自考“中國稅制”考試大綱稅制概述

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解稅收的概念及稅收名稱的由來，認識稅收的本質(zhì)，理解稅收的形式特征及與其他財政收入形式的區(qū)別。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　稅收的概念

　　（一）稅收的定義

　　稅收定義的表述。稅收的交納形式及其變化。

　　（二）稅收的本質(zhì)

　　稅收的本質(zhì)。稅收所體現(xiàn)的分配關(guān)系的特殊性。

　　（三）稅收的形式特征

　　稅收的無償性。稅收的強制性。稅收的固定性。稅收三個特征的關(guān)系。

　　第二節(jié)　稅制與稅法

　　（一）稅收制度

　　稅收制度的概念。狹義的稅收制度和廣義的稅收制度。稅收制度內(nèi)容的三個層次。制定稅收制度的決定因素。

　　（二）稅法

　　稅法的概念。按稅怯的效力、內(nèi)容、地位和稅收管轄權(quán)對稅法進行的分類。

　　（三）稅收法律關(guān)系

　　稅收法律關(guān)系的概念。稅收法律關(guān)系主體的構(gòu)成。征稅主體的組成。稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利。我國稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)。納稅主體的概念。納稅擔保人與納稅人的不同。納稅主體的義務(wù)。稅收法律關(guān)系客體的概念和內(nèi)容。

　　（四）稅收法律責任

　　稅收法律責任的概念。違反稅務(wù)管理的法律責任。偷稅、抗稅的法律責任。虛開、偽造、非法出售增值稅專用發(fā)票的刑事責任。單位的法律責任。擅自減稅、免稅的法律責任。稅務(wù)人員違法的法律責任。

　　三、考核知識點

　　（一）稅收的概念

　　（二）稅收的本質(zhì)

　　（三）稅收的形式特征

　　（四）稅法

　　（五）稅收法律關(guān)系

　　（六）稅收層律責任

　　四、考核要求

　　（一）稅收的概念

　　1.識記：稅收的概念

　　2.領(lǐng)會：從六個方面理解稅收的概念。

　　（二）稅收的本質(zhì)

　　1.識記：稅收本質(zhì)的概念。

　　2.領(lǐng)會：稅收本質(zhì)的具體意義和內(nèi)涵。

　　（三）稅收的形式特征

　　1.識記：稅收的形式特征。

　　2.領(lǐng)會：稅收“三性”的相互關(guān)系。

　　（四）稅法

　　1.識記：稅法的概念。

　　2.領(lǐng)會：稅法的分類。

　　（五）稅收法律關(guān)系

　　1.識記：稅收法律關(guān)系的主體和客體。

　　2.領(lǐng)會：稅收法律關(guān)系主體和客體的權(quán)利與義務(wù)。

　　（六）稅收法律責任

　　1.識記：稅收法律責任。

　　2.領(lǐng)會：主要違法行為應(yīng)承擔的法律后果。

自考“中國稅制”考試大綱稅制要素與稅收分類

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解征稅對象、納稅人等稅收要素的概念和含義，認識稅收的各種分類方法，掌握各種稅率計算方法的運用。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　稅制要素

　　（一）征稅對象

　　征稅對象的概念。稅目、計稅依據(jù)的內(nèi)涵。稅源的含義。稅源與征稅對象的關(guān)系。

　　（二）納稅人

　　納稅人的概念。自然人和法人的概念，它們之間的區(qū)別和聯(lián)系。扣繳義務(wù)人的概念。負稅人的概念。納稅人與負稅人的不同。

　　（三）稅率

　　稅率的概念。名義稅率和實際稅率的概念和意義。比例稅率的概念和分類。累進稅率。定額稅率。累進稅率的概念。累進稅率的形式。全額累進稅率、全率累進稅率、超額累進稅率和超率累進稅率的概念、計算方法及主要優(yōu)缺點。定額稅率的概念和分類。

　　（四）納稅環(huán)節(jié)

　　納稅環(huán)節(jié)的概念。納稅環(huán)節(jié)的主要形式。

　　（五）納稅期限

　　納稅期限的概念。確定納稅期限的依據(jù)。確定納稅期限的含義。

　　（六）減稅、免稅

　　減稅的概念，免稅的概念。起征點與免征額的概念及不同之處。

　　第二節(jié)　稅收分類

　　（一）按征稅對象分類

　　流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制和行為稅制的基本含義。

　　（二）按計稅依據(jù)分類

　　從價稅和從量稅的含義。

　　（三）按稅收收入的歸屬權(quán)分類

　　中央稅、地方稅、中央和地方共享稅的含義和劃分原則。

　　（四）按稅負是否轉(zhuǎn)嫁分類

　　直接稅和間接稅的含義。稅負轉(zhuǎn)嫁的概念與方法。

　　（五）其他分類方法

　　實物稅和貨幣稅。一般稅和目的稅。定率稅和配賦稅。

　　三、考核知識點

　　（一）稅法各要素的概念及內(nèi)涵

　　（二）納稅人和負稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系

　　（三）我國現(xiàn)行稅制的分類情況

　　四、考核要求

　　（一）稅法各要素的概念及內(nèi)涵

　　1.識記：（1）征稅對象的概念。（2）納稅人的概念。（3）稅率的概念。（4）納稅環(huán)節(jié)的概念。（5）納稅期限的概念。（6）減稅、免稅的概念。

　　2.領(lǐng)會：（1）計稅依據(jù)的內(nèi)涵。（2）名義稅率和實際稅率的概念和意義。（3）我國現(xiàn)行三種稅率形式的區(qū)別和聯(lián)系、優(yōu)缺點及它們各自的具體形式。（4）納稅環(huán)節(jié)的幾種形式。（5）確定納稅期限的依據(jù)。

　　3.應(yīng)用：能夠熟練地按各種稅率形式進行稅額的計算。

　　（二）納稅人和負稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系

　　1.識記：納稅人和負稅人的概念及區(qū)別和聯(lián)系。

　　2.領(lǐng)會：納稅人和負稅人的概念。

　　（三）我國現(xiàn)行稅制的分類情況

　　1.識記：稅負轉(zhuǎn)嫁的概念。

　　2.領(lǐng)會：按征稅對象、計稅依據(jù)、稅收收入的歸屬權(quán)、稅負是否轉(zhuǎn)嫁等分類方法，我國現(xiàn)行稅制的分類情況。

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自考“中國稅制”考試大綱稅制原則

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解稅收原則的發(fā)展歷程，認識不同時期的稅收原則，掌握現(xiàn)階段我國的稅收原則和應(yīng)當注意的幾個關(guān)系。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　西方稅收原則

　　（一）古代稅收原則

　　威廉·配第的三條稅收標準。亞當 斯密的稅收四原則。

　　（二）近代的稅收原則

　　西斯蒙第的稅收原則。瓦格納的四項九端原則。

　　（三）現(xiàn)代西方稅收原則

　　稅收效率原則、稅收公平原則和稅收穩(wěn)定原則的具體含義。

　　第二節(jié)　我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則

　　（一）我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則

　　財政原則。法治原則。公平原則。效率原則。

　　（二）堅持稅收原則，應(yīng)當注意的幾個關(guān)系

　　依法治稅與發(fā)展經(jīng)濟的關(guān)系。完善稅制與加強征管的關(guān)系。稅務(wù)專業(yè)管理與社會協(xié)稅護稅的關(guān)系。

　　三、考核知識點

　　（一）占代的稅收原則

　　（二）近代的稅收原則

　　（三）現(xiàn)代的稅收原則

　　（四）我國社會主義市場經(jīng)臍下的稅收原則

　　（五）堅持稅收原則，應(yīng)當注意的幾個關(guān)系

　　四、考核要求

　　（一）古代的稅收原則

　　識記：（1）威廉·配第的二條稅收標準。（2）亞當·斯密的稅收四原則。

　　（二）近代的稅收原則

　　識記：（1）西斯蒙第的稅收原則。（2）瓦格納的四項九端原則。

　　（三）現(xiàn)代的稅收原則

　　1.識記：（1）現(xiàn)代西方的三個稅收原則。（2）公平原則的兩個準則——橫向公平和縱向公平的概念。（3） “內(nèi)在穩(wěn)定器”和 “相機抉擇”作用的概念。

　　2.領(lǐng)會：（1）三個稅收原則的具體含義。（2）三個稅收原則的相互關(guān)系。

　　（四）我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則

　　1.識記：（1）我國社會主義市場經(jīng)濟下的稅收原則。（2）各原則的具體內(nèi)容。

　　2.領(lǐng)會：財政原則、法冶原則、公平原則、效率原則的內(nèi)涵和具體要求。

　　3.應(yīng)用：在+市場經(jīng)濟條件下，我們應(yīng)當如何應(yīng)用這四個原則。

　　（五）堅持稅收原則，應(yīng)當注意的幾個關(guān)系

　　識記：堅持稅收原則，應(yīng)當注意的三個關(guān)系。

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自考“中國稅制”考試大綱中華人民共和國稅制的建立和發(fā)展

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解社會主義稅收制度的建立和發(fā)展歷程，認識各階段的稅制組成和特點，掌握實行工商統(tǒng)一稅、利改稅等重要改革措施的步驟和評價，理解l994年稅制的重大改革的必要性、指導(dǎo)思想、原則和內(nèi)容，重點掌握近年來稅制改革的思路。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　1950m1957年的稅制

　　（一）1950年建立的社會主義新稅制

　　1950年建立的社會主義新稅制的組成及特點。

　　（二）1953年的稅制修正

　　1953年的稅制修正的原則、措施。

　　第二節(jié)　1958——1978年的稅制

　　（一）1958年改革工商稅制

　　1958年工商業(yè)稅制改革的主要內(nèi)容。工商統(tǒng)一稅的基本征收制度。

　　（二）統(tǒng)一全國農(nóng)業(yè)稅制

　　《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的主要內(nèi)容和原則。

　　（三）1973年前稅制的其他變動

　　1959年“稅利合一”改革的內(nèi)容和試點過程。l962年開征的集市交易稅的征收制度。1963年調(diào)整工商所得稅的原則和內(nèi)容。

　　（四）1973年改革工商稅制

　　1973年工商稅制改革的原則、主要內(nèi)容。工商稅的征稅范圍、納稅環(huán)節(jié)、稅目、稅率和征收管理制度。

　　第三節(jié)　1979——1993年的稅制

　　（一）兩步利改稅的實施

　　利改稅兩步走的具體步驟。利改稅第一步改革的主要內(nèi)容。利改稅第二步改革的主要內(nèi)容。

　　（二）1979年以來全面稅制改革的稅種設(shè)置

　　1979年以來全面稅制改革后的稅種設(shè)置，流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制、行為稅制分別包括哪些稅種。

　　（三）利改稅的評價

　　利改稅的核心。利改稅的意義。利改稅失誤的原因。

　　第四節(jié)　1994年稅制的重大改革

　　（一）稅制改革的必要性

　　我國l994年稅制改革的必要性。

　　（二）稅制改革的指導(dǎo)思想和原則

　　稅制改革的指導(dǎo)思想。稅制改革必須遵循的原則。

　　（三）稅制改革的內(nèi)容

　　所得稅的改革。流轉(zhuǎn)稅的改革。其他稅種的改革。簡并稅種。

　　第五節(jié)　2003年以來的稅制改革

　　新一輪稅制改革的背景。新一輪稅制改革的基本思路。新一輪稅制改革的進展。

　　三、考核知識點

　　（一）新中國稅制的建立及其修正

　　（二）1958——1978年的稅制

　　（三）1979——1993年的稅制

　　（四）1994年稅制的重大改革

　　（五）2003年以來新一輪的稅制改革

　　四、考核要求

　　（一）新中國稅制的建立及其修正

　　1.識記：（1）1950年建立的社會主義新稅制的組成。

　　（2）1953年稅制修正后稅制的組成。

　　2.領(lǐng)會：（1）1950年建立的社會主義新稅制的特點。

　　（2）1953年稅制修正的原則、措施。

　　3.應(yīng)用：對社會主義頦稅制進行正確的評價。

　　（二）1958——1978年的稅制

　　1.識記：（1）1958年工商稅制改革的主要內(nèi)容。（2）1959每 “稅利合一”改革的內(nèi)容。（3）1973年工商稅制改革的主要內(nèi)容。

　　2.領(lǐng)會：（1）1958年工商稅制改革的背景。（2）《中華人民共和國農(nóng)業(yè)稅條例》的內(nèi)容和原則。（3）1963年調(diào)整工商所得稅的原則。（4）1973年工商稅制改革的原則。

　　3.應(yīng)用：正確評價1958——1978年的稅制改革。

　　（三）1979——1993年的稅制

　　1.識記：l979年以來全面稅制改革后的稅種設(shè)置。

　　2.應(yīng)用：正確評價1978—1993年的稅制改革。

　　（四）1994年稅制的重大改革

　　1.識記：稅制改革的指導(dǎo)思想和原則。

　　2.領(lǐng)會：（1）稅制改革韻必要性。（2）稅制改革的內(nèi)容和實施過程。

　　3.應(yīng)用：正確評價1994年的稅制改革。

　　（五）2003年以來新一輪的稅制改革

　　1.識記：稅制改革的基本思路、改革進展。

　　2.領(lǐng)會：（1）稅制改革的背景。（2）停征農(nóng)業(yè)稅的意義。

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自考“中國稅制”考試大綱流轉(zhuǎn)稅制

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局，理解現(xiàn)行各流轉(zhuǎn)稅的概念、特點及意義，掌握增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅的征收制度。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　流轉(zhuǎn)稅制概述

　　（一）我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局

　　我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制設(shè)置的稅種。增值稅、消費稅、煙葉稅、營業(yè)稅和關(guān)稅的征收范圍和作用。

　　（二）流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計

　　流轉(zhuǎn)稅征稅范圍的選擇。流轉(zhuǎn)稅納稅環(huán)節(jié)的選擇。流轉(zhuǎn)稅計稅依據(jù)的選擇。

　　第二節(jié)　增值稅

　　（一）增值稅的概念和特點

　　增值稅的概念。增值額的含義。法定增值額的概念。

　　（二）增值稅的產(chǎn)生及各國增值稅比較

　　增值稅產(chǎn)生和發(fā)展的過程。增值稅相比其前身營業(yè)稅的優(yōu)點。

　　各國增值稅制度比較。增值稅的局部實行和全面實行，消費型增值稅、收入型增值稅和生產(chǎn)型增值稅的概念。我國增值稅轉(zhuǎn)型改革的背景和試點。增值稅稅率的運用。直接計算法和間接計算怯（扣稅法）的含義、計算。實行扣稅法的好處。

　　（三）增值稅的優(yōu)點

　　增值稅與階梯式商品稅相比具有的突出優(yōu)點。

　　（四）我國增值稅征收制度

　　我國增值稅的征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和稅額的計算公式。我國增值稅的計稅辦法、銷項稅額和進項稅額的確定。小規(guī)模納稅人計稅方法和進口貨物計稅方法。增值稅的征收機關(guān)、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點和增值稅專用發(fā)票管理。

　　第三節(jié)　消費稅

　　（一）消費稅的作用

　　消費稅在調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)、增加國家財政收入方面的作用。

　　（二）消費稅的征收制度

　　消費稅的征稅范圍、納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)。消費稅的稅基。消費稅計稅依據(jù)的特殊計算方法、計算公式。實行從價定率辦法的應(yīng)稅消費品消費稅的計算公式。消費稅的稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅方法與地點，以及有關(guān)的減免稅規(guī)定。

　　第四節(jié)　煙葉稅

　　（一）煙葉稅的指導(dǎo)思想和意義

　　制定煙葉稅的背景。煙葉稅的指導(dǎo)思想和制定原則。煙葉稅制定實施的意義。

　　（二）煙葉稅的征收制度

　　煙葉稅的征稅范圍、納稅人、稅率、征收環(huán)節(jié)。煙葉稅的計稅依據(jù)、計算方法。煙葉稅的征收管理。

　　第五節(jié)　營業(yè)稅

　　（一）營業(yè)稅的意義

　　營業(yè)稅的作用和意義。

　　（二）營業(yè)稅的征收制度

　　現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人、稅率。營業(yè)稅計稅依據(jù)的有關(guān)規(guī)定。營業(yè)稅的減免原則、免稅項目、起征點。營業(yè)稅的納稅地點與期限和扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。

　　第六節(jié)　關(guān)稅

　　（一）關(guān)稅的歷史

　　關(guān)稅的概念。關(guān)境與國境的不同。單獨關(guān)境區(qū)的概念。

　　（二）關(guān)稅的分類

　　以通過關(guān)境的流動方向分類 進口關(guān)稅、出口關(guān)稅、過境關(guān)稅。以關(guān)稅計征方式分類從量關(guān)稅、從價關(guān)稅、復(fù)合關(guān)稅、選擇性關(guān)稅、滑動關(guān)稅。以關(guān)稅的差別分類 歧視關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅。

　　（三）我國的關(guān)稅制度的建立

　　中華人民共和國成立后關(guān)稅制度的變革情況。

　　（四）關(guān)稅制度

　　關(guān)稅的征稅對象、納稅義務(wù)人和稅率。進口貨物原產(chǎn)地的確認。關(guān)稅完稅價格的計算。關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。行李和郵遞物品進口稅。關(guān)稅的申報和繳納、關(guān)稅的強制執(zhí)行、關(guān)稅退還及補征和追征。

　　（五）船舶噸稅

　　船舶噸稅的概念、征稅范圍、稅率、計征方法。

　　三、考核知識點

　　（一）增值稅

　　（二）消費稅

　　（三）煙葉稅

　　（四）營業(yè)稅

　　（五）關(guān)稅

　　（六）瘋轉(zhuǎn)稅制概述

　　四、考核要求

　　（一）增值稅

　　1.識記：（1）增值稅的概念和特點。 （2）增值稅的產(chǎn)生。（3）消費型增值稅、收入型增值稅、生產(chǎn)型增值稅的概念。（4）我國增值稅的征收范圍、納稅人、稅率規(guī)定和稅額的計算公式。（5）增值稅的征收機關(guān)、納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、納稅地點。（6）增值稅專用發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定。

　　2.領(lǐng)會：（1）各國增值稅的異同。（2）增值稅的優(yōu)點。（3）我國增值稅的計稅辦法、銷項稅額和進項稅額的確定。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國增值稅的征收制度，正確進行增值稅的計算。

　　（二）消費稅

　　1.識記：（1）消費稅的征稅范圍與納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)。（2）消費稅的稅目、稅率。（3）消費稅的納稅環(huán)爺、期限和納稅方怯與地點。（4）消費稅減免稅的有關(guān)規(guī)定。

　　2.領(lǐng)會：（1）消費稅的作用。（2）委托加工、進口、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品組成計稅價格的計算公式。（3）實行從價定事辦店的應(yīng)稅消費晶消費稅的計算公式。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國消費稅的征收制度，正確進行消費稅的計算。

　　（三）煙葉稅

　　1.識記：（1）煙葉稅的指導(dǎo)思想、制定原則和意義。（2）煙葉稅的征稅范圍、納稅人、稅率、征收環(huán)節(jié)、計稅依據(jù)。

　　2.領(lǐng)會：制定煙葉稅的背景。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國煙葉稅的征收制度，正確進行煙葉稅的計算。

　　（四）營業(yè)稅

　　1.識記：（1）現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人、稅率。（2）營業(yè)稅計稅依據(jù)的特殊規(guī)定。（3）營業(yè)稅的免稅項目、起征點。（4）營業(yè)稅的納稅地點與期限和扣繳義務(wù)人的有關(guān)規(guī)定。

　　2.領(lǐng)會：（1）營業(yè)稅的作用。（2）營業(yè)稅的減免原則。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國營業(yè)稅的征收制度，正確進行營業(yè)稅的計算。

　　（五）關(guān)稅

　　1.識記：（1）關(guān)稅的分類。（2）關(guān)稅的征稅對象、納稅人。（3）進口稅率、出口稅率和暫定稅率。（4）船舶噸稅的概念、征稅范圍、稅率。

　　2.領(lǐng)會：（1）關(guān)稅制度的變革情況。（2）進口關(guān)稅的稅額計算方法及公式。（3）進口關(guān)稅完稅價格的確定方法。（4）出口關(guān)稅的計算公式及其完稅價格的確定方法。（5）對個人進口物品課征的關(guān)稅完稅價格的核定方法。（6）船舶噸稅的計征方法。

　　3.應(yīng)用：（1）熟悉我國關(guān)稅的征收制度，正確進行關(guān)稅的計算。（2）熟悉我國船舶噸稅的征收制度，正確進行船舶噸稅的計算。

　　（六）流轉(zhuǎn)稅制概述

　　1.識記：我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制包括的稅種及其各自的征收范圍。

　　2.領(lǐng)會：（1）增值稅、消費稅、煙葉稅、營業(yè)稅和關(guān)稅的不同作用。（2）流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計原則及方法。

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自考“中國稅制”考試大綱所得稅制

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解對所得課稅的各種征收制度，認識國際稅收的基本概念，掌握我國現(xiàn)行企業(yè)所得稅、個人所得稅的主要征收制度。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　所得稅制概述

　　（一）對所得額課稅的意義

　　所得額的概念。對所得額課稅的意義。

　　（二）對所得額課稅的征收制度

　　分類征稅制與綜合征稅制的含義和優(yōu)缺點。累進稅率和比例稅率各自的優(yōu)越性。實報實銷法和標準扣除法的含義。源泉課征法和申報法的概念和優(yōu)缺點。

　　第二節(jié)　企業(yè)所得稅

　　（一）統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性和重要意義

　　企業(yè)所得稅改革的必要性。企業(yè)所得稅改革的重要意義。

　　（二）主要征收制度

　　企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對象。居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅所得額計算公式、成本、費用的列支范圍。準予扣除和不允許扣除的項目各自包括哪些內(nèi)容。資產(chǎn)處理的有關(guān)規(guī)定。企業(yè)重組概念。企業(yè)清算。應(yīng)納稅額的確定。關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的納稅調(diào)整。我國的納稅年度和收入確定原則。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。源泉扣繳制度。企業(yè)所得稅的納稅地點及繳納的具體程序和步驟。

　　第三節(jié)　個人所得稅

　　（一）個人所得稅的建立和發(fā)展

　　個人所得稅改革歷程。

　　（二）個人所得稅的征收制度

　　個人所得稅的納稅人。居民的定義。非居民和居民在納稅義務(wù)上的不同。個人所得稅的征稅對象、應(yīng)稅所得項目和計稅依據(jù)。個人所得稅各種所得項目的稅率。個人所得稅的減免、征收方法和納稅期限。

　　三、考核知識點

　　（一）企業(yè)所得稅

　　（二）個人所得稅

　　（三）所得稅制概述

　　四、考核要求

　　（一）企業(yè)所得稅

　　1.識記：（1）統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性。（2）企業(yè)所得稅的納稅人、稅二棼、征稅對象。 （3）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計算。（4）成本、費用的列支范圍（準予扣除和不允許扣除的項目各自包括哪些內(nèi)容）。（5）企業(yè)重組概念。（6）企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。（7）企業(yè)所得稅的納稅地點及繳納的具體程序和步驟。

　　2.領(lǐng)會：（1）統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的意義。（2）資產(chǎn)處理的有關(guān)規(guī)定。（3）關(guān)聯(lián)企業(yè)的業(yè)務(wù)往來。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國企業(yè)所得稅的征收制度，正確進行企業(yè)所得稅的計算。

　　（二）個人所得稅

　　1.識記（1）個人所得稅的改革歷程。（2）個人所得稅的納稅人。（3）居民的定義。（4）個人所得稅的征稅對象、應(yīng)稅所得項目和計稅依據(jù)。（5）個人所得稅各種所得項目的稅率。（6）個人所得稅的減免、征收方法和納稅期限。

　　2.領(lǐng)會。（1）個人所得稅改革的意義。（2）非居民和居民在納稅義務(wù)上的不同。

　　3.應(yīng)用熟悉我國個人所得稅的征收制度，正確進行個人所得稅的汁算。

　　（三）所得稅制概述

　　1.識記：（1）所得額、收益額及純收益額和總收益額的概念。（2）分類征稅制、綜合征稅制的概念。（3）我國現(xiàn)行所得稅制包括的稅種及其各自的征收范圍。

　　2.領(lǐng)會：（1）對所得額課稅的意義。（2）分類征稅制、綜合征稅制的區(qū)別。（3）源泉課征法、申報法的異同及各自的優(yōu)缺點。

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自考“中國稅制”考試大綱資源稅制

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，深刻理解對資源課稅的重要意義，了解資源稅制的稅種組成情況及各自的定義、特點和作用，掌握其具體的征收制度。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　資源稅制概述

　　（一）對資源的征稅范圍

　　廣義的資源和狹義的資源。

　　（二）級差資源稅和一般資源稅

　　級差資源稅和一般資源稅的概念、性質(zhì)。

　　第二節(jié)　資源稅

　　（一）資源稅的作用

　　資源稅的概念。資源稅的作用。

　　（二）資源稅的征收制度

　　資源稅的征稅范圍和納稅人、稅率、計稅依據(jù)。資源稅應(yīng)納稅額的計算方法和計算公式。資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和減免稅規(guī)定。資源稅納稅地點和關(guān)于扣繳義務(wù)人的規(guī)定。

　　第三節(jié)　耕地占用稅

　　（一）開征耕地占用稅的意義

　　征收耕地占用稅的主要目的和意義。

　　（二）耕地占用稅的征收制度

　　耕地占用稅的征收對象、納稅人、計稅依據(jù)和稅率。耕地占用稅的減免規(guī)定及征收管理。

　　第四節(jié)　城鎮(zhèn)土地使用稅

　　（一）開征城鎮(zhèn)土地使用稅的意義

　　開征城鎮(zhèn)土地使用稅的意義。耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅調(diào)節(jié)作用側(cè)重點的不同。

　　（二）城鎮(zhèn)土地使用稅征收制度

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和稅率。城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅和征收管理。

　　第五節(jié)　土地增值稅

　　（一）開征土地增值稅的意義

　　對土地征稅的起源。在我國開征土地增值稅的意義。我國房地產(chǎn)市場出現(xiàn)的問題。開征土地增值稅的作用。

　　（二）土地增值稅的征收制度

　　土地增值稅的納稅人、計稅依據(jù)。土地增值額的計算公式和計算方慶 扣除法或余額怯。具體扣除項目的內(nèi)容。計稅依據(jù)的特殊規(guī)定。土地增值稅的稅率和稅額的計算。計算土地增值稅的兩種方層定義層、速算法。土地增值稅的免稅和征收管理。

　　三、考核知識點

　　（一）資源稅

　　（二）耕地占用稅

　　（三）城鎮(zhèn)土地使用稅

　　（四）土地增值稅

　　（五）資源稅制概述

　　四、考核要求

　　（一）資源稅

　　1.識記：（1）資源稅的概念。（2）資源稅的征稅范圍和納稅人、稅率、計稅依據(jù)。（3）資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限和減免稅規(guī)定。（4）資源稅納稅地點和關(guān)于扣繳義務(wù)人的規(guī)定。

　　2.領(lǐng)會：（1）資源稅的作用。（2）資源稅應(yīng)納稅額的計算方法和計算公式。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國資源稅的征收制度，正確進行資源稅的計算。

　　（二）耕地占用稅

　　1.識記：（1）耕地占用稅的征收對象、納稅人、計稅依據(jù)和稅率。（2）耕地占用稅的減免規(guī)定及征收管理。

　　2.領(lǐng)會：開征耕地占用稅的意義。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國耕地占用稅的征收制度，正確進行耕地占用稅的計算。

　　（三）城鎮(zhèn)土地使用稅

　　1.識記：（1）城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和稅率。（2）城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅和征收管理。

　　2.領(lǐng)會：（1）開征城鎮(zhèn)土地使用稅的意義。（2）耕地占用稅和城鎮(zhèn)土地使用稅兩者調(diào)節(jié)作用的側(cè)重點確何不同。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國城鎮(zhèn)土地使用稅的征收制度，正確進行城鎮(zhèn)土地使用稅的計算。

　　（四）土地增值稅

　　1.識記：（1）土地增值稅的納稅人、計稅依據(jù)。（2）具體扣除項目的內(nèi)容。（3）計稅依據(jù)的特殊規(guī)定。（4）土地增值稅的稅率和稅額的計算。（5）土地增值稅的免稅和征收管理。

　　2.領(lǐng)會：（1）對土地征稅的起源。（2）在我國開征土地增值稅的意義。（3）開征土地增值稅的作用。（4）土地增值額的計算公式和計算方法扣除琺或余額毖。（5）計算土地增值稅的兩種方琺定義怯、速算法。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國土地增值稅的征收制度，正確進行土地增值稅的計算。

　　（五）資源稅制概述

　　1.識記：（1）廣義和狹義的資源概念。（2）級差資源稅和一般資源稅的概念。

　　2.應(yīng)用：能夠全面掌握我國資源稅制的作用。

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自考“中國稅制”考試大綱財產(chǎn)稅制

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解目前我國對財產(chǎn)課征的稅種，理解這些稅種的意義，特點和作用，掌握各稅種的基本征收制度。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　財產(chǎn)稅制概述

　　（一）財產(chǎn)稅制的基本概念

　　財產(chǎn)稅制的概念。一般財產(chǎn)稅和個別財產(chǎn)稅的概念和區(qū)別。動態(tài)財產(chǎn)稅和靜態(tài)財產(chǎn)稅的概念和區(qū)別。

　　（二）財產(chǎn)稅的完善

　　財產(chǎn)稅的作用。財產(chǎn)稅在世界各國都沒有成為主體稅種的原因。

　　（三）遺產(chǎn)稅的設(shè)計

　　遺產(chǎn)稅的作用。遺產(chǎn)稅的類型。在開征遺產(chǎn)稅的同時開征贈與稅的原因。我國遺產(chǎn)稅的設(shè)想。

　　第二節(jié)　房產(chǎn)稅

　　（一）房產(chǎn)稅的意義

　　房產(chǎn)稅的定義及其意義。

　　（二）房產(chǎn)稅的征收制度

　　房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據(jù)和稅率。房產(chǎn)稅的減免規(guī)定、征收管理辦法。

　　（三）房產(chǎn)稅的改革

　　我國物業(yè)稅的空轉(zhuǎn)試點。

　　第三節(jié)　契 稅

　　（一）契稅的意義

　　契稅的定義及其意義。

　　（二）契稅的征收制度

　　契稅的征稅范圍、納稅人、稅率和計稅依據(jù)。

　　第四節(jié)　車船稅

　　（一）車船稅的意義

　　開征車船稅的意義。

　　（二）車船稅的征收制度

　　車船稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據(jù)。車船稅的稅額計算方法。車船稅的減免規(guī)定和具體征收管理方怯。

　　三、考核知識點

　　（一）房產(chǎn)稅

　　（二）契稅

　　（三）車船稅

　　（四）財產(chǎn)稅制概述

　　（五）房產(chǎn)稅

　　四、考核要求

　　1.識記：（1）房產(chǎn)稅的定義。（2）房產(chǎn)稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據(jù)和稅率。（3）房產(chǎn)稅的減免規(guī)定、征收管理辦法。

　　2.領(lǐng)會：（1）房產(chǎn)稅的意義。（2）現(xiàn)行房產(chǎn)稅的改革方向。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國房產(chǎn)稅的征收制度，正確進行房產(chǎn)稅的計算。

　　（二）契稅

　　1.識記：（1）契稅的定義。（2）契稅的征稅范圍、納稅人、稅率和計稅依據(jù)。

　　2.領(lǐng)會：（1）契稅的意義。（2）契稅的計算方法。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國契稅的征收制度，正確進行契稅的計算。

　　（三）車船稅

　　1.識記：（1）車船稅的征稅范圍、納稅人、計稅依據(jù)。（2）車船稅的減免規(guī)定和具體征收管理方法。

　　2.領(lǐng)會：（1）車船稅的意義。（2）車船稅的稅額計算方法。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國車船稅的征收制度，正確進行車船稅的計算。

　　（四）財產(chǎn)稅制概述

　　1.識記：（1）財產(chǎn)稅制的定義。（2）一般財產(chǎn)稅和個別財產(chǎn)稅的概念。（3）動態(tài)財產(chǎn)稅和靜態(tài)財產(chǎn)稅的概念。

　　2.領(lǐng)會：（1）一般財產(chǎn)稅和個別財產(chǎn)稅的區(qū)別。（2）動態(tài)財產(chǎn)稅和靜態(tài)財產(chǎn)稅的區(qū)別。（3）財產(chǎn)稅的作用。

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自考“中國稅制”考試大綱行為稅制

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解我國現(xiàn)行行為稅制的組成，明確各種行為稅的意義和作用，掌握固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、印花稅、城市維護建設(shè)稅和車輛購置稅的具體征收制度。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　行為稅制概述

　　（一）行為稅的意義

　　行為稅制的概念。行為稅的特點。行為稅的課征目的。

　　（二）行為稅制的改革

　　社會保險稅設(shè)想·社會保險稅的納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅本水平。證券交易稅沒想開征的必娶陛、納稅人、征稅范困、計稅依據(jù)、稅率、免稅、征收管理。

　　第二節(jié)　固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

　　（一）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的作用

　　固定資產(chǎn)投資方向凋節(jié)稅的定義和作用。

　　（二）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收制度

　　固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象、納稅人、稅率。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅率設(shè)計的原則。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)、征收方法和有關(guān)扣繳義務(wù)人。固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅款交納方法、納稅手續(xù)、稅金來源及減免稅規(guī)定。

　　第三節(jié)　印花稅

　　（一）開征印花稅的意義

　　印花稅的定義。開征印花稅的意義。印花稅的立法原則。

　　（二）印花稅征收制度

　　印花稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和納稅人。印花稅的稅率。印花稅的繳納辦法、違章處罰和免稅。

　　第四節(jié)　城市維護建設(shè)稅

　　（一）城市維護建設(shè)稅的作用

　　城市維護建設(shè)稅的定義。開征城市維護建設(shè)稅的目的和作用。

　　（二）城市維護建設(shè)稅的征收制度

　　城市維護建設(shè)稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率。城市維護建設(shè)稅的征收管理、納稅環(huán)節(jié)、納稅時間、獎罰的有關(guān)規(guī)定。城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定。

　　（三）城市維護建設(shè)稅的改革

　　改革城市維護建設(shè)稅的必要性。城市維護建設(shè)稅目前存在的主要問題修改城市維護建設(shè)稅的原則。城市維護建設(shè)稅征收制度改革設(shè)想納稅人的設(shè)計、計稅依據(jù)的設(shè)計、稅率的設(shè)計、起征點的設(shè)計、臧免稅的設(shè)計。

　　第五節(jié)　車輛購置稅

　　（一）車輛購置稅開征的背景和意義

　　車輛購置稅開征的背景。車輛購置稅開征的意義。

　　（二）車輛購置稅立法的指導(dǎo)思想、基本原則及稅種特點

　　車輛購置稅立法的指導(dǎo)思想。車輛購置稅立法的基本原則。車輛購置稅的特點。

　　（三）車輛購置稅的征收制度

　　車輛購置稅的納稅人、征稅范圍和應(yīng)稅行為。車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)。車輛購置稅的減免。車輛購置稅的退稅制度。車輛購置稅的申報與繳納。

　　三、考核知識點

　　（一）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

　　（二）印花稅

　　（三）城市維護建設(shè)稅

　　（四）車輛購置稅

　　（五）行為稅制概述

　　四、考核要求

　　（一）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

　　1.識記：（1）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的定義。（2）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象、納稅人、稅率。（3）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅率設(shè)計的原則。（4）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計稅依據(jù)、征收方法和有關(guān)扣繳義務(wù)人。（5）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅稅款交納方法、納稅手續(xù)、稅金來源及減免稅規(guī)定。

　　2.領(lǐng)會：（1）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的作用。（2）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的稅額計算。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收制度，正確進行固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的計算。

　　（二）印花稅

　　1.識記：（I）印花稅的定義。（2）印花稅的立法原則。（3）印花稅的征稅范圍、計稅依據(jù)和納稅人。（4）印花稅各項目的稅率。（5）印花稅的繳納辦法、違章處罰和免稅。

　　2.領(lǐng)會：開征印花稅的意義。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國印花稅的征收制度，正確進行印花稅的計算。

　　（三）城市維護建設(shè)稅

　　1.識記：（1）城市維護建設(shè)稅的定義。（2）城市維護建設(shè)稅的納稅人、計稅依據(jù)、稅率。 （3）城市維護建設(shè)稅的征收管理、納稅環(huán)節(jié)、納稅時間、獎罰的有關(guān)規(guī)定。（4）城市維護建設(shè)稅的減免稅規(guī)定。

　　2.領(lǐng)會：（1）開衙城市維護建設(shè)稅的目的和作用。（2）改革城巾維護建設(shè)稅的必要性。（3）城市維護建設(shè)稅目前存在的主要問題。

　　3.應(yīng)用：熟悉我國城市維護建設(shè)稅的征收制度，正確進行城市維護建設(shè)稅的計算。

　　（四）車輛購置稅

　　1.識記：（1）車輛購置稅的定義和特點。（2）車輛購置稅立法的指導(dǎo)思想、基本原則及稅種特點。（3）車輛購置稅的納稅人、征稅范圍和應(yīng)稅行為。（4）車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)。（5）車輛購置稅的減免。（6）車輛購置稅的退稅。（7）車輛購置稅的申報與繳納。

　　2.領(lǐng)會：（1）車輛購置稅開征的背景和意義。（2）車輛購置稅立法的指導(dǎo)思想、基本原則。

　　3.應(yīng)用：熟悉車輛購置稅的征收制度，正確進行車輛購置稅的計算。

　　（五）行為稅制概述

　　1.識記：（1）行為稅制的定義。（2）行為稅的特點。

　　2.領(lǐng)會：（1）行為稅的意義。（2）社會保險稅的設(shè)想。（3）證券交易稅的設(shè)想。

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自考“中國稅制”考試大綱中國現(xiàn)行稅制及其改革綜述

　　一、學習目的和要求

　　通過本章的學習，了解我國現(xiàn)行稅制的體系和結(jié)構(gòu)，明確進一步完善的方向，掌握現(xiàn)行稅制的多層次、多環(huán)節(jié)的調(diào)節(jié)作用。

　　二、課程內(nèi)容

　　第一節(jié)　中國現(xiàn)行稅制體系

　　（一）中國現(xiàn)行稅制體系是多種稅的復(fù)稅制體系

　　我國現(xiàn)行的多種稅的復(fù)稅制體系狀況。

　　（二）中國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用

　　我國現(xiàn)行稅制在生產(chǎn)和流通階段、利潤形成階段、分配階段的調(diào)節(jié)作用以及對企業(yè)稅后留利與個人財產(chǎn)和收入的調(diào)節(jié)作用。

　　（三）中國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用

　　我國現(xiàn)行稅制對社會再生產(chǎn)四個環(huán)節(jié)的調(diào)節(jié)作用。

　　第二節(jié)　中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)

　　我國現(xiàn)行稅制流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體結(jié)構(gòu)。我國實行雙主體稅制結(jié)構(gòu)的原因。

　　第三節(jié)　中國現(xiàn)行稅制的改革和完善

　　（一）改革后我國新稅制體系

　　我國稅制改革的“三個臺階”。改革后我國新稅制體系的框架。

　　（二）關(guān)于“費改稅”

　　“費改稅”的定義。費改稅的必要性。推行“費改稅”的辦法。

　　三、考核知識點

　　（一）中國現(xiàn)行稅制體系

　　（二）中國現(xiàn)行稅制的調(diào)節(jié)作用

　　（三）中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)

　　（四）中國現(xiàn)行稅制的改革和完善

　　（五）費改稅

　　四、考核要求

　　（一）中國現(xiàn)行稅制體系

　　1.識記：（1）我國現(xiàn)行稅制體系設(shè)置的稅種。（2）流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財產(chǎn)稅制、行為稅制的組成結(jié)構(gòu)。

　　2.領(lǐng)會：（1）中國現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用。（2）中國現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。

　　（二）中國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)

　　1.識記：我國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu)。

　　2.領(lǐng)會：我國實行雙主體稅制結(jié)構(gòu)的原因。

　　（三）中國現(xiàn)行稅制的改革和完善

　　1.識記：（1）我國稅制改革的“三個臺階”。（2）改革后我國新稅制體系的框架。

　　2.領(lǐng)會：費改稅的必要性。