第三章 法律責(zé)任
　　(一)單項選擇題
　　1.及時發(fā)現(xiàn)并糾正被審計單位的錯誤與舞弊，是 ( )的責(zé)任。
　　A.會計師事務(wù)所 B.注冊會計師
　　C.政府財政部門 D.被審計單位管理當(dāng)局
　　2.若未能查出會計報表中的錯誤、舞弊，注冊會計師( )。
　　A.應(yīng)當(dāng)承擔(dān)審計責(zé)任 B.不應(yīng)承擔(dān)審計責(zé)任
　　C.是否承擔(dān)責(zé)任取決于其執(zhí)行獨立審計準(zhǔn)則的情況
　　D.是否承擔(dān)責(zé)任取決于是有意還是無意的
　　3.在以下列示的關(guān)于內(nèi)部控制的情況中，既涉及被審計單位的會計責(zé)任，又可能涉及注冊會計師審計責(zé)任的是( )。
　　A.未能及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中影響會計報表的嚴(yán)重缺陷
　　B.由于信賴了不能信賴的內(nèi)部控制而減少了不能減少的實質(zhì)性測試程序
　　C.內(nèi)部控制不能及時防止、發(fā)現(xiàn)、糾正會計報表中的錯報、漏報
　　D.因未信賴可信賴的內(nèi)部控制而實施了可不實施的實質(zhì)性測試程序
　　4.關(guān)于審計風(fēng)險的下列說法中，你不認(rèn)可的是( )。
　　A.會計報表實際存在重大錯報漏報，審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性
　　B.審計人員由于沒有遵循一般公認(rèn)審計準(zhǔn)則，而形成或提出了錯誤的審計意見
　　C.審計人員遵循了審計準(zhǔn)則，發(fā)表的審計意見符合被審計單位的實際情況
　　D.審計人員確實遵守了審計準(zhǔn)則，但卻提出了錯誤的審計意見
　　5.如果被審計單位的會計報表中存在重大錯報，則在( )情況下很可能在訴訟中被判為重大過失。
　　A.注冊會計師運用常規(guī)審計程序通常能夠發(fā)現(xiàn)該錯報、漏報
　　B.該重大錯報由若干不超過重要性的較小錯報組成
　　C.產(chǎn)生該重大錯報的相關(guān)內(nèi)部控制非常健全，但有關(guān)管理人員串通舞弊
　　D.注冊會計師基本上遵循了獨立審計準(zhǔn)則的相關(guān)要求
　　6.行政處罰對于注冊會計師個人來說，不包括( )。
　　A.警告 B.暫停執(zhí)業(yè) C.沒收違法所得 D.吊銷注冊會計師證書
　　7.只要注冊會計師嚴(yán)格按照專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求執(zhí)業(yè)，沒有欺詐行為，即使審定后的會計報表中具有錯報事項，注冊會計師也不會承擔(dān)( )。
　　A.過失責(zé)任 B.行政責(zé)任 C.民事責(zé)任 D.法律責(zé)任
　　8.注冊會計師在證券交易活動中作虛假陳述或信息誤導(dǎo)的，責(zé)令改正，并被處以( )，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。
　　A.五年以上有期徒刑或拘役 B.違法所得一倍以上五倍以下罰款
　　C.所買賣股票等值以下罰款 D.三萬元以上二十萬元以下罰款
　　9.在銷貨發(fā)票中，單價和數(shù)量的乘積不正確，屬于被審計單位的( )。
　　A.錯誤 B.舞弊 C.違反法規(guī)行為 D.欺詐
　　10.對于被審計單位的下列行為，除( )外，注冊會計師必須主動查清。
　　A.董事會會議記錄顯示，某一政府機構(gòu)正在對被審計單位進行一項調(diào)查
　　B.審計人員無意中發(fā)現(xiàn)，被審計單位由于違反職工權(quán)益將被處以高額罰款
　　C.審計人員注意到，被審計單位的大量客戶紛紛卷入了所得稅糾紛中
　　D.審計人員從新聞媒體獲悉，被審計單位由于行賄而受到調(diào)查
　　(二)多項選擇題
　　1.注冊會計師在執(zhí)行獨立審計業(yè)務(wù)過程中必須遵循的行為規(guī)范有( )。
　　A.《中華人民共和國注冊會計師法》 B.《中華人民共和國審計法》
　　C.獨立審計準(zhǔn)則 D.企業(yè)會計準(zhǔn)則
　　2.在關(guān)于注冊會計師審計責(zé)任的下列各種表述中，最恰當(dāng)或接近恰當(dāng)?shù)膬煞N表述是( )。
　　A.審查會計報表、發(fā)表審計意見
　　B.按獨立審計準(zhǔn)則要求出具審計報告，對審計報告的真實性、合法性負(fù)責(zé)
　　C.在審計的基礎(chǔ)上對會計報表發(fā)表審計意見
　　D.查錯防弊，保護資產(chǎn)安全、完整
　　3.錯誤是指被審單位會計報表中存在的非故意的錯報或漏報，錯誤主要包括( )。
　　A.原始記錄和會計數(shù)據(jù)的計算、抄寫錯誤
　　B.虛假交易或事項的記錄
　　C.對事實的疏忽和誤解
　　D.對會計政策的誤用
　　4.如果注冊會計師已證實被審計單位確實存在錯誤或舞弊，則( )。
　　A.應(yīng)提請被審計單位作適當(dāng)處理
　　B.考慮對會計報表的影響
　　C.應(yīng)征求律師意見
　　D.必要時解除業(yè)務(wù)約定
　　5.在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)( )。
　　A.對其重要性進行評估
　　B.確定是否需要修改審計程序
　　C.確定是否需要追加審計程序
　　D.確定是否需要擴大審計程序
　　6.注冊會計師在認(rèn)定了四個賬戶的以下情況后，由于各種原因而未能作進一步審查，導(dǎo)致會計報表中相應(yīng)的重大問題未被發(fā)現(xiàn)。其中，有可能導(dǎo)致審計責(zé)任的情況是( )。
　　A.待攤費用發(fā)生額不大，與同行業(yè)情況基本一致
　　B.應(yīng)付賬款賬戶余額異乎尋常地低，但與相關(guān)賬戶的變化趨勢一致
　　C.累計折舊大幅度增加，但相關(guān)的內(nèi)部控制健全而有效
　　D.實收資本大量增加，而被審計單位已出示了驗資報告
　　7.在審計過程中既無法證實也無法排除被審計單位的錯誤或舞弊，以致不能確定錯誤或舞弊是否發(fā)生，那么，注冊會計師應(yīng)考慮( )。
　　A.對會計報表的可能影響 B.對審計報告的影響
　　C.提交審計報告前考慮有關(guān)法規(guī)規(guī)定 D.進行法律咨詢、取消業(yè)務(wù)約定
　　8.過失，是導(dǎo)致注冊會計師審計責(zé)任的原因之一，在認(rèn)定注冊會計師有過失的情況下，有助于區(qū)分普通過失與重大過失的標(biāo)準(zhǔn)可以是( )。
　　A.執(zhí)行獨立審計準(zhǔn)則的程度高低 B.所聘用助理人員的工作態(tài)度
　　C.審計重要性的水平 D.被審計單位內(nèi)部控制制度的有關(guān)情況
　　9.若委托人要求注冊會計師在審計會計報表的同時對可能存在的特定違反法規(guī)行為進行專門審計，注冊會計師應(yīng)當(dāng)( )。
　　A.考慮自身能力 B.考慮審計風(fēng)險 C.咨詢法律顧問 D.簽署業(yè)務(wù)約定
　　10.如客戶依據(jù)的地方性法規(guī)、規(guī)章與國家法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章的要求不一致，且對會計報表產(chǎn)生重大影響，注冊會計師應(yīng)( )。
　　A.提請被審計單位執(zhí)行國家法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章
　　B.考慮在審計報告中予以適當(dāng)反映
　　C.提請被審計單位不要執(zhí)行地方性法規(guī)、規(guī)章
　　D.據(jù)其重要程度，考慮是否提請被審計單位在會計報表中以適當(dāng)方式披露
　　(三)判斷題
　　1.《中華人民共和國注冊會計師法》對于會計師事務(wù)所和注冊會計師應(yīng)承擔(dān)的行政責(zé)任、民事責(zé)任和刑事責(zé)任均作了明確規(guī)定。 ( )
　　2.注冊會計師依照獨立審計準(zhǔn)則進行審計應(yīng)能發(fā)現(xiàn)被審單位會計報表中存在的所有錯誤或舞弊，并在審計報告中加以揭示。 ( )
　　3，當(dāng)注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位可能存在錯誤和舞弊的跡象時，必須擴大審計程序，以證實問題或排除疑點。 ( )
　　4.注冊會計師應(yīng)對助理人員和專家工作負(fù)全面責(zé)任。 ( )
　　5.注冊會計師是否查證被審計單位的違法行為，取決于違法行為是否影響會計報表的反映以及 影響的大小。 ( )
　　6，如果會計報表中的一項錯報漏報是注冊會計師按照常規(guī)審計程序無法查明的，即必須運用創(chuàng)造性的審計程序才能發(fā)現(xiàn)該項錯報漏報，則在查明該錯報漏報方面，注冊會計師可能被判為普通過失，而不是重大過失。 ( )
　　7.注冊會計師出具無保留意見時，一般應(yīng)在審計報告中對專家的工作予以說明，以避免承擔(dān)本不應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 ( )
　　8.如果注冊會計師未查出會計報表中的錯報滑報，則應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。 ( )
　　9.一般情況下，違約可能使注冊會計師負(fù)民事甚至刑事責(zé)任。 ( )
　　10.注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)謹(jǐn)慎有助于減少其過失的發(fā)生，而無助于防止欺詐。 ( )
　　(四)簡答題
　　1.在審計過程中，被審計單位的錯誤、舞弊，及注冊會計師的普通過失與重大過失均可能導(dǎo)致注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任。請敘述錯誤、舞弊、普通過失、重大過失的涵義，說明錯誤、舞弊的具體判定標(biāo)準(zhǔn)及普通過失、重大過失的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)。
　　2.對于被審計單位的違法行為，說明注冊會計師應(yīng)如何分別不同的情況進行適當(dāng)處理。