2011年7月自學(xué)考試全國(guó)國(guó)家稅收試卷
(課程代碼 00061)
一、單項(xiàng)選擇題(本大題共25小題,每小題1分,共25分)
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。
1.國(guó)家征稅后,其收入歸國(guó)家所有不再直接歸還納稅人,體現(xiàn)的是【 】
A.固定性 B.法制性
C.無(wú)償性 D.對(duì)等性
2.應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象的比例是 【 】
A.稅法規(guī)定的實(shí)際稅率 B.稅法規(guī)定的名義稅率
C.稅法規(guī)定的比例稅率 D.稅法規(guī)定的定額稅率
3.按照稅收的歸屬權(quán)進(jìn)行的稅收分類是 【 】
A.從價(jià)稅、從量稅 B.中央稅、地方稅、中央和地方共享稅
C.直接稅、間接稅 D.流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)稅類
4.下列選項(xiàng)中,提出稅收四原則的是 【 】
A.亞當(dāng)·斯密 B.威廉·配弟
C.西斯蒙弟 D.瓦格納
5.我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,建立稅收制度的首要原則是【 】
A.財(cái)政原則 B.法治原則
C.公平原則 D.效率原則
6.如果某種商品的供給富有彈性,則該種商品的供給彈性系數(shù)應(yīng)【 】
A.大于1 B.小于1
C.等于0 D.趨于無(wú)窮大
7.通過(guò)市場(chǎng)買賣,稅負(fù)由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁的方式是 【 】
A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn)
C.混轉(zhuǎn) D.消轉(zhuǎn)
8.2009年我國(guó)實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革,現(xiàn)行增值稅的類型是 【 】
A.生產(chǎn)型 B.收入型
C.消費(fèi)型 D.國(guó)民型
9.下列各項(xiàng)中,營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格正確的是 【 】
A.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1+成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)
B.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1-成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
C.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本x(1+成本利潤(rùn)率)÷(1+營(yíng)業(yè)稅稅率)
D.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本×(1-成本利潤(rùn)率)÷(1-營(yíng)業(yè)稅稅率)
10.某汽車廠將10輛自產(chǎn)小汽車作為獎(jiǎng)品發(fā)給優(yōu)秀職工,其成本10000元/輛,成本利
潤(rùn)率10%,適用消費(fèi)稅稅率9%,則其應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額是 【 】
A.9000元 B.9890.11元
C.10879.12元 D.20549.45元
11.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列外購(gòu)項(xiàng)目中不得作為進(jìn)項(xiàng)稅從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是 【 】
A.免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)憑證上注明價(jià)款
B.從小規(guī)模納稅人購(gòu)人的生產(chǎn)用材料且開(kāi)具普通發(fā)票
C.外購(gòu)生產(chǎn)用設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi),運(yùn)輸單位開(kāi)具運(yùn)輸發(fā)票
D.外購(gòu)的生產(chǎn)用大型設(shè)備一臺(tái),增值稅專用發(fā)票注明稅款
12.進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定依據(jù)是 【 】
A.該貨物運(yùn)抵我國(guó)的離岸價(jià)格 B.該貨物運(yùn)抵我國(guó)的到岸價(jià)格
C.該貨物運(yùn)抵我國(guó)后的市價(jià) D.進(jìn)出口雙方協(xié)議價(jià)格
13.廣告行業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率是 【 】
A.3% B.5%
C.8% D.20%
14.M公司為一般納稅人,銷售產(chǎn)品一批,開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,銷售額為80000元,
稅額為13600元,另向客戶收取包裝物費(fèi)用117元,并開(kāi)具普通發(fā)票,則該筆業(yè)務(wù)
銷項(xiàng)稅額是 【 】
A.13500元 B.13600元
C.13619.89元 D.13700元
15.按照稅法規(guī)定,不允許在企業(yè)所得稅稅前列支的稅金是 【 】
A.消費(fèi)稅 B.營(yíng)業(yè)稅
C.土地增值稅 D.增值稅
16.公民王某2009年12月購(gòu)買福利彩票獲500萬(wàn)元獎(jiǎng)金,王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得
稅是 【 】
A.10萬(wàn)元 B.50萬(wàn)元
C.100萬(wàn)元 D.200萬(wàn)元
17.2010年某房地產(chǎn)公司經(jīng)批準(zhǔn)占用84500平方米耕地,其中3500平方米用于建養(yǎng)
老院,81000平方米用于建造商品房,所占耕地適用的定額稅率是19元/平方
米,其應(yīng)納耕地占用稅是 【 】
A.1605500元 B.1539000元
C.1125000元 D.66500元
18.在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)業(yè)務(wù)中,計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目時(shí),不允許扣除的稅金是 【 】
A.營(yíng)業(yè)稅 B.城市維護(hù)建設(shè)稅
C.印花稅 D.土地使用稅
19.我國(guó)現(xiàn)行車船稅的稅率形式是 【 】
A.定額稅率 B.比例稅率
C.累進(jìn)稅率 D.幅度比例稅率
20.下列各項(xiàng)目中,屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是 【 】
A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房 B.部隊(duì)營(yíng)房
C.農(nóng)民居住用房 D.城市居民居住用房
21.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是 【 】
A.消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅應(yīng)繳納的稅額
B.消費(fèi)稅、增值稅、關(guān)稅實(shí)際繳納的稅額
C.消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅應(yīng)繳納的稅額
D.消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅實(shí)際繳納的稅額
22.我國(guó)現(xiàn)行印花稅中借款合同適用的稅率是 【 】
A.1‰ B.0.5‰
C.0.3‰ D.0.05‰
23.我國(guó)現(xiàn)行分稅制制度規(guī)定增值稅中屬于地方政府固定收入的比例是 【 】
A.15% B.25%
C 50% D.75%
24.制定我國(guó)現(xiàn)行稅收管理體制的基本方針是 【 】
A.劃分收入,分級(jí)包干 B.專業(yè)管理,核定收支
C.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級(jí)管理 D.核定收支,分級(jí)包干
25.我國(guó)實(shí)行分稅制財(cái)政體制后,屬于中央稅的稅種是 【 】
A.增值稅 B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅 D.房產(chǎn)稅
二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題,每小題2分,共10分)
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的,請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。
26.我國(guó)現(xiàn)行稅種中使用的稅率有 【 】
A.幅度定額稅率 B.產(chǎn)品比例稅率
C.行業(yè)比例稅率 D.超額累進(jìn)稅率
E.超倍累進(jìn)稅率
27.下列各項(xiàng)中,屬于當(dāng)代西方稅收最高原則的有 【 】
A.效率原則 B.確實(shí)原則
C.公平原則 D.節(jié)約原則
E.穩(wěn)定原則
28.關(guān)稅按征稅對(duì)象進(jìn)行分類,可分為 【 】
A.進(jìn)口關(guān)稅 B.出口關(guān)稅
C.過(guò)境稅 D.優(yōu)惠關(guān)稅
E.差別關(guān)稅
29.下列選項(xiàng)中,屬于契稅征稅范圍的有 【 】
A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓 B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓
C.房屋買賣 D.房屋贈(zèng)與
E.房屋等價(jià)交換
30.下列選項(xiàng)中,關(guān)于印花稅納稅人的表述,正確的有 【 】
A.在我國(guó)境內(nèi)簽訂各種經(jīng)濟(jì)合同的立合同人
B.在我國(guó)境內(nèi)向政府部門(mén)領(lǐng)取專利證的領(lǐng)受人
C.在我國(guó)境內(nèi)建立營(yíng)業(yè)賬簿的事業(yè)單位
D.在我國(guó)境外領(lǐng)取商標(biāo)注冊(cè)證并在我國(guó)境內(nèi)使用的外國(guó)公司
E.在我國(guó)境內(nèi)簽訂房產(chǎn)贈(zèng)與協(xié)議的公民
三、簡(jiǎn)答題(本大題共5小題,每小題5分,共25分)
31.簡(jiǎn)述稅收負(fù)擔(dān)及其影響因素。
32.簡(jiǎn)述稅制改革的必要性。
33.簡(jiǎn)述完善個(gè)人所得稅的設(shè)想。
34.簡(jiǎn)述中國(guó)現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用。
35.簡(jiǎn)述稅收征管法的意義。
四、計(jì)算題(本大題共4小題,每小題5分,共20分)
36.甲企業(yè)、乙企業(yè)均為增值稅一般納稅人,甲企業(yè)向乙企業(yè)銷售商品一批,不含稅價(jià)為2100000元,貨物運(yùn)輸交由丙企業(yè)承擔(dān),甲企業(yè)承擔(dān)運(yùn)費(fèi)100000元、裝卸費(fèi)20000元。
要求:根據(jù)上述資料計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅。(注:分步列出計(jì)算過(guò)程,結(jié)果保留兩位小數(shù))
37.某機(jī)械制造企業(yè)2010年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入3000萬(wàn)元,銷售成本1500萬(wàn)元,銷售稅金及附加12萬(wàn)元,銷售費(fèi)用200萬(wàn)元(含廣告費(fèi)100萬(wàn)元),管理費(fèi)用500萬(wàn)元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元),該企業(yè)已預(yù)繳企業(yè)所得稅款190萬(wàn)元。
要求:根據(jù)上述資料計(jì)算(1)該企業(yè)應(yīng)繳納所得稅款;(2)2010年度應(yīng)補(bǔ)(退)企業(yè)所得稅。(注:分步列出計(jì)算過(guò)程,結(jié)果保留兩位小數(shù))
38.工程師王某2009年1月出版專著一部,取得稿酬100000元,2009年6月該專著加印獲稿酬40000元。同年9月王某為華泰公司提供咨詢服務(wù)獲勞務(wù)報(bào)酬3800元。
要求:根據(jù)上述資料計(jì)算2009年王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(注:分步列出計(jì)算過(guò)程,結(jié)果保留兩位小數(shù))
39.某工業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一幢20世紀(jì)80年代建造的廠房,當(dāng)時(shí)造價(jià)100萬(wàn)元,無(wú)償取得土地使用權(quán)。如果按現(xiàn)在市場(chǎng)價(jià)的建材、人工費(fèi)計(jì)算,建造同樣的廠房需800萬(wàn)元。該廠房六成新,按700萬(wàn)元出售,支付有關(guān)稅金共計(jì)32.5萬(wàn)元。
要求:計(jì)算企業(yè)轉(zhuǎn)讓該廠房應(yīng)繳納的土地增值稅。(注:分步列出計(jì)算過(guò)程,結(jié)果保留兩位小數(shù))
五、論述題(本大題共2小題,每小題10分,共20分)
40.試述稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的一種特殊分配。
41.稅收作為重要的經(jīng)濟(jì)杠桿如何對(duì)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控?