一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1．在稅收的形式特征中，體現(xiàn)了財政分配本質(zhì)的是(      )

A．有償性                                                  B．無償性

C．強(qiáng)制性                                                  D．固定性

2．在兩個級距的臨界點附近會出現(xiàn)稅負(fù)增加超過應(yīng)稅所得額增加的稅率是(      )

A．比例稅率                                              B．全額累進(jìn)稅率

C．超額累進(jìn)稅率                                       D．定額稅率

3．提出平等、便利、節(jié)約和確實四項稅收原則的是(      )

A．馬歇爾                                                  B．威廉·配第

C．李嘉圖                                                  D．亞當(dāng)·斯密

4．稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納的義務(wù)的單位或個人是(      )

A．負(fù)稅人                                                  B．納稅人

C．扣繳義務(wù)人                                           D．繳稅人

5．1973年工商稅制改革的主要內(nèi)容是試行(      )

A．商品流通稅                                           B．工商統(tǒng)一稅

C．工商稅                                                  D．增值稅

6．1984年我國全面實施第二步利改稅后，對國營大中型企業(yè)征收的所得稅稅率是(      )

A．15%                                                      B．25%

C．33%                                                      D．55%

7．一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，且未分別核算銷售額的，應(yīng)該采取(      )

A．從低適用稅率                                       B．從高適用稅率

C．適用5％的稅率                                     D．分別適用不同的稅率

8．我國現(xiàn)行增值稅條例規(guī)定，對出口貨物適用的增值稅稅率為(      )

A．零稅率                                                  B．3％

C．10％                                                     D．17％

9．下列項目中，允許扣除進(jìn)項稅額的是(      )

A．商業(yè)企業(yè)購進(jìn)的已取得增值稅專用發(fā)票的貨物

B．工業(yè)企業(yè)估價入庫的原材料

C．一般納稅人購進(jìn)工程用物資

D．工業(yè)企業(yè)購進(jìn)的非應(yīng)稅勞務(wù)

10．納稅人銷售應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間是(      )

A．取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)月                  B．應(yīng)稅消費品生產(chǎn)完工當(dāng)天

C．發(fā)出應(yīng)稅消費品當(dāng)天                             D．收訖銷售款當(dāng)天

11．所得稅屬于(      )

A．直接稅                                                  B．間接稅

C．流轉(zhuǎn)稅                                                  D．財產(chǎn)稅

12．下列屬于企業(yè)所得稅中“不征稅收入”的是(      )

A．財政撥款                                              B．財產(chǎn)租賃收入

C．利息收入                                              D．營業(yè)外收入

13．小型微利企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是(      )

A．15％                                                     B．20％

C．25％                                                     D．33％

14．下列個人所得在計算應(yīng)納稅所得額時，采用定額與定率相結(jié)合辦法扣除費用的是(      )

A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得               B．勞務(wù)報酬所得

C．工資薪金所得                                       D．偶然所得

15．下列事項中，有關(guān)耕地占用稅的表述正確的是(      )

A．外商投資企業(yè)不是耕地占用稅的納稅人

B．耕地占用稅實行從價征收

C．耕地占用稅適用的稅率為定額稅率

D．耕地占用稅征收的目的是為了調(diào)整土地的級差收入

16．土地增值稅的稅率形式是(      )

A．全額累進(jìn)稅率                                       B．超額累進(jìn)稅率

C．全率累進(jìn)稅率                                       D．超率累進(jìn)稅率

17．下列屬于房產(chǎn)稅納稅人的是(      )

A．房屋的出典人                                       B．房屋的承典人

C．擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民                             D．房屋的承租人

18．車船稅的納稅地點為(      )

A．車船登記地                                           B．車船行駛地

C．納稅人經(jīng)營所在地                                D．車船所在地

19．下列屬于印花稅納稅人的是(      )

A．合同擔(dān)保人                                           B．合同鑒定人

C．合同證人                                              D．合同當(dāng)事人

20．煙葉稅屬于(      )

A．流轉(zhuǎn)稅                                                  B．財產(chǎn)稅

C．行為稅                                                  D．所得稅

二、多項選擇題(本大題共10小題，每小題2分，共20分)

在每小題列出的五個備選項中有二至五個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。

21．我國稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)主要包括(          )

A．多征稅款立即返還                                B．在稅收保全中的義務(wù)

C．依法辦理稅務(wù)登記                                D．依法開具完稅憑證

E．解決稅務(wù)爭議過程中應(yīng)履行的義務(wù)

22．我國現(xiàn)行稅率的主要形式有(          )

A．浮動稅率                                              B．累進(jìn)稅率

C．定額稅率                                              D．基本稅率

E．比例稅率

23．按照計稅依據(jù)分類，我國稅收可分為(          )

A．中央稅                                                  B．直接稅

C．從價稅                                                  D．間接稅

E．從量稅

24．瓦格納提出的稅收原則包括(          )

A．財政政策原則                                       B．國民經(jīng)濟(jì)原則

C．社會公平原則                                       D．稅務(wù)行政原則

E．透明原則

25．1994年我國稅制改革的指導(dǎo)思想是(          )

A．統(tǒng)一稅法                                              B．公平稅負(fù)

C．簡化稅制                                              D．合理分權(quán)

E．保障財政收入

26．下列事項中，應(yīng)繳納消費稅的有(          )

A．酒廠銷售自產(chǎn)白酒                                B．卷煙廠銷售自產(chǎn)卷煙

C．商場銷售外購白酒                                D．化妝品廠銷售自產(chǎn)化妝品

E．輪胎廠銷售自產(chǎn)汽車輪胎

27．下列各項所得中，按“次”征收個人所得稅的是(          )

A．個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得               B．個人獨資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C．個人的稿酬所得                                    D．個人的工資薪金所得

E．個人的財產(chǎn)租賃所得

28．我國資源稅制包括的稅種有(          )

A．資源稅                                                  B．土地增值稅

C．增值稅                                                  D．城鎮(zhèn)土地使用稅

E．耕地占用稅

29．下列行為中應(yīng)計征契稅的有(          )

A．國有土地使用權(quán)出讓                             B．房屋買賣

C．房屋贈與                                              D．房屋交換

E．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

30．下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述正確的是(          )

A．城市維護(hù)建設(shè)稅是一種以增值稅、消費稅和營業(yè)稅為計稅依據(jù)的附加稅

B．開征城市維護(hù)建設(shè)稅的目的是為城市維護(hù)和建設(shè)提供穩(wěn)定的資金來源

C．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

D．海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅同樣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

E．納稅人在繳納增值稅、消費稅和營業(yè)稅的同時繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

三、簡答題(本大題共4小題，每小題5分，共20分)

31．簡述稅收的本質(zhì)。

32．簡述西方稅收效率原則的內(nèi)涵。

33．簡述制定《煙葉稅暫行條例》的基本原則。

34．簡述所得稅中分類征稅制的優(yōu)缺點。

四、計算題(本大題共5小題，每小題6分，共30分)

35．某中國進(jìn)出口公司2008年10月進(jìn)口120輛小轎車，每輛小轎車的成交價格折合人民幣7萬元，支付運抵我國輸入地點的運費及保險費共計4萬元。已知小轎車的關(guān)稅稅率為25％，消費稅稅率為12％，增值稅稅率為17％。

要求：計算該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費稅和增值稅額。

(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)

36．某綜合服務(wù)公司2008年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

(1)代售火車票，取得票款收入100萬元，手續(xù)費收入2萬元；

(2)下設(shè)卡拉OK歌舞廳取得門票收入35萬元，點歌收入12萬元，出售煙酒飲料收入28萬元；

(3)公司出租辦公室，取得房租收入30萬元。

要求：分別計算上述三項業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅稅額。

37．中國公民孫某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：

(1)出版中篇小說一部，取得稿酬50 000元，后因小說加印取得出版社稿酬10 000元；

(2)受托對一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元；

(3)臨時擔(dān)任會議翻譯，取得收入3000元。

要求：分別計算孫某2008年各項收入應(yīng)繳納的個人所得稅。

38．某機(jī)械制造企業(yè)2008年產(chǎn)品銷售收入3 000萬元，銷售成本1 500萬元，銷售稅金及附加12萬元，銷售費用200萬元(含廣告費100萬元)，管理費用492萬元，取得國債利息6萬元，營業(yè)外支出10.5萬元，系違反購銷合同被供貨方處以的違約罰款。

要求：

(1)計算該企業(yè)會計利潤總額；

(2)計算該企業(yè)所得稅前可扣除的銷售費用；

(3)計算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額；

(4)計算該企業(yè)應(yīng)納所得稅額。

(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位)

39．某油田占用的應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積為10 000平方米，已知該油田所屬工礦區(qū)適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為5元／平方米。2008年12月該油田開采原油8 000噸，與原油同時開采的天然氣50 000立方米，均已全部銷售。已知該油田的原油適用的稅額為15元／噸，天然氣適用的稅額為12元／千立方米。

要求根據(jù)以上資料計算：

(1)該油田2008年應(yīng)納的城鎮(zhèn)土地使用稅：

(2)該油田2008年12月份應(yīng)納的資源稅。

五、論述題(本題10分)