第一部分 選擇題

　　一、單項(xiàng)選擇題 （本大題共20小題，每小題1分，共20分） 在每小題列出的四個(gè)選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。

　　1. 資金市場(chǎng)按交易性質(zhì)可分為「 」

　　A. 一級(jí)市場(chǎng)與二級(jí)市場(chǎng)B. 貨幣市場(chǎng)與資本市場(chǎng)C. 證券市場(chǎng)與借貸市場(chǎng)D. 資金市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)與黃金市場(chǎng)

　　2. 按照行駛里程計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，每行駛里程的折舊額是「 」

　　A. 遞增的B. 遞減的C. 相同的D. 不相同的

　　3. 無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓包括所有權(quán)轉(zhuǎn)讓和使用權(quán)轉(zhuǎn)讓兩種方式，無(wú)論哪種轉(zhuǎn)讓方式取得的收入，均計(jì)入企業(yè)的 「 」

　　A. 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入B. 其他銷(xiāo)售收入C. 營(yíng)業(yè)外收入D. 投資凈收益

　　4. 固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)折舊年限同物理折舊年限相比 「 」

　　A. 前者長(zhǎng)B. 前者短C. 兩者一樣D. 無(wú)法計(jì)量

　　5. 短期投資的目的是「 」

　　A. 將資金投放于其他企業(yè)以謀求經(jīng)營(yíng)性收益B. 將資金分散運(yùn)用以防范風(fēng)險(xiǎn)C. 利用控股方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)擴(kuò)張

　　D. 利用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)暫時(shí)閑置資金謀求收益

　　6. 按對(duì)外投資形成的產(chǎn)權(quán)關(guān)系不同，對(duì)外投資可以分為「 」

　　A. 實(shí)物投資和證券投資B. 股權(quán)投資和債權(quán)投資C. 直接投資和間接投資D. 短期投資和長(zhǎng)期投資

　　7. 企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所耗費(fèi)的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)量，其貨幣表現(xiàn)是「 」

　　A. 企業(yè)生產(chǎn)費(fèi)用B. 企業(yè)成本費(fèi)用C. 社會(huì)生產(chǎn)費(fèi)用D. 社會(huì)保障費(fèi)用

　　8. 商品流通企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，一般是指 「 」

　　A. 商品的進(jìn)價(jià)成本B. 商品的進(jìn)價(jià)成本加流通費(fèi)用C. 商品的進(jìn)價(jià)成本加管理費(fèi)用D. 商品的進(jìn)價(jià)成本加經(jīng)營(yíng)費(fèi)用

　　9. 企業(yè)工資費(fèi)用的控制，通常采用相互聯(lián)系的兩個(gè)指標(biāo)，它們是「 」

　　A. 工資總額與勞動(dòng)定額B. 工資總額與編制定員C. 工資總額與效益掛鉤D. 工資總額與平均工資

　　10. 企業(yè)當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí)，經(jīng)股東會(huì)特別決議，可用盈余公積金分配股利，但分配數(shù)額不能超過(guò)股票面值的 「 」

　　A. 5﹪B. 6﹪C. 8﹪D. 10﹪

　　11. 外匯匯率在間接標(biāo)價(jià)法下，應(yīng)收外國(guó)貨幣數(shù)額的增加，表示「 」

　　A. 外匯匯率上升B. 外匯匯率下降C. 外匯匯率不變D. 本國(guó)貨幣幣值下降

　　12. 按外匯的支付方式，匯率可以分為「 」

　　A. 買(mǎi)入?yún)R率和賣(mài)出匯率B. 基本匯率和套算匯率C. 即期匯率和遠(yuǎn)期匯率D. 電匯、信匯和票匯匯率

　　13. 作為套算匯率的基本依據(jù)是「 」A. 直接匯率B. 間接匯率C. 主要匯率D. 基本匯率

　　14. 采取有限責(zé)任組織形式的企業(yè)，其清償債務(wù)的法定財(cái)產(chǎn)是 「 」

　　A. 注冊(cè)資本B. 所有者權(quán)益C. 資產(chǎn)D. 利潤(rùn)

　　15. 企業(yè)清算時(shí)為正確確定結(jié)算財(cái)產(chǎn)的變現(xiàn)值，其計(jì)算依據(jù)應(yīng)是「 」

　　A. 實(shí)際收回的結(jié)算財(cái)產(chǎn)B. 賬面反映的結(jié)算財(cái)產(chǎn)C. 評(píng)估確認(rèn)的結(jié)算財(cái)產(chǎn)D. 市場(chǎng)需要的結(jié)算財(cái)產(chǎn)

　　16. 清算財(cái)產(chǎn)在支付完清算費(fèi)用后，應(yīng)首先進(jìn)行債務(wù)清償?shù)氖恰?」

　　A. 各種無(wú)擔(dān)保債務(wù)B. 應(yīng)繳未繳稅金 C. 應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等D. 優(yōu)先股股利

　　17. 通常在清算企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和對(duì)外投資取得的有價(jià)證券等賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值有較大差距時(shí)，應(yīng)采用的估價(jià)方法是「 」

　　A. 招標(biāo)作價(jià)法B. 現(xiàn)行市價(jià)法 C. 收益現(xiàn)值法D. 賬面價(jià)值法

　　18. 財(cái)務(wù)分析的最終目標(biāo)是「 」

　　A. 揭示企業(yè)盈利能力 B. 促進(jìn)所有者財(cái)富最大化 C. 揭露企業(yè)經(jīng)常狀況D. 為財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供信息

　　19. 將企業(yè)的各項(xiàng)盈利指標(biāo)與同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)指標(biāo)或先進(jìn)指標(biāo)比較，可以反映出企業(yè)的「 」

　　A. 盈利水平 B. 盈利趨勢(shì)C. 盈利能力 D. 盈利比重

　　20. 計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)，應(yīng)從流動(dòng)資產(chǎn)中扣除的項(xiàng)目有「 」

　　A. 短期投資 B. 應(yīng)收賬款 C. 存貨、預(yù)付款D. 存貨、預(yù)付款、待攤費(fèi)用

　　二、多項(xiàng)選擇題 （本大題共10小題，每小題2分，共20分） 在每小題列出的五個(gè)選項(xiàng)中有二至五個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)前的字母填在題后的括號(hào)內(nèi)。多選、少選、錯(cuò)選均無(wú)分。

　　21. 影響企業(yè)平均資金成本的主要因素有「 」

　　A. 項(xiàng)目的投資報(bào)酬率B. 個(gè)別資金成本C. 未分配利潤(rùn)占所有者權(quán)益的比重

　　D. 籌資總額E. 各種來(lái)源的資金占全部資金的比重

　　22. 固定資產(chǎn)投資的分類(lèi)一般有「 」

　　A. 外延性投資和內(nèi)涵性投資B. 項(xiàng)目投資和證券投資C. 戰(zhàn)術(shù)性投資和戰(zhàn)略性投資D. 相關(guān)性投資和獨(dú)立性投資

　　E. 先決性投資和重置性投資

　　23. 下列指標(biāo)中，能夠反映債券投資收益的是「 」

　　A. 名義收益率B. 轉(zhuǎn)讓收益率C. 最終實(shí)際收益率 D. 持有期間收益率E. 到期收益率

　　24. 在實(shí)踐中，長(zhǎng)期投資向短期投資轉(zhuǎn)化的情形有「 」

　　A. 擴(kuò)張性轉(zhuǎn)化 B. 經(jīng)營(yíng)性轉(zhuǎn)化 C. 防范性轉(zhuǎn)化 D. 時(shí)間性轉(zhuǎn)化E. 管理性轉(zhuǎn)化

　　25. 加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，要求正確區(qū)分各種支出的界限，主要是「 」

　　A. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出與勞動(dòng)服務(wù)性支出的界限 B. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限

　　C. 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出與收益分配性支出的界限 D. 收益性支出與資本性支出的界限E. 權(quán)益性支出與債務(wù)性支出的界限

　　26. 企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的預(yù)測(cè)方法，通常有「 」

　　A. 時(shí)間序列法 B. 對(duì)比分析法C. 因果分析法D. 連鎖分析法E. 本量利分析法

　　27. 出口信貸的主要特點(diǎn)是「 」

　　A. 貸款用途指定B. 貸款利率高于市場(chǎng)利率C. 貸款與保險(xiǎn)相結(jié)合

　　D. 貸款期限較長(zhǎng)E. 貸款利率與市場(chǎng)利率之間的差額由出口國(guó)政府補(bǔ)貼

　　28. 企業(yè)發(fā)生涉及外幣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，主要有「 」

　　A. 與境外企業(yè)進(jìn)行以人民幣標(biāo)價(jià)的交易B. 向境外直接投資

　　C. 從國(guó)際金融市場(chǎng)籌集資金 D. 向境外進(jìn)行證券投資E. 在境外開(kāi)辦獨(dú)資企業(yè)

　　29. 清算損失的內(nèi)容包括「 」

　　A. 財(cái)產(chǎn)估價(jià)損失B. 經(jīng)營(yíng)損失C. 財(cái)產(chǎn)變現(xiàn)損失D. 財(cái)產(chǎn)盤(pán)虧損失E. 壞賬損失

　　30. 企業(yè)清算的原因主要有「 」

　　A. 企業(yè)破產(chǎn)B. 合并或分立，企業(yè)需解散C. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)期滿(mǎn)D. 發(fā)生嚴(yán)重虧損，企業(yè)無(wú)力繼續(xù)經(jīng)營(yíng)E. 違法

　　第二部分 非選擇題

　　三、簡(jiǎn)答題 （本大題共4小題，每小題4分，共16分）

　　31. 簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的成本效益原則。32. 簡(jiǎn)述流動(dòng)資產(chǎn)的組成。

　　33. 簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)保管使用責(zé)任制的“三定一折”管理方法。34. 簡(jiǎn)述企業(yè)目標(biāo)成本及其制定方法。

　　四、計(jì)算題 （本大題共3小題，每小題8分，共24分）

　　35. 某企業(yè)有一個(gè)投資項(xiàng)目，預(yù)計(jì)在2001年至2003年每年年初投入資金300萬(wàn)元，從2004年至2013年的十年中，每年年末流入資金100萬(wàn)元。如果企業(yè)的貼現(xiàn)率為8﹪，試計(jì)算：

　　（1） 在2003年末各年流出資金的終值之和

　　（2） 在2004年初各年流入資金的現(xiàn)值之和

　　（3） 判斷該投資項(xiàng)目方案是否可行

　　（已知：FVIFA8﹪，3=3.246 PVIFA8﹪，10=6.710 計(jì)算結(jié)果保留到整數(shù)）

　　36. [資料]

　　紅星公司2000年度實(shí)際銷(xiāo)售收入為14400萬(wàn)元，流動(dòng)資金全年平均占用額為4800萬(wàn)元，該公司2001年度計(jì)劃銷(xiāo)售收入較上年增加10﹪，同時(shí)確定計(jì)劃流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)數(shù)較上年縮短5﹪。

　　[要求]

　　（1） 計(jì)算2000年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)；

　　（2） 計(jì)算2001年度流動(dòng)資金計(jì)劃需用量；

　　（3） 計(jì)算2001年度流動(dòng)資金計(jì)劃需用量的節(jié)約額 （全年按360天計(jì)算）。

　　37. 某企業(yè)2000年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為4次，銷(xiāo)售收入凈額20000萬(wàn)元，總資產(chǎn)利潤(rùn)率為15﹪。

　　要求：

　　（1） 計(jì)算2000年該企業(yè)資產(chǎn)平均總額；

　　（2） 計(jì)算2000年該企業(yè)利潤(rùn)總額；

　　（3） 如果2001年銷(xiāo)售收入凈額下降10﹪，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為3次，企業(yè)必須追加多少資產(chǎn)總額？

　　五、論述題 （本大題共2小題，每小題10分，共20分）

　　38. 試論述企業(yè)用權(quán)益融資與債務(wù)融資的利弊。

　　39. 試述股份制企業(yè)的股利分配政策及其特點(diǎn)。

財(cái)務(wù)管理學(xué)試題 參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. C 2. C 3. B 4. B 5. D 6. B 7. C 8. A 9. D 10. B 11. B

　　12. D 13. D 14. B 15. A 16. C 17. B 18. D 19. C 20. D

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　21. B E 22. C D E 23. A C D E 24. D E 25. B C D 26. A C E

　　27. A C D E 28. B C D E 29. A B C D E 30. A B D

　　三、簡(jiǎn)答題

　　31. （1） 成本效益原則是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中所費(fèi)與所得進(jìn)行分析比較，使成本與收益得到最優(yōu)結(jié)合以求獲取最多盈利。

　　（2） 實(shí)行成本效益原則能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使投資者權(quán)益最大化，它是由企業(yè)理財(cái)目標(biāo)決定的。

　　（3） 籌資活動(dòng)有資金成本與息稅前收益的分析，投資決策中有投資額與收益分析，日常經(jīng)營(yíng)有成本與收入分析，其他活動(dòng)也有經(jīng)濟(jì)得失分析。因此，成本效益原則廣為應(yīng)用。 32. 流動(dòng)資產(chǎn)在企業(yè)的再生產(chǎn)過(guò)程中以各種不同的形態(tài)同時(shí)存在，這些不同的存在形態(tài)就是流動(dòng)資產(chǎn)的組成內(nèi)容。具體項(xiàng)目包括：

　　（1） 貨幣資金：包括庫(kù)存現(xiàn)金和存入銀行的各種存款。

　　（2） 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：如應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、待攤費(fèi)用等。

　　（3） 存貨：包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、修理用備件、在產(chǎn)品、自制半成品、產(chǎn)成品、外購(gòu)商品等。

　　（4） 短期投資：指各種能隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券以及其他投資、如各種短期債券。

　　33. 目標(biāo)成本是事先確定要在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的成本，它是成本管理工作的奮斗目標(biāo)。制定目標(biāo)成本，通常有以下幾種方法：

　　（1） 倒擠法。先確定目標(biāo)利潤(rùn)，然后從預(yù)測(cè)銷(xiāo)售收入中減去應(yīng)納稅金、期間費(fèi)用和目標(biāo)利潤(rùn)，進(jìn)而確定目標(biāo)成本。

　　（2） 選擇法，選擇某一先進(jìn)成本或本企業(yè)歷史上的最好成本水平作為目標(biāo)成本。

　　（3） 調(diào)整法，以上年實(shí)際平均單位成本為基礎(chǔ)，結(jié)合計(jì)劃年度情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，進(jìn)而確定目標(biāo)成本。

　　34. 在建立固定資產(chǎn)保管使用責(zé)任制方面，實(shí)行設(shè)備定號(hào)、保管定人、管理定戶(hù)，建立保管折的管理方法，是一條行之有效的經(jīng)驗(yàn)。

　　設(shè)備定號(hào)，是按照固定資產(chǎn)目錄為每臺(tái)設(shè)備按類(lèi)、分項(xiàng)統(tǒng)一編號(hào)，使每臺(tái)設(shè)備都有編號(hào)。

　　保管定人，根據(jù)誰(shuí)用、誰(shuí)管、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，把設(shè)備的保管責(zé)任落實(shí)到人。

　　管理定戶(hù)，就是以班組為設(shè)備管理的基層單位，為一個(gè)管理戶(hù)，并以班組為單位建立固定資產(chǎn)保管折，調(diào)入、調(diào)出等按戶(hù)口管理的辦法進(jìn)行。

　　四、計(jì)算題

　　35. （1） 流出資金終值之和

　　V = A·FVIFA·（1 + i） = 300×3.246×（1 + 8﹪） = 1051.7 ≈ 1052 （萬(wàn)元）

　　或：V = 300×（1 + 8﹪） + 300×（1 + 8﹪）2 + 300×（1 + 8﹪）3

　　= 1051.83 ≈ 1052 （萬(wàn)元）

　　（2） 流入資金現(xiàn)值之和

　　P = A·PVIFA = 100×6.710 = 671 （萬(wàn)元）

　　（3） 根據(jù)計(jì)算可知，該方案不可取。

　　36. （1） 2000年度流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)：

　　14400/4800 = 3 （次） （4800×360）/14400 = 120 （天） 或 360/3 = 120 （天）

　　（2） 2001年度計(jì)劃流動(dòng)資金需用量：

　　（14400×（1 + 10﹪））/360×120×（1 - 5﹪） = 15840/360×114 = 44×114 = 5016 （萬(wàn)元）

　　（3） 2001年度流動(dòng)資金計(jì)劃需用量節(jié)約額：

　　44×（120 - 114） = 264 （萬(wàn)元）

　　37. （1） 2000年資產(chǎn)平均總額 = 銷(xiāo)量收入凈額/總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

　　= 20000/4 = 5000 萬(wàn)元

　　（2） 2000年企業(yè)利潤(rùn)總額 = 總資產(chǎn)利潤(rùn) × 資產(chǎn)平均總額

　　= 15﹪×5000 萬(wàn)元 = 750 萬(wàn)元

　　（3） 2001年需要追加的資產(chǎn)總額：20000×（1 - 10﹪）/3 = 6000 萬(wàn)元

　　6000 - 5000 = 1000 萬(wàn)元

　　五、論述題

　　38. （1）權(quán)益融資是企業(yè)籌集的所有者權(quán)益，有吸收直接投資、發(fā)行股票、聯(lián)營(yíng)、企業(yè)內(nèi)部積累等方式。

　　債務(wù)融資是企業(yè)向銀行等債權(quán)人吸收的資金，有銀行借款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等方式。

　　（2） 權(quán)益融資的利弊：

　　利：增強(qiáng)企業(yè)信譽(yù)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，籌資數(shù)量大

　　弊：資金成本高，會(huì)分散企業(yè)控制權(quán)。

　　（3） 負(fù)債融資的利弊：

　　利：資金成本較低，財(cái)務(wù)杠桿作用，保證控制權(quán)

　　弊：企業(yè)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，籌資數(shù)額受限制

　　39. 股利分配政策是有關(guān)企業(yè)發(fā)展和股利分配的一項(xiàng)重要方針和策略，其核心是正確處理公司與投資者之間、當(dāng)前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益之間的關(guān)系。

　　常用的股利分配政策有：

　　（1） 剩余股利政策，即將企業(yè)的稅后可分配利潤(rùn)首先用作內(nèi)部融資，剩余部分用于向股東分配股利。

　　（2） 穩(wěn)定的股利政策，即支付給股東的股利總是維持在一定水平上，不隨盈利的增減變化而變化。

　　（3） 變動(dòng)的股利政策。即企業(yè)支付給股東的股利隨盈利額的變動(dòng)而變動(dòng)。

　　（4） 正常股利加額外股利的股利政策。企業(yè)一般每年按固定數(shù)額向股東支付正常股利，遇到盈利大幅增長(zhǎng)時(shí)，再增加支付一部分額外股利。