(píng)估的( )風(fēng)險(xiǎn)越低，所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越少，但無(wú)論這些風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估水平多低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均不應(yīng)完全省略各重要賬戶或交易類(lèi)別的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。
A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) B.檢查風(fēng)險(xiǎn) C.控制風(fēng)險(xiǎn) D.固有風(fēng)險(xiǎn)
12.初步審計(jì)策略是建立在對(duì)審計(jì)工作的一些基本假設(shè)之上的，這些假設(shè)包括( )。
A.對(duì)新成立的企業(yè)，一般是簡(jiǎn)單地就符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的相對(duì)重點(diǎn)作出初步的結(jié)論
B.對(duì)小規(guī)模企業(yè)，一般無(wú)需列出上年審計(jì)時(shí)所執(zhí)行的具體符合性測(cè)試
C.在連續(xù)接受審計(jì)委托時(shí)，認(rèn)為以前年度運(yùn)用的測(cè)試在本年度仍然適用
D.當(dāng)委托單位變更委托的事務(wù)所時(shí)，一般應(yīng)列出具體應(yīng)進(jìn)行的測(cè)試細(xì)節(jié)
13.對(duì)同一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，相對(duì)于選用較低的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法來(lái)說(shuō)，選用主要證實(shí)法( )。
A.實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量更大 B.符合性測(cè)試的工作量更小
C.估計(jì)的計(jì)劃控制風(fēng)險(xiǎn)更高 D.了解內(nèi)部控制的范圍更小
14.審計(jì)下列( )項(xiàng)目的認(rèn)定時(shí)，應(yīng)選用主要證實(shí)法。
A.應(yīng)收賬款 B.長(zhǎng)期投資 C.壞賬損失 D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
15.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，可以在( )之后進(jìn)行。
A.了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估
B.擬信賴(lài)內(nèi)部控制，實(shí)施符合性測(cè)試程序
C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序，對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終評(píng)估
D.簽約前了解被審計(jì)單位的基本情況
(三)判斷題
1.針對(duì)相同項(xiàng)目實(shí)施的其他審計(jì)程序越多，對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施的分析性復(fù)核的結(jié)論就越可靠。 ( )
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用所了解的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作、內(nèi)部控制等情況評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。 ( )
3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)報(bào)告階段可以使用分析性復(fù)核，而在實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段則由實(shí)質(zhì)性測(cè)試方法代替分析性程序。 ( )
4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施查閱股東大會(huì)、董事會(huì)會(huì)議及其他重要會(huì)議記錄這一審計(jì)程序的主要目的是識(shí)別是否發(fā)生了關(guān)聯(lián)方交易。 ( )
5.重大關(guān)聯(lián)方交易對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表信息披露的真實(shí)性與公允均具有重要影響，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不僅應(yīng)實(shí)施一般審計(jì)程序，而且應(yīng)考慮實(shí)施追加審計(jì)程序。 ( )
6.判斷被審計(jì)單位的重要性時(shí)，必須從被審計(jì)單位的角度來(lái)考慮。 ( )
7.對(duì)重要性水平估計(jì)地越高，所需收集的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就將越少。 ( )
8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須考慮會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性，只有這樣，才能形成對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體的意見(jiàn)。 ( )
9.一般而言，會(huì)計(jì)報(bào)表是使用者十分關(guān)心流動(dòng)性較高的項(xiàng)目，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)確定重要性水平。 ( )
lo.注冊(cè)會(huì)計(jì)帥在評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平可能不同于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定的重要性水平。 ( )
11.如評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果時(shí)所運(yùn)用的重要性水平高于編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)確定的重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估所執(zhí)行的審計(jì)程序是否充分。 ( )
12.只要會(huì)計(jì)報(bào)表中仍然存在尚未調(diào)整的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不應(yīng)發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)。
( )
13.如果評(píng)估結(jié)果表明被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)較高，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師就應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至最低水平。 ( )
14.存貨在資產(chǎn)總額中所占的比重較大，收發(fā)頻繁，流動(dòng)性較強(qiáng)，因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨的審計(jì)應(yīng)采用主要證實(shí)法。 ( )
15.在同一業(yè)務(wù)循環(huán)中，若對(duì)某一認(rèn)定采用了主要證實(shí)法或較低的控制風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)水平法，則對(duì)該循環(huán)中的其他認(rèn)定亦應(yīng)采用同一初步審計(jì)策略。 ( )
(四)問(wèn)答題
1.下表列出了計(jì)劃審計(jì)工作的步驟。請(qǐng)指出每個(gè)步驟與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及其組成要素的對(duì)應(yīng)關(guān)系，將結(jié)果直接填入相應(yīng)的空格內(nèi)。
 
2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師王豪接受廠A公司會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。請(qǐng)問(wèn)：
(1)王豪在分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分解為哪些要素?
(2)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)要素的涵義是什么?
(3)各要素與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系如何?
(4)王豪在審計(jì)過(guò)程中可以運(yùn)用哪些種類(lèi)的審計(jì)程序?這些程序的性質(zhì)如何?
(5)這些審計(jì)程序與上述風(fēng)險(xiǎn)要素的關(guān)系是什么?
3.一般而言，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中都將運(yùn)用分析性復(fù)核。簡(jiǎn)述分析性復(fù)核程序在審計(jì)各個(gè)階段的用途及性質(zhì)。
4.H注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查s公司2003年度的會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，確定該公司會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平為100萬(wàn)元，同時(shí)確定該公司部分會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的重要性水平如下表所示。審查確認(rèn)，除在表中各項(xiàng)目?jī)?nèi)發(fā)現(xiàn)若干筆業(yè)務(wù)的錯(cuò)報(bào)金額外，會(huì)計(jì)報(bào)表其他項(xiàng)目均未發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的情況。請(qǐng)回答：
 
(1)H注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用何種方法確定會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的重要性?為什么?
(2)若不考慮會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性，H注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)如何根據(jù)各項(xiàng)目的重要性建議s公司調(diào)整其錯(cuò)報(bào)漏報(bào)，并確定建議調(diào)整的錯(cuò)報(bào)總金額下限。
(3)若考慮會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性，削會(huì)計(jì)師應(yīng)在上述調(diào)整的基礎(chǔ)上進(jìn)一步建議S公 司調(diào)整的總金額。
5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉亞在編制關(guān)于C公司會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的總體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要確定審計(jì)重要性。請(qǐng)問(wèn)：
(1)可供劉亞選擇的重要性水平的數(shù)量性判斷基礎(chǔ)有哪些?
(2)可供劉亞選擇的重要性水平的計(jì)算方法有哪些?
(3)劉亞應(yīng)如何確定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平?
(4)如果會(huì)計(jì)報(bào)表尚未編制完成，應(yīng)如何確定會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平?
(5)劉亞可以用哪些方法確定賬戶余額層次的可容忍誤差?
更多四川自考資訊關(guān)注四川自考網(wǎng)www.lckrba.cn