針對《稅法》這樣的科目，應(yīng)該如何學(xué)習(xí)才能通過考試呢，四川自考網(wǎng)建議大家除了看教材以外，一定要多刷題，并且去理解記憶，不要死記硬背，下面給大家整理了模擬試題，希望大家認(rèn)真看題，自查自糾，早日順利的通過考試:
 
一、 單項選擇題;(2分×15題=30分)
1、國家財政如同企業(yè)財務(wù)一樣，不屬于國家財政涉及的活動是：( )
A.財政收入;B.財政支出;C.財政機(jī)關(guān)的設(shè)置;D.財政計劃的管理;
2、下列關(guān)于財政特征表述錯誤的是：( )
A.主體國家性; B.分配對象為社會新創(chuàng)造的所有價值;
C.目的公共性; D.手段的強(qiáng)制性;
3.不屬于財政法調(diào)整對象的是：( )
A.預(yù)算管理體制; B.稅收關(guān)系;
C.國家信用管理關(guān)系; D.財政立法關(guān)系;
4.下列關(guān)于預(yù)算體系表述不正確地是：( )
A. 預(yù)算體系，是依據(jù)國家的政權(quán)結(jié)構(gòu)形成的國家預(yù)算協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體;
B. 我國預(yù)算實行的是“一級政權(quán)、一級預(yù)算”;
C. 我國目前共分為四級預(yù)算;
D. 預(yù)算又可分為中央預(yù)算和地方各級預(yù)算;
5.以下屬于公共物品的是：( )
A.食品; B.衣服; C.國防; D.商品房;
6.關(guān)于預(yù)算編制程序表述不正確的是( );
A.國務(wù)院于每年11月10日前向省、自治區(qū)、直轄市下達(dá)指示;
B.中央各部門匯總編制本部門預(yù)算草案，于下年1月10日前報財政部審批;
C.各省、自治區(qū)、直轄市匯總本級預(yù)算草案，于下年1月10日前報財政部;
D.國務(wù)院財政部應(yīng)當(dāng)在每年全國人大會舉行前一個月，將中央預(yù)算草案提交常委會初審;
7.財政法是一個獨立的法律部門，從層次上看：( )
A.屬于基本法憲法之后的第二層次法;
B.與民法、行政法同屬第二層次法;
C.屬于列屬行政法的第三層次法;
D.是經(jīng)濟(jì)法的部門法屬于第三層次;
8.我國國家外債主要來源的途徑有：( )
A.根據(jù)于國外政府間的協(xié)議取得政府貸款; B.國際金融組織的貸款;
C.國外發(fā)行債券; D.向外國財團(tuán)舉債;
9.不屬于政府采購制度作用的表述是：( )
A.強(qiáng)化國家對財政支出的管理; B.能夠在很大程度上調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu);
C.提高政府財政支出的透明度; D.加強(qiáng)財政監(jiān)督，促進(jìn)反腐倡廉;
10.屬于增值稅免稅的項目有：( )
A. 糧食;B. 外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;C. 自來水; D. 化肥;
11.在稅法的效力方面，我國采取的是( )
A.屬地主義; B.屬人主義; C. 兼顧屬地和屬人主義; D.隨意確定;
12.民族自治地方企業(yè)，需要照顧和鼓勵的，經(jīng)( )批準(zhǔn)，可以實行定期減免企業(yè)所得稅;
A. 國務(wù)院; B.全國人大; C. 省級人民政府; D.市級政府;
13.區(qū)分稅種的主要標(biāo)志是：( );
A.稅率; B.納稅人; C.征稅人; D.征稅對象;
14.下列行為中不屬于營業(yè)稅征收范圍的是：( )
A.商業(yè)銀行進(jìn)行商業(yè)住房貸款業(yè)務(wù); B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn);
C.提供加工修理修配勞務(wù); D.銷售不動產(chǎn);
15.下列銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是：( )
A.零售商店銷售家電并送貨上門; B.賓館餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料;
C.裝璜公司為客戶包工包料裝修房屋; D.歌舞廳提供娛樂并銷售飲料;
二、 多項選擇題;(3分×10=30分)
1、預(yù)算收入是有計劃的籌集和取得由國家支配的資金，依據(jù)預(yù)算體制預(yù)算收入可劃分為：( )
A.中央預(yù)算收入 B.地方預(yù)算收入 C.稅收收入 D.中央、地方共享收入
2.下列選項中屬于實現(xiàn)財政政策的手段是：( )
A.預(yù)算 B.轉(zhuǎn)移支付 C.政府采購 D.稅收 E.公債
3. 下列關(guān)于預(yù)算管理職權(quán)表述正確的是：( )
A.各級人大均具有審查權(quán)、批準(zhǔn)權(quán)和撤銷權(quán);
B.各級人大常委會均具有監(jiān)督權(quán)、審批權(quán)和撤銷權(quán);
C.各級政府機(jī)關(guān)均具有編制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、決定權(quán)和監(jiān)督權(quán);
D.各級財政部門均具有預(yù)算編制權(quán)、執(zhí)行權(quán)、提案權(quán)和報告權(quán);
4.轉(zhuǎn)移支付的形式包括：( )
A.體制性轉(zhuǎn)移支付; B.專項性轉(zhuǎn)移支付;
C.特殊轉(zhuǎn)移支付; D.建設(shè)性轉(zhuǎn)移支付;
5.下列關(guān)于國債表述正確的是：( )
A.國債是以國家信用為基礎(chǔ)，由國家承擔(dān)債務(wù)的一種財政收入形式;
B.國債的債權(quán)人可是國內(nèi)人也可是國外人;可以是公民，也可是各種實體;
C.國債由于種沒有特別擔(dān)保，所以具有較高風(fēng)險;
D.國債都不可上市自由買賣;
6.下列關(guān)于“分稅制”的內(nèi)容表述正確的是：( )
A.根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，將稅種進(jìn)行統(tǒng)一劃分;
B.按照中央與地方事權(quán)的劃分，合理確定財政支出范圍;
C.科學(xué)核定地方收支數(shù)額，逐步實現(xiàn)較規(guī)范的中央財政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度;
D.建立和健全分級預(yù)算制度;
7.我國稅收立法權(quán)，橫向分配方面( );縱向分配( )。
A.獨享模式，立法機(jī)關(guān)單獨享有立法權(quán); B.共享模式，立法權(quán)被立法機(jī)關(guān)和政府共享;
C.集權(quán)模式，立法權(quán)高度集中在中央; D.分權(quán)模式，立法權(quán)在各級政權(quán)機(jī)關(guān)之間分配;
8.外商投資企業(yè)，從開始獲利年度起享受“兩免三減”所得稅優(yōu)惠措施，須符合條件：( )
A.應(yīng)為生產(chǎn)性外商投資企業(yè); B.應(yīng)為高新技術(shù)企業(yè);
C.應(yīng)為產(chǎn)業(yè)出口企業(yè); D.經(jīng)營期應(yīng)該在10年以上;
9.增值稅的小規(guī)模納稅人，是指( )，且會計核算不健全的，不能按規(guī)定報送稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其如需使用增值稅專用發(fā)票可以( );
A.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅人，應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的;
B.從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)納稅人，應(yīng)稅銷售額在150萬元以下的;
C.借用一般納稅人的增值稅專用發(fā)票;
D.到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其代為填開增值稅專用發(fā)票;
10.各國進(jìn)行貿(mào)易保護(hù)中，主要采用的非關(guān)稅壁壘的手段是：( );
A.進(jìn)口配額限制; B.進(jìn)口許可證制度;
C.外匯管制制度; D.衛(wèi)生安全和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)限制
三、判斷正誤，并對錯誤的表述予以修正;(判斷0.5分，改正1。5分;2分×10=20分)
1、國家通過各種財政手段在國家和私人經(jīng)濟(jì)主體之間、政府各部門之間、各經(jīng)濟(jì)主體之間進(jìn)行資源配置，以發(fā)揮其資源配置的職能。( )
2.由于國債是須償還的一種財政收入形式，所以，國債是不列入國家預(yù)算的。( )
3.轉(zhuǎn)移支付的主體為政府，轉(zhuǎn)移支付即為政府之間的轉(zhuǎn)移支付。( )
4.納稅人把自己生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品時，可以暫不納消費稅。( )
5.攜帶無商業(yè)價值的樣品入境，免征關(guān)稅;( )
6.商品稅的征稅對象是商品，計稅依據(jù)是商品的流轉(zhuǎn)額，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁。( )
7.外國企業(yè)在我國沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，有來源于我國境內(nèi)的股息、紅利、租金、利息等所得，可以暫不向我國繳納所得稅。( )
8.財政之所以存在是因為社會對公共物品的需要，公共物品是排他性和競爭性的物品，只能由國家來滿足。( )
9.在預(yù)算管理職權(quán)中，有權(quán)審查預(yù)算草案及預(yù)算執(zhí)行情況報告的機(jī)關(guān)是各級財政部門。( )
10.被兼并企業(yè)將房屋并入兼并企業(yè)、繼承和無償贈與房屋給直系親屬的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為都應(yīng)征收土地增值稅。( )
四、實例分析(共30分)
1.福建廈門某內(nèi)資企業(yè)，創(chuàng)辦于1998年。1999年全年損益情況如下：產(chǎn)品銷售收入2000萬元，有關(guān)成本、稅金、費用共計1410萬元;企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)獲利潤200萬元，已在境外交納所得稅40萬元。此外，該企業(yè)由于投資境內(nèi)某公司，1999年獲股息、紅利收入20萬元。(注：企業(yè)所得稅率為33%;本題共8分)
問：該企業(yè)1999年應(yīng)納多少企業(yè)所得稅?
2.某洗衣機(jī)二廠為增值稅一般納稅人2004年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購入電子元器件一批，已驗收入庫，價款20萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅額為34000元;
(2)銷售給某商廈洗衣機(jī)200臺，每臺售價3000元(不含稅)。貨款已入帳;
(3)重新裝修展廳，購裝飾建材價稅合計15萬元，增值稅發(fā)票上注明稅額22500元
(4)為展示新產(chǎn)品，購入新裝飾柜10個，每臺500元，共支付含稅貨款5000元。
(5)購入原材料，價款10萬元已付，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為17000元;
(注：增值稅率為17%;本小題12分;)
3.李某系東方程序軟件公司的一名職員，同
時他利用休息時間在一所電腦培訓(xùn)單位工作。2005年1月李某取得東方公司的當(dāng)月工資4800元、生活補(bǔ)助400元、以及交通補(bǔ)助800元;并取得了其兼職單位所發(fā)工資1000元;同月，李某一次性取得業(yè)余為他人電腦設(shè)計立體空間圖紙的勞務(wù)報酬8000元。請問：該東方程序軟件公司、電腦培訓(xùn)單位應(yīng)如何扣繳個人所得稅?王某實際應(yīng)繳的個人所得稅為多少?(本小題10分)
 
工資、薪金所得稅率 勞務(wù)稅率

全月應(yīng)納稅所得額	稅率	全月應(yīng)納稅所得額	稅率
不超過500元 500——2000元 2000——5000元	5％ 10％ 15％	不超過20000元 超過2萬—5萬	20％ 30％

 
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