自考“中國稅制”考試大綱稅制概述
一、學習目的和要求
通過本章的學習,了解稅收的概念及稅收名稱的由來,認識稅收的本質(zhì),理解稅收的形式特征及與其他財政收入形式的區(qū)別。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅收的概念
(一)稅收的定義
稅收定義的表述。稅收的交納形式及其變化。
(二)稅收的本質(zhì)
稅收的本質(zhì)。稅收所體現(xiàn)的分配關(guān)系的特殊性。
(三)稅收的形式特征
稅收的無償性。稅收的強制性。稅收的固定性。稅收三個特征的關(guān)系。
第二節(jié) 稅制與稅法
(一)稅收制度
稅收制度的概念。狹義的稅收制度和廣義的稅收制度。稅收制度內(nèi)容的三個層次。制定稅收制度的決定因素。
(二)稅法
稅法的概念。按稅怯的效力、內(nèi)容、地位和稅收管轄權(quán)對稅法進行的分類。
(三)稅收法律關(guān)系
稅收法律關(guān)系的概念。稅收法律關(guān)系主體的構(gòu)成。征稅主體的組成。稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。我國稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。納稅主體的概念。納稅擔保人與納稅人的不同。納稅主體的義務(wù)。稅收法律關(guān)系客體的概念和內(nèi)容。
(四)稅收法律責任
稅收法律責任的概念。違反稅務(wù)管理的法律責任。偷稅、抗稅的法律責任。虛開、偽造、非法出售增值稅專用發(fā)票的刑事責任。單位的法律責任。擅自減稅、免稅的法律責任。稅務(wù)人員違法的法律責任。
三、考核知識點
(一)稅收的概念
(二)稅收的本質(zhì)
(三)稅收的形式特征
(四)稅法
(五)稅收法律關(guān)系
(六)稅收層律責任
四、考核要求
(一)稅收的概念
1.識記:稅收的概念
2.領(lǐng)會:從六個方面理解稅收的概念。
(二)稅收的本質(zhì)
1.識記:稅收本質(zhì)的概念。
2.領(lǐng)會:稅收本質(zhì)的具體意義和內(nèi)涵。
(三)稅收的形式特征
1.識記:稅收的形式特征。
2.領(lǐng)會:稅收“三性”的相互關(guān)系。
(四)稅法
1.識記:稅法的概念。
2.領(lǐng)會:稅法的分類。
(五)稅收法律關(guān)系
1.識記:稅收法律關(guān)系的主體和客體。
2.領(lǐng)會:稅收法律關(guān)系主體和客體的權(quán)利與義務(wù)。
(六)稅收法律責任
1.識記:稅收法律責任。
2.領(lǐng)會:主要違法行為應(yīng)承擔的法律后果。
自考“中國稅制”考試大綱稅制要素與稅收分類
一、學習目的和要求
通過本章的學習,了解征稅對象、納稅人等稅收要素的概念和含義,認識稅收的各種分類方法,掌握各種稅率計算方法的運用。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 稅制要素
(一)征稅對象
征稅對象的概念。稅目、計稅依據(jù)的內(nèi)涵。稅源的含義。稅源與征稅對象的關(guān)系。
(二)納稅人
納稅人的概念。自然人和法人的概念,它們之間的區(qū)別和聯(lián)系。扣繳義務(wù)人的概念。負稅人的概念。納稅人與負稅人的不同。
(三)稅率
稅率的概念。名義稅率和實際稅率的概念和意義。比例稅率的概念和分類。累進稅率。定額稅率。累進稅率的概念。累進稅率的形式。全額累進稅率、全率累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率的概念、計算方法及主要優(yōu)缺點。定額稅率的概念和分類。
(四)納稅環(huán)節(jié)
納稅環(huán)節(jié)的概念。納稅環(huán)節(jié)的主要形式。
(五)納稅期限
納稅期限的概念。確定納稅期限的依據(jù)。確定納稅期限的含義。
(六)減稅、免稅
減稅的概念,免稅的概念。起征點與免征額的概念及不同之處。
第二節(jié) 稅收分類
(一)按征稅對象分類
流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制和行為稅制的基本含義。
(二)按計稅依據(jù)分類
從價稅和從量稅的含義。
(三)按稅收收入的歸屬權(quán)分類
中央稅、地方稅、中央和地方共享稅的含義和劃分原則。
(四)按稅負是否轉(zhuǎn)嫁分類
直接稅和間接稅的含義。稅負轉(zhuǎn)嫁的概念與方法。
(五)其他分類方法
實物稅和貨幣稅。一般稅和目的稅。定率稅和配賦稅。
三、考核知識點
(一)稅法各要素的概念及內(nèi)涵
(二)納稅人和負稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系
(三)我國現(xiàn)行稅制的分類情況
四、考核要求
(一)稅法各要素的概念及內(nèi)涵
1.識記:(1)征稅對象的概念。(2)納稅人的概念。(3)稅率的概念。(4)納稅環(huán)節(jié)的概念。(5)納稅期限的概念。(6)減稅、免稅的概念。
2.領(lǐng)會:(1)計稅依據(jù)的內(nèi)涵。(2)名義稅率和實際稅率的概念和意義。(3)我國現(xiàn)行三種稅率形式的區(qū)別和聯(lián)系、優(yōu)缺點及它們各自的具體形式。(4)納稅環(huán)節(jié)的幾種形式。(5)確定納稅期限的依據(jù)。
3.應(yīng)用:能夠熟練地按各種稅率形式進行稅額的計算。
(二)納稅人和負稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系
1.識記:納稅人和負稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系。
2.領(lǐng)會:納稅人和負稅人的概念。
(三)我國現(xiàn)行稅制的分類情況
1.識記:稅負轉(zhuǎn)嫁的概念。
2.領(lǐng)會:按征稅對象、計稅依據(jù)、稅收收入的歸屬權(quán)、稅負是否轉(zhuǎn)嫁等分類方法,我國現(xiàn)行稅制的分類情況。
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自考“中國稅制”考試大綱稅制原則
一、學習目的和要求
通過本章的學習,了解稅收原則的發(fā)展歷程,認識不同時期的稅收原則,掌握現(xiàn)階段我國的稅收原則和應(yīng)當注意的幾個關(guān)系。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 西方稅收原則
(一)古代稅收原則
威廉·配第的三條稅收標準。亞當 斯密的稅收四原則。
(二)近代的稅收原則
西斯蒙第的稅收原則。瓦格納的四項九端原則。
(三)現(xiàn)代西方稅收原則
稅收效率原則、稅收公平原則和稅收穩(wěn)定原則的具體含義。
第二節(jié) 我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則
(一)我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則
財政原則。法治原則。公平原則。效率原則。
(二)堅持稅收原則,應(yīng)當注意的幾個關(guān)系
依法治稅與發(fā)展經(jīng)濟的關(guān)系。完善稅制與加強征管的關(guān)系。稅務(wù)專業(yè)管理與社會協(xié)稅護稅的關(guān)系。
三、考核知識點
(一)占代的稅收原則
(二)近代的稅收原則
(三)現(xiàn)代的稅收原則
(四)我國社會主義市場經(jīng)臍下的稅收原則
(五)堅持稅收原則,應(yīng)當注意的幾個關(guān)系
四、考核要求
(一)古代的稅收原則
識記:(1)威廉·配第的二條稅收標準。(2)亞當·斯密的稅收四原則。
(二)近代的稅收原則
識記:(1)西斯蒙第的稅收原則。(2)瓦格納的四項九端原則。
(三)現(xiàn)代的稅收原則
1.識記:(1)現(xiàn)代西方的三個稅收原則。(2)公平原則的兩個準則——橫向公平和縱向公平的概念。(3) “內(nèi)在穩(wěn)定器”和 “相機抉擇”作用的概念。
2.領(lǐng)會:(1)三個稅收原則的具體含義。(2)三個稅收原則的相互關(guān)系。
(四)我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則
1.識記:(1)我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則。(2)各原則的具體內(nèi)容。
2.領(lǐng)會:財政原則、法冶原則、公平原則、效率原則的內(nèi)涵和具體要求。
3.應(yīng)用:在+市場經(jīng)濟條件下,我們應(yīng)當如何應(yīng)用這四個原則。
(五)堅持稅收原則,應(yīng)當注意的幾個關(guān)系
識記:堅持稅收原則,應(yīng)當注意的三個關(guān)系。
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自考“中國稅制”考試大綱中華人民共和國稅制的建立和發(fā)展
一、學習目的和要求
通過本章的學習,了解社會主義稅收制度的建立和發(fā)展歷程,認識各階段的稅制組成和特點,掌握實行工商統(tǒng)一稅、利改稅等重要改革措施的步驟和評價,理解l994年稅制的重大改革的必要性、指導(dǎo)思想、原則和內(nèi)容,重點掌握近年來稅制改革的思路。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 1950m1957年的稅制
(一)1950年建立的社會主義新稅制
1950年建立的社會主義新稅制的組成及特點。
(二)1953年的稅制修正
1953年的稅制修正的原則、措施。
第二節(jié) 1958——1978年的稅制
(一)1958年改革工商稅制
1958年工商業(yè)稅制改革的主要內(nèi)容。工商統(tǒng)一稅的基本征收制度。
(二)統(tǒng)一全國農(nóng)業(yè)稅制
《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的主要內(nèi)容和原則。
(三)1973年前稅制的其他變動
1959年“稅利合一”改革的內(nèi)容和試點過程。l962年開征的集市交易稅的征收制度。1963年調(diào)整工商所得稅的原則和內(nèi)容。
(四)1973年改革工商稅制
1973年工商稅制改革的原則、主要內(nèi)容。工商稅的征稅范圍、納稅環(huán)節(jié)、稅目、稅率和征收管理制度。
第三節(jié) 1979——1993年的稅制
(一)兩步利改稅的實施
利改稅兩步走的具體步驟。利改稅第一步改革的主要內(nèi)容。利改稅第二步改革的主要內(nèi)容。
(二)1979年以來全面稅制改革的稅種設(shè)置
1979年以來全面稅制改革后的稅種設(shè)置,流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制、行為稅制分別包括哪些稅種。
(三)利改稅的評價
利改稅的核心。利改稅的意義。利改稅失誤的原因。
第四節(jié) 1994年稅制的重大改革
(一)稅制改革的必要性
我國l994年稅制改革的必要性。
(二)稅制改革的指導(dǎo)思想和原則
稅制改革的指導(dǎo)思想。稅制改革必須遵循的原則。
(三)稅制改革的內(nèi)容
所得稅的改革。流轉(zhuǎn)稅的改革。其他稅種的改革。簡并稅種。
第五節(jié) 2003年以來的稅制改革
新一輪稅制改革的背景。新一輪稅制改革的基本思路。新一輪稅制改革的進展。
三、考核知識點
(一)新中國稅制的建立及其修正
(二)1958——1978年的稅制
(三)1979——1993年的稅制
(四)1994年稅制的重大改革
(五)2003年以來新一輪的稅制改革
四、考核要求
(一)新中國稅制的建立及其修正
1.識記:(1)1950年建立的社會主義新稅制的組成。
(2)1953年稅制修正后稅制的組成。
2.領(lǐng)會:(1)1950年建立的社會主義新稅制的特點。
(2)1953年稅制修正的原則、措施。
3.應(yīng)用:對社會主義頦稅制進行正確的評價。
(二)1958——1978年的稅制
1.識記:(1)1958年工商稅制改革的主要內(nèi)容。(2)1959每 “稅利合一”改革的內(nèi)容。(3)1973年工商稅制改革的主要內(nèi)容。
2.領(lǐng)會:(1)1958年工商稅制改革的背景。(2)《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的內(nèi)容和原則。(3)1963年調(diào)整工商所得稅的原則。(4)1973年工商稅制改革的原則。
3.應(yīng)用:正確評價1958——1978年的稅制改革。
(三)1979——1993年的稅制
1.識記:l979年以來全面稅制改革后的稅種設(shè)置。
2.應(yīng)用:正確評價1978—1993年的稅制改革。
(四)1994年稅制的重大改革
1.識記:稅制改革的指導(dǎo)思想和原則。
2.領(lǐng)會:(1)稅制改革韻必要性。(2)稅制改革的內(nèi)容和實施過程。
3.應(yīng)用:正確評價1994年的稅制改革。
(五)2003年以來新一輪的稅制改革
1.識記:稅制改革的基本思路、改革進展。
2.領(lǐng)會:(1)稅制改革的背景。(2)停征農(nóng)業(yè)稅的意義。
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自考“中國稅制”考試大綱流轉(zhuǎn)稅制
一、學習目的和要求
通過本章的學習,了解我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局,理解現(xiàn)行各流轉(zhuǎn)稅的概念、特點及意義,掌握增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的征收制度。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 流轉(zhuǎn)稅制概述
(一)我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局
我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制設(shè)置的稅種。增值稅、消費稅、煙葉稅、營業(yè)稅和關(guān)稅的征收范圍和作用。
(二)流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計
流轉(zhuǎn)稅征稅范圍的選擇。流轉(zhuǎn)稅納稅環(huán)節(jié)的選擇。流轉(zhuǎn)稅計稅依據(jù)的選擇。
第二節(jié) 增值稅
(一)增值稅的概念和特點
增值稅的概念。增值額的含義。法定增值額的概念。
(二)增值稅的產(chǎn)生及各國增值稅比較
增值稅產(chǎn)生和發(fā)展的過程。增值稅相比其前身營業(yè)稅的優(yōu)點。
各國增值稅制度比較。增值稅的局部實行和全面實行,消費型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅的概念。我國增值稅轉(zhuǎn)型改革的背景和試點。增值稅稅率的運用。直接計算法和間接計算怯(扣稅法)的含義、計算。實行扣稅法的好處。
(三)增值稅的優(yōu)點
增值稅與階梯式商品稅相比具有的突出優(yōu)點。
(四)我國增值稅征收制度
我國增值稅的征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和稅額的計算公式。我國增值稅的計稅辦法、銷項稅額和進項稅額的確定。小規(guī)模納稅人計稅方法和進口貨物計稅方法。增值稅的征收機關(guān)、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點和增值稅專用發(fā)票管理。
第三節(jié) 消費稅
(一)消費稅的作用
消費稅在調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)、增加國家財政收入方面的作用。
(二)消費稅的征收制度
消費稅的征稅范圍、納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)。消費稅的稅基。消費稅計稅依據(jù)的特殊計算方法、計算公式。實行從價定率辦法的應(yīng)稅消費品消費稅的計算公式。消費稅的稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅方法與地點,以及有關(guān)的減免稅規(guī)定。
第四節(jié) 煙葉稅
(一)煙葉稅的指導(dǎo)思想和意義
制定煙葉稅的背景。煙葉稅的指導(dǎo)思想和制定原則。煙葉稅制定實施的意義。
(二)煙葉稅的征收制度
煙葉稅的征稅范圍、納稅人、稅率、征收環(huán)節(jié)。煙葉稅的計稅依據(jù)、計算方法。煙葉稅的征收管理。
第五節(jié) 營業(yè)稅
(一)營業(yè)稅的意義
營業(yè)稅的作用和意義。
(二)營業(yè)稅的征收制度
現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人、稅率。營業(yè)稅計稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定。營業(yè)稅的減免原則、免稅項目、起征點。營業(yè)稅的納稅地點與期限和扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。
第六節(jié) 關(guān)稅
(一)關(guān)稅的歷史
關(guān)稅的概念。關(guān)境與國境的不同。單獨關(guān)境區(qū)的概念。
(二)關(guān)稅的分類
以通過關(guān)境的流動方向分類 進口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過境關(guān)稅。以關(guān)稅計征方式分類從量關(guān)稅、從價關(guān)稅、復(fù)合關(guān)稅、選擇性關(guān)稅、滑動關(guān)稅。以關(guān)稅的差別分類 歧視關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅。
(三)我國的關(guān)稅制度的建立
中華人民共和國成立后關(guān)稅制度的變革情況。
(四)關(guān)稅制度
關(guān)稅的征稅對象、納稅義務(wù)人和稅率。進口貨物原產(chǎn)地的確認。關(guān)稅完稅價格的計算。關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。行李和郵遞物品進口稅。關(guān)稅的申報和繳納、關(guān)稅的強制執(zhí)行、關(guān)稅退還及補征和追征。
(五)船舶噸稅
船舶噸稅的概念、征稅范圍、稅率、計征方法。
三、考核知識點
(一)增值稅
(二)消費稅
(三)煙葉稅
(四)營業(yè)稅
(五)關(guān)稅
(六)瘋轉(zhuǎn)稅制概述
四、考核要求
(一)增值稅
1.識記:(1)增值稅的概念和特點。 (2)增值稅的產(chǎn)生。(3)消費型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅的概念。(4)我國增值稅的征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和稅額的計算公式。(5)增值稅的征收機關(guān)、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點。(6)增值稅專用發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定。
2.領(lǐng)會:(1)各國增值稅的異同。(2)增值稅的優(yōu)點。(3)我國增值稅的計稅辦法、銷項稅額和進項稅額的確定。
3.應(yīng)用:熟悉我國增值稅的征收制度,正確進行增值稅的計算。
(二)消費稅
1.識記:(1)消費稅的征稅范圍與納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)。(2)消費稅的稅目、稅率。(3)消費稅的納稅環(huán)爺、期限和納稅方怯與地點。(4)消費稅減免稅的有關(guān)規(guī)定。
2.領(lǐng)會:(1)消費稅的作用。(2)委托加工、進口、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算公式。(3)實行從價定事辦店的應(yīng)稅消費晶消費稅的計算公式。
3.應(yīng)用:熟悉我國消費稅的征收制度,正確進行消費稅的計算。
(三)煙葉稅
1.識記:(1)煙葉稅的指導(dǎo)思想、制定原則和意義。(2)煙葉稅的征稅范圍、納稅人、稅率、征收環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)。
2.領(lǐng)會:制定煙葉稅的背景。
3.應(yīng)用:熟悉我國煙葉稅的征收制度,正確進行煙葉稅的計算。
(四)營業(yè)稅
1.識記:(1)現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人、稅率。(2)營業(yè)稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定。(3)營業(yè)稅的免稅項目、起征點。(4)營業(yè)稅的納稅地點與期限和扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。
2.領(lǐng)會:(1)營業(yè)稅的作用。(2)營業(yè)稅的減免原則。
3.應(yīng)用:熟悉我國營業(yè)稅的征收制度,正確進行營業(yè)稅的計算。
(五)關(guān)稅
1.識記:(1)關(guān)稅的分類。(2)關(guān)稅的征稅對象、納稅人。(3)進口稅率、出口稅率和暫定稅率。(4)船舶噸稅的概念、征稅范圍、稅率。
2.領(lǐng)會:(1)關(guān)稅制度的變革情況。(2)進口關(guān)稅的稅額計算方法及公式。(3)進口關(guān)稅完稅價格的確定方法。(4)出口關(guān)稅的計算公式及其完稅價格的確定方法。(5)對個人進口物品課征的關(guān)稅完稅價格的核定方法。(6)船舶噸稅的計征方法。
3.應(yīng)用:(1)熟悉我國關(guān)稅的征收制度,正確進行關(guān)稅的計算。(2)熟悉我國船舶噸稅的征收制度,正確進行船舶噸稅的計算。
(六)流轉(zhuǎn)稅制概述
1.識記:我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制包括的稅種及其各自的征收范圍。
2.領(lǐng)會:(1)增值稅、消費稅、煙葉稅、營業(yè)稅和關(guān)稅的不同作用。(2)流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計原則及方法。
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自考“中國稅制”考試大綱所得稅制
一、學習目的和要求
通過本章的學習,了解對所得課稅的各種征收制度,認識國際稅收的基本概念,掌握我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅、個人所得稅的主要征收制度。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 所得稅制概述
(一)對所得額課稅的意義
所得額的概念。對所得額課稅的意義。
(二)對所得額課稅的征收制度
分類征稅制與綜合征稅制的含義和優(yōu)缺點。累進稅率和比例稅率各自的優(yōu)越性。實報實銷法和標準扣除法的含義。源泉課征法和申報法的概念和優(yōu)缺點。
第二節(jié) 企業(yè)所得稅
(一)統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性和重要意義
企業(yè)所得稅改革的必要性。企業(yè)所得稅改革的重要意義。
(二)主要征收制度
企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對象。居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅所得額計算公式、成本、費用的列支范圍。準予扣除和不允許扣除的項目各自包括哪些內(nèi)容。資產(chǎn)處理的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)重組概念。企業(yè)清算。應(yīng)納稅額的確定。關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的納稅調(diào)整。我國的納稅年度和收入確定原則。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。源泉扣繳制度。企業(yè)所得稅的納稅地點及繳納的具體程序和步驟。
第三節(jié) 個人所得稅
(一)個人所得稅的建立和發(fā)展
個人所得稅改革歷程。
(二)個人所得稅的征收制度
個人所得稅的納稅人。居民的定義。非居民和居民在納稅義務(wù)上的不同。個人所得稅的征稅對象、應(yīng)稅所得項目和計稅依據(jù)。個人所得稅各種所得項目的稅率。個人所得稅的減免、征收方法和納稅期限。
三、考核知識點
(一)企業(yè)所得稅
(二)個人所得稅
(三)所得稅制概述
四、考核要求
(一)企業(yè)所得稅
1.識記:(1)統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性。(2)企業(yè)所得稅的納稅人、稅二棼、征稅對象。 (3)企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。(4)成本、費用的列支范圍(準予扣除和不允許扣除的項目各自包括哪些內(nèi)容)。(5)企業(yè)重組概念。(6)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。(7)企業(yè)所得稅的納稅地點及繳納的具體程序和步驟。
2.領(lǐng)會:(1)統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。(2)資產(chǎn)處理的有關(guān)規(guī)定。(3)關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來。
3.應(yīng)用:熟悉我國企業(yè)所得稅的征收制度,正確進行企業(yè)所得稅的計算。
(二)個人所得稅
1.識記(1)個人所得稅的改革歷程。(2)個人所得稅的納稅人。(3)居民的定義。(4)個人所得稅的征稅對象、應(yīng)稅所得項目和計稅依據(jù)。(5)個人所得稅各種所得項目的稅率。(6)個人所得稅的減免、征收方法和納稅期限。
2.領(lǐng)會。(1)個人所得稅改革的意義。(2)非居民和居民在納稅義務(wù)上的不同。
3.應(yīng)用熟悉我國個人所得稅的征收制度,正確進行個人所得稅的汁算。
(三)所得稅制概述
1.識記:(1)所得額、收益額及純收益額和總收益額的概念。(2)分類征稅制、綜合征稅制的概念。(3)我國現(xiàn)行所得稅制包括的稅種及其各自的征收范圍。
2.領(lǐng)會:(1)對所得額課稅的意義。(2)分類征稅制、綜合征稅制的區(qū)別。(3)源泉課征法、申報法的異同及各自的優(yōu)缺點。
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自考“中國稅制”考試大綱資源稅制
一、學習目的和要求
通過本章的學習,深刻理解對資源課稅的重要意義,了解資源稅制的稅種組成情況及各自的定義、特點和作用,掌握其具體的征收制度。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 資源稅制概述
(一)對資源的征稅范圍
廣義的資源和狹義的資源。
(二)級差資源稅和一般資源稅
級差資源稅和一般資源稅的概念、性質(zhì)。
第二節(jié) 資源稅
(一)資源稅的作用
資源稅的概念。資源稅的作用。
(二)資源稅的征收制度
資源稅的征稅范圍和納稅人、稅率、計稅依據(jù)。資源稅應(yīng)納稅額的計算方法和計算公式。資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和減免稅規(guī)定。資源稅納稅地點和關(guān)于扣繳義務(wù)人的規(guī)定。
第三節(jié) 耕地占用稅
(一)開征耕地占用稅的意義
征收耕地占用稅的主要目的和意義。
(二)耕地占用稅的征收制度
耕地占用稅的征收對象、納稅人、計稅依據(jù)和稅率。耕地占用稅的減免規(guī)定及征收管理。
第四節(jié) 城鎮(zhèn)土地使用稅
(一)開征城鎮(zhèn)土地使用稅的意義
開征城鎮(zhèn)土地使用稅的意義。耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)作用側(cè)重點的不同。
(二)城鎮(zhèn)土地使用稅征收制度
城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅和征收管理。
第五節(jié) 土地增值稅
(一)開征土地增值稅的意義
對土地征稅的起源。在我國開征土地增值稅的意義。我國房地產(chǎn)市場出現(xiàn)的問題。開征土地增值稅的作用。
(二)土地增值稅的征收制度
土地增值稅的納稅人、計稅依據(jù)。土地增值額的計算公式和計算方慶 扣除法或余額怯。具體扣除項目的內(nèi)容。計稅依據(jù)的特殊規(guī)定。土地增值稅的稅率和稅額的計算。計算土地增值稅的兩種方層定義層、速算法。土地增值稅的免稅和征收管理。
三、考核知識點
(一)資源稅
(二)耕地占用稅
(三)城鎮(zhèn)土地使用稅
(四)土地增值稅
(五)資源稅制概述
四、考核要求
(一)資源稅
1.識記:(1)資源稅的概念。(2)資源稅的征稅范圍和納稅人、稅率、計稅依據(jù)。(3)資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和減免稅規(guī)定。(4)資源稅納稅地點和關(guān)于扣繳義務(wù)人的規(guī)定。
2.領(lǐng)會:(1)資源稅的作用。(2)資源稅應(yīng)納稅額的計算方法和計算公式。
3.應(yīng)用:熟悉我國資源稅的征收制度,正確進行資源稅的計算。
(二)耕地占用稅
1.識記:(1)耕地占用稅的征收對象、納稅人、計稅依據(jù)和稅率。(2)耕地占用稅的減免規(guī)定及征收管理。
2.領(lǐng)會:開征耕地占用稅的意義。
3.應(yīng)用:熟悉我國耕地占用稅的征收制度,正確進行耕地占用稅的計算。
(三)城鎮(zhèn)土地使用稅
1.識記:(1)城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和稅率。(2)城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅和征收管理。
2.領(lǐng)會:(1)開征城鎮(zhèn)土地使用稅的意義。(2)耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅兩者調(diào)節(jié)作用的側(cè)重點確何不同。
3.應(yīng)用:熟悉我國城鎮(zhèn)土地使用稅的征收制度,正確進行城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。
(四)土地增值稅
1.識記:(1)土地增值稅的納稅人、計稅依據(jù)。(2)具體扣除項目的內(nèi)容。(3)計稅依據(jù)的特殊規(guī)定。(4)土地增值稅的稅率和稅額的計算。(5)土地增值稅的免稅和征收管理。
2.領(lǐng)會:(1)對土地征稅的起源。(2)在我國開征土地增值稅的意義。(3)開征土地增值稅的作用。(4)土地增值額的計算公式和計算方法扣除琺或余額毖。(5)計算土地增值稅的兩種方琺定義怯、速算法。
3.應(yīng)用:熟悉我國土地增值稅的征收制度,正確進行土地增值稅的計算。
(五)資源稅制概述
1.識記:(1)廣義和狹義的資源概念。(2)級差資源稅和一般資源稅的概念。
2.應(yīng)用:能夠全面掌握我國資源稅制的作用。
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自考“中國稅制”考試大綱財產(chǎn)稅制
一、學習目的和要求
通過本章的學習,了解目前我國對財產(chǎn)課征的稅種,理解這些稅種的意義,特點和作用,掌握各稅種的基本征收制度。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 財產(chǎn)稅制概述
(一)財產(chǎn)稅制的基本概念
財產(chǎn)稅制的概念。一般財產(chǎn)稅和個別財產(chǎn)稅的概念和區(qū)別。動態(tài)財產(chǎn)稅和靜態(tài)財產(chǎn)稅的概念和區(qū)別。
(二)財產(chǎn)稅的完善
財產(chǎn)稅的作用。財產(chǎn)稅在世界各國都沒有成為主體稅種的原因。
(三)遺產(chǎn)稅的設(shè)計
遺產(chǎn)稅的作用。遺產(chǎn)稅的類型。在開征遺產(chǎn)稅的同時開征贈與稅的原因。我國遺產(chǎn)稅的設(shè)想。
第二節(jié) 房產(chǎn)稅
(一)房產(chǎn)稅的意義
房產(chǎn)稅的定義及其意義。
(二)房產(chǎn)稅的征收制度
房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據(jù)和稅率。房產(chǎn)稅的減免規(guī)定、征收管理辦法。
(三)房產(chǎn)稅的改革
我國物業(yè)稅的空轉(zhuǎn)試點。
第三節(jié) 契 稅
(一)契稅的意義
契稅的定義及其意義。
(二)契稅的征收制度
契稅的征稅范圍、納稅人、稅率和計稅依據(jù)。
第四節(jié) 車船稅
(一)車船稅的意義
開征車船稅的意義。
(二)車船稅的征收制度
車船稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據(jù)。車船稅的稅額計算方法。車船稅的減免規(guī)定和具體征收管理方怯。
三、考核知識點
(一)房產(chǎn)稅
(二)契稅
(三)車船稅
(四)財產(chǎn)稅制概述
(五)房產(chǎn)稅
四、考核要求
1.識記:(1)房產(chǎn)稅的定義。(2)房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據(jù)和稅率。(3)房產(chǎn)稅的減免規(guī)定、征收管理辦法。
2.領(lǐng)會:(1)房產(chǎn)稅的意義。(2)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的改革方向。
3.應(yīng)用:熟悉我國房產(chǎn)稅的征收制度,正確進行房產(chǎn)稅的計算。
(二)契稅
1.識記:(1)契稅的定義。(2)契稅的征稅范圍、納稅人、稅率和計稅依據(jù)。
2.領(lǐng)會:(1)契稅的意義。(2)契稅的計算方法。
3.應(yīng)用:熟悉我國契稅的征收制度,正確進行契稅的計算。
(三)車船稅
1.識記:(1)車船稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據(jù)。(2)車船稅的減免規(guī)定和具體征收管理方法。
2.領(lǐng)會:(1)車船稅的意義。(2)車船稅的稅額計算方法。
3.應(yīng)用:熟悉我國車船稅的征收制度,正確進行車船稅的計算。
(四)財產(chǎn)稅制概述
1.識記:(1)財產(chǎn)稅制的定義。(2)一般財產(chǎn)稅和個別財產(chǎn)稅的概念。(3)動態(tài)財產(chǎn)稅和靜態(tài)財產(chǎn)稅的概念。
2.領(lǐng)會:(1)一般財產(chǎn)稅和個別財產(chǎn)稅的區(qū)別。(2)動態(tài)財產(chǎn)稅和靜態(tài)財產(chǎn)稅的區(qū)別。(3)財產(chǎn)稅的作用。
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自考“中國稅制”考試大綱行為稅制
一、學習目的和要求
通過本章的學習,了解我國現(xiàn)行行為稅制的組成,明確各種行為稅的意義和作用,掌握固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅和車輛購置稅的具體征收制度。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 行為稅制概述
(一)行為稅的意義
行為稅制的概念。行為稅的特點。行為稅的課征目的。
(二)行為稅制的改革
社會保險稅設(shè)想·社會保險稅的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅本水平。證券交易稅沒想開征的必娶陛、納稅人、征稅范困、計稅依據(jù)、稅率、免稅、征收管理。
第二節(jié) 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
(一)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的作用
固定資產(chǎn)投資方向凋節(jié)稅的定義和作用。
(二)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收制度
固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象、納稅人、稅率。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率設(shè)計的原則。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)、征收方法和有關(guān)扣繳義務(wù)人。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅款交納方法、納稅手續(xù)、稅金來源及減免稅規(guī)定。
第三節(jié) 印花稅
(一)開征印花稅的意義
印花稅的定義。開征印花稅的意義。印花稅的立法原則。
(二)印花稅征收制度
印花稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和納稅人。印花稅的稅率。印花稅的繳納辦法、違章處罰和免稅。
第四節(jié) 城市維護建設(shè)稅
(一)城市維護建設(shè)稅的作用
城市維護建設(shè)稅的定義。開征城市維護建設(shè)稅的目的和作用。
(二)城市維護建設(shè)稅的征收制度
城市維護建設(shè)稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率。城市維護建設(shè)稅的征收管理、納稅環(huán)節(jié)、納稅時間、獎罰的有關(guān)規(guī)定。城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定。
(三)城市維護建設(shè)稅的改革
改革城市維護建設(shè)稅的必要性。城市維護建設(shè)稅目前存在的主要問題修改城市維護建設(shè)稅的原則。城市維護建設(shè)稅征收制度改革設(shè)想納稅人的設(shè)計、計稅依據(jù)的設(shè)計、稅率的設(shè)計、起征點的設(shè)計、臧免稅的設(shè)計。
第五節(jié) 車輛購置稅
(一)車輛購置稅開征的背景和意義
車輛購置稅開征的背景。車輛購置稅開征的意義。
(二)車輛購置稅立法的指導(dǎo)思想、基本原則及稅種特點
車輛購置稅立法的指導(dǎo)思想。車輛購置稅立法的基本原則。車輛購置稅的特點。
(三)車輛購置稅的征收制度
車輛購置稅的納稅人、征稅范圍和應(yīng)稅行為。車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)。車輛購置稅的減免。車輛購置稅的退稅制度。車輛購置稅的申報與繳納。
三、考核知識點
(一)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
(二)印花稅
(三)城市維護建設(shè)稅
(四)車輛購置稅
(五)行為稅制概述
四、考核要求
(一)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅
1.識記:(1)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的定義。(2)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象、納稅人、稅率。(3)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率設(shè)計的原則。(4)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)、征收方法和有關(guān)扣繳義務(wù)人。(5)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅款交納方法、納稅手續(xù)、稅金來源及減免稅規(guī)定。
2.領(lǐng)會:(1)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的作用。(2)固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅額計算。
3.應(yīng)用:熟悉我國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收制度,正確進行固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計算。
(二)印花稅
1.識記:(I)印花稅的定義。(2)印花稅的立法原則。(3)印花稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和納稅人。(4)印花稅各項目的稅率。(5)印花稅的繳納辦法、違章處罰和免稅。
2.領(lǐng)會:開征印花稅的意義。
3.應(yīng)用:熟悉我國印花稅的征收制度,正確進行印花稅的計算。
(三)城市維護建設(shè)稅
1.識記:(1)城市維護建設(shè)稅的定義。(2)城市維護建設(shè)稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率。 (3)城市維護建設(shè)稅的征收管理、納稅環(huán)節(jié)、納稅時間、獎罰的有關(guān)規(guī)定。(4)城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定。
2.領(lǐng)會:(1)開衙城市維護建設(shè)稅的目的和作用。(2)改革城巾維護建設(shè)稅的必要性。(3)城市維護建設(shè)稅目前存在的主要問題。
3.應(yīng)用:熟悉我國城市維護建設(shè)稅的征收制度,正確進行城市維護建設(shè)稅的計算。
(四)車輛購置稅
1.識記:(1)車輛購置稅的定義和特點。(2)車輛購置稅立法的指導(dǎo)思想、基本原則及稅種特點。(3)車輛購置稅的納稅人、征稅范圍和應(yīng)稅行為。(4)車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)。(5)車輛購置稅的減免。(6)車輛購置稅的退稅。(7)車輛購置稅的申報與繳納。
2.領(lǐng)會:(1)車輛購置稅開征的背景和意義。(2)車輛購置稅立法的指導(dǎo)思想、基本原則。
3.應(yīng)用:熟悉車輛購置稅的征收制度,正確進行車輛購置稅的計算。
(五)行為稅制概述
1.識記:(1)行為稅制的定義。(2)行為稅的特點。
2.領(lǐng)會:(1)行為稅的意義。(2)社會保險稅的設(shè)想。(3)證券交易稅的設(shè)想。
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自考“中國稅制”考試大綱中國現(xiàn)行稅制及其改革綜述
一、學習目的和要求
通過本章的學習,了解我國現(xiàn)行稅制的體系和結(jié)構(gòu),明確進一步完善的方向,掌握現(xiàn)行稅制的多層次、多環(huán)節(jié)的調(diào)節(jié)作用。
二、課程內(nèi)容
第一節(jié) 中國現(xiàn)行稅制體系
(一)中國現(xiàn)行稅制體系是多種稅的復(fù)稅制體系
我國現(xiàn)行的多種稅的復(fù)稅制體系狀況。
(二)中國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用
我國現(xiàn)行稅制在生產(chǎn)和流通階段、利潤形成階段、分配階段的調(diào)節(jié)作用以及對企業(yè)稅后留利與個人財產(chǎn)和收入的調(diào)節(jié)作用。
(三)中國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用
我國現(xiàn)行稅制對社會再生產(chǎn)四個環(huán)節(jié)的調(diào)節(jié)作用。
第二節(jié) 中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)
我國現(xiàn)行稅制流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體結(jié)構(gòu)。我國實行雙主體稅制結(jié)構(gòu)的原因。
第三節(jié) 中國現(xiàn)行稅制的改革和完善
(一)改革后我國新稅制體系
我國稅制改革的“三個臺階”。改革后我國新稅制體系的框架。
(二)關(guān)于“費改稅”
“費改稅”的定義。費改稅的必要性。推行“費改稅”的辦法。
三、考核知識點
(一)中國現(xiàn)行稅制體系
(二)中國現(xiàn)行稅制的調(diào)節(jié)作用
(三)中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)
(四)中國現(xiàn)行稅制的改革和完善
(五)費改稅
四、考核要求
(一)中國現(xiàn)行稅制體系
1.識記:(1)我國現(xiàn)行稅制體系設(shè)置的稅種。(2)流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制、行為稅制的組成結(jié)構(gòu)。
2.領(lǐng)會:(1)中國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用。(2)中國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。
(二)中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)
1.識記:我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)。
2.領(lǐng)會:我國實行雙主體稅制結(jié)構(gòu)的原因。
(三)中國現(xiàn)行稅制的改革和完善
1.識記:(1)我國稅制改革的“三個臺階”。(2)改革后我國新稅制體系的框架。
2.領(lǐng)會:費改稅的必要性。