2011年7月自學(xué)考試全國(guó)國(guó)家稅收試卷
(課程代碼 00061)
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題，每小題1分，共25分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1．國(guó)家征稅后，其收入歸國(guó)家所有不再直接歸還納稅人，體現(xiàn)的是【 】
A．固定性 B．法制性
C．無(wú)償性 D．對(duì)等性
2．應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象的比例是 【 】
A．稅法規(guī)定的實(shí)際稅率 B．稅法規(guī)定的名義稅率
C．稅法規(guī)定的比例稅率 D．稅法規(guī)定的定額稅率
3．按照稅收的歸屬權(quán)進(jìn)行的稅收分類是 【 】
A．從價(jià)稅、從量稅 B．中央稅、地方稅、中央和地方共享稅
C．直接稅、間接稅 D．流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)稅類
4．下列選項(xiàng)中，提出稅收四原則的是 【 】
A．亞當(dāng)·斯密 B．威廉·配弟
C．西斯蒙弟 D．瓦格納
5．我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，建立稅收制度的首要原則是【 】
A．財(cái)政原則 B．法治原則
C．公平原則 D．效率原則
6．如果某種商品的供給富有彈性，則該種商品的供給彈性系數(shù)應(yīng)【 】
A．大于1 B．小于1
C．等于0 D．趨于無(wú)窮大
7．通過(guò)市場(chǎng)買賣，稅負(fù)由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁的方式是 【 】
A．前轉(zhuǎn) B．后轉(zhuǎn)
C．混轉(zhuǎn) D．消轉(zhuǎn)
8．2009年我國(guó)實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革，現(xiàn)行增值稅的類型是 【 】
A．生產(chǎn)型 B．收入型
C．消費(fèi)型 D．國(guó)民型
9．下列各項(xiàng)中，營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格正確的是 【 】
A．計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)
B．計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1-成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
C．計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本x(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
D．計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1-成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)
10．某汽車廠將10輛自產(chǎn)小汽車作為獎(jiǎng)品發(fā)給優(yōu)秀職工，其成本10000元／輛，成本利
潤(rùn)率10％，適用消費(fèi)稅稅率9％，則其應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額是 【 】
A．9000元 B．9890．11元
C．10879．12元 D．20549．45元
11．按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)項(xiàng)目中不得作為進(jìn)項(xiàng)稅從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是 【 】
A．免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款
B．從小規(guī)模納稅人購(gòu)人的生產(chǎn)用材料且開(kāi)具普通發(fā)票
C．外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票
D．外購(gòu)的生產(chǎn)用大型設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票注明稅款
12．進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定依據(jù)是 【 】
A．該貨物運(yùn)抵我國(guó)的離岸價(jià)格 B．該貨物運(yùn)抵我國(guó)的到岸價(jià)格
C．該貨物運(yùn)抵我國(guó)后的市價(jià) D．進(jìn)出口雙方協(xié)議價(jià)格
13．廣告行業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是 【 】
A．3％ B．5％
C．8％ D．20％
14．M公司為一般納稅人，銷售產(chǎn)品一批，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票，銷售額為80000元，
稅額為13600元，另向客戶收取包裝物費(fèi)用117元，并開(kāi)具普通發(fā)票，則該筆業(yè)務(wù)
銷項(xiàng)稅額是 【 】
A．13500元 B．13600元
C．13619．89元 D．13700元
15．按照稅法規(guī)定，不允許在企業(yè)所得稅稅前列支的稅金是 【 】
A．消費(fèi)稅 B．營(yíng)業(yè)稅
C．土地增值稅 D．增值稅
16．公民王某2009年12月購(gòu)買福利彩票獲500萬(wàn)元獎(jiǎng)金，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得
稅是 【 】
A．10萬(wàn)元 B．50萬(wàn)元
C．100萬(wàn)元 D．200萬(wàn)元
17．2010年某房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用84500平方米耕地，其中3500平方米用于建養(yǎng)
老院，81000平方米用于建造商品房，所占耕地適用的定額稅率是19元／平方
米，其應(yīng)納耕地占用稅是 【 】
A．1605500元 B．1539000元
C．1125000元 D．66500元
18．在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)業(yè)務(wù)中，計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí)，不允許扣除的稅金是 【 】
A．營(yíng)業(yè)稅 B．城市維護(hù)建設(shè)稅
C．印花稅 D．土地使用稅
19．我國(guó)現(xiàn)行車船稅的稅率形式是 【 】
A．定額稅率 B．比例稅率
C．累進(jìn)稅率 D．幅度比例稅率
20．下列各項(xiàng)目中，屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是 【 】
A．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房 B．部隊(duì)營(yíng)房
C．農(nóng)民居住用房 D．城市居民居住用房
21．城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是 【 】
A．消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅應(yīng)繳納的稅額
B．消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅實(shí)際繳納的稅額
C．消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)繳納的稅額
D．消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅實(shí)際繳納的稅額
22．我國(guó)現(xiàn)行印花稅中借款合同適用的稅率是 【 】
A．1‰ B．0．5‰
C．0．3‰ D．0．05‰
23．我國(guó)現(xiàn)行分稅制制度規(guī)定增值稅中屬于地方政府固定收入的比例是 【 】
A．15％ B．25％
C 50％ D．75％
24．制定我國(guó)現(xiàn)行稅收管理體制的基本方針是 【 】
A．劃分收入，分級(jí)包干 B．專業(yè)管理，核定收支
C．統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理 D．核定收支，分級(jí)包干
25．我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政體制后，屬于中央稅的稅種是 【 】
A．增值稅 B．消費(fèi)稅
C．營(yíng)業(yè)稅 D．房產(chǎn)稅
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
26．我國(guó)現(xiàn)行稅種中使用的稅率有 【 】
A．幅度定額稅率 B．產(chǎn)品比例稅率
C．行業(yè)比例稅率 D．超額累進(jìn)稅率
E．超倍累進(jìn)稅率
27．下列各項(xiàng)中，屬于當(dāng)代西方稅收最高原則的有 【 】
A．效率原則 B．確實(shí)原則
C．公平原則 D．節(jié)約原則
E．穩(wěn)定原則
28．關(guān)稅按征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可分為 【 】
A．進(jìn)口關(guān)稅 B．出口關(guān)稅
C．過(guò)境稅 D．優(yōu)惠關(guān)稅
E．差別關(guān)稅
29．下列選項(xiàng)中，屬于契稅征稅范圍的有 【 】
A．國(guó)有土地使用權(quán)出讓 B．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C．房屋買賣 D．房屋贈(zèng)與
E．房屋等價(jià)交換
30．下列選項(xiàng)中，關(guān)于印花稅納稅人的表述，正確的有 【 】
A．在我國(guó)境內(nèi)簽訂各種經(jīng)濟(jì)合同的立合同人
B．在我國(guó)境內(nèi)向政府部門(mén)領(lǐng)取專利證的領(lǐng)受人
C．在我國(guó)境內(nèi)建立營(yíng)業(yè)賬簿的事業(yè)單位
D．在我國(guó)境外領(lǐng)取商標(biāo)注冊(cè)證并在我國(guó)境內(nèi)使用的外國(guó)公司
E．在我國(guó)境內(nèi)簽訂房產(chǎn)贈(zèng)與協(xié)議的公民
三、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)
31．簡(jiǎn)述稅收負(fù)擔(dān)及其影響因素。
32．簡(jiǎn)述稅制改革的必要性。
33．簡(jiǎn)述完善個(gè)人所得稅的設(shè)想。
34．簡(jiǎn)述中國(guó)現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。
35．簡(jiǎn)述稅收征管法的意義。
四、計(jì)算題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)
36．甲企業(yè)、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售商品一批，不含稅價(jià)為2100000元，貨物運(yùn)輸交由丙企業(yè)承擔(dān)，甲企業(yè)承擔(dān)運(yùn)費(fèi)100000元、裝卸費(fèi)20000元。
要求：根據(jù)上述資料計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。(注：分步列出計(jì)算過(guò)程，結(jié)果保留兩位小數(shù))
37．某機(jī)械制造企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元，銷售成本1500萬(wàn)元，銷售稅金及附加12萬(wàn)元，銷售費(fèi)用200萬(wàn)元(含廣告費(fèi)100萬(wàn)元)，管理費(fèi)用500萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，該企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅款190萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料計(jì)算(1)該企業(yè)應(yīng)繳納所得稅款；(2)2010年度應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅。(注：分步列出計(jì)算過(guò)程，結(jié)果保留兩位小數(shù))
38．工程師王某2009年1月出版專著一部，取得稿酬100000元，2009年6月該專著加印獲稿酬40000元。同年9月王某為華泰公司提供咨詢服務(wù)獲勞務(wù)報(bào)酬3800元。
要求：根據(jù)上述資料計(jì)算2009年王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(注：分步列出計(jì)算過(guò)程，結(jié)果保留兩位小數(shù))
39．某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢20世紀(jì)80年代建造的廠房，當(dāng)時(shí)造價(jià)100萬(wàn)元，無(wú)償取得土地使用權(quán)。如果按現(xiàn)在市場(chǎng)價(jià)的建材、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的廠房需800萬(wàn)元。該廠房六成新，按700萬(wàn)元出售，支付有關(guān)稅金共計(jì)32．5萬(wàn)元。
要求：計(jì)算企業(yè)轉(zhuǎn)讓該廠房應(yīng)繳納的土地增值稅。(注：分步列出計(jì)算過(guò)程，結(jié)果保留兩位小數(shù))
五、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)
40．試述稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的一種特殊分配。
41．稅收作為重要的經(jīng)濟(jì)杠桿如何對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控?
