全國2010年7月高等教育自學(xué)考試

稅法試題

課程代碼：00233

一、單項(xiàng)選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。

1.關(guān)于稅收的表述，錯(cuò)誤的說法是(      )

A．稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的形式特征

B.稅收是一種特殊分配關(guān)系

C.國家征稅憑借的是財(cái)產(chǎn)權(quán)力

D.稅收是一個(gè)歷史范疇

2.以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅類是(      )

A.流轉(zhuǎn)稅                                                       B.所得稅

C.財(cái)產(chǎn)稅                                                        D.資源稅

3.最早開征增值稅的國家是(      )

A.英國                                                           B.法國    

C.德國                                                           D.美國

4.納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為收購憑證所列金額乘以法定的扣除率。該扣除率是(      )

A.7%                                                             B.10%    

C.13%                                                            D.17%

5.目前，我國對(duì)娛樂活動(dòng)等特定消費(fèi)行為征收(      )

A.增值稅                                                       B.消費(fèi)稅

C.特別消費(fèi)稅                                                 D.營業(yè)稅

6.我國現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品有(      )

A.金銀首飾                                                    B.香煙

C.高級(jí)白酒                                                    D.鍍金手表

7.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營業(yè)稅納稅人的有(      )

A.從事修理業(yè)的個(gè)人

B.將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送他人的某房地產(chǎn)公司

C.發(fā)生銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物的運(yùn)輸企業(yè)

D.銷售手機(jī)，但不提供電信服務(wù)的商場(chǎng)

8.根據(jù)營業(yè)稅法律制度規(guī)定，我國目前征收營業(yè)稅的業(yè)務(wù)有(      )

A.金融機(jī)構(gòu)從事的金融期貨業(yè)務(wù)                    B.非金融機(jī)構(gòu)買賣金融期貨業(yè)務(wù)

C.金融機(jī)構(gòu)代客買賣貨物期貨業(yè)務(wù)                 D.非金融機(jī)構(gòu)從事的貨物期貨業(yè)務(wù)

9.納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，其營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為(      )

A.納稅人居住地                                             B.納稅人注冊(cè)地

C.納稅人機(jī)構(gòu)所在地                                      D.納稅人勞務(wù)發(fā)生地

10.關(guān)稅的納稅人在因海關(guān)誤征，多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，其申請(qǐng)期限為(      )

A.自繳納稅款之日起3個(gè)月內(nèi)                        B.自繳納稅款之日起6個(gè)月內(nèi)

C.自繳納稅款之日起1年內(nèi)                            D.自繳納稅款之日起3年內(nèi)

11.不屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是(      )

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)                                             B.聯(lián)營企業(yè)

C.私營有限責(zé)任公司                                      D.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位

12.依據(jù)法律規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是(      )

A.不超過計(jì)稅工資總額5%的部分                  B.不超過計(jì)稅工資總額14%的部分

C.不超過工資薪金總額14%的部分                 D.不超過工資薪金總額5%的部分

13.企業(yè)所得稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的項(xiàng)目是(      )

A.按國家規(guī)定為職工繳納的150萬元社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.向某尿毒癥患者捐贈(zèng)10萬元

C.非廣告性贊助支出5萬元

D.稅收滯納金1萬元

14.依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有(      )

A.國債利息收入

B.企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入

C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

D.政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款

15.某外商獨(dú)資工業(yè)加工企業(yè)，2008年2月在深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立，其適用的所得稅稅率為

(      )

A.10%                                                           B.15%    

C.20%                                                            D.25%

16.我國個(gè)人所得稅法中的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一定期限的個(gè)人。該期限是(      )

A.1年                                                            B.2年     

C.3年                                                            D.5年

17.計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目是(      )

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得                                             B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得                                      D.股息紅利所得

18.從我國境外取得所得的個(gè)人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅年度終了后的一定期限內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。該期限為(      )

A.30日                                                          B.60日   

C.1年                                                            D.2年

19.2008年5月，某公民通過中國紅十字會(huì)向四川地震災(zāi)區(qū)捐款2萬元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是(      )

A.在稅前不允許扣除該款項(xiàng)

B.可以在稅前全額扣除

C.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的3%

D.可以在稅前扣除，但不得超過其應(yīng)納稅所得額的30%

20.我國目前暫未征收資源稅的資源產(chǎn)品是(      )

A.井礦鹽                                                       B.鐵礦石

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣                                      D.錳礦石

21.我國現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是(      )

A.超額累進(jìn)稅率                                             B.超率累進(jìn)稅率

C.地區(qū)差別比例稅率                                      D.幅度差別比例稅率

22.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是(      )

A.納稅人實(shí)際占用土地的評(píng)估價(jià)格                 B.納稅人實(shí)際占用土地的成交價(jià)格

C.納稅人實(shí)際占用土地的面積                        D.納稅人實(shí)際占用土地的原值

23.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是(      )

A.營業(yè)稅、印花稅

B.增值稅、印花稅

C.增值稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

D.營業(yè)稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加

24.城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是(      )

A.單一比例稅率                                             B.復(fù)合比例稅率

C.幅度比例稅率                                             D.地區(qū)差別比例稅率

25.我國現(xiàn)行房產(chǎn)稅立法規(guī)定，實(shí)行從價(jià)計(jì)征的，其稅率為(      )

A.1%                                                             B.1.2%   

C.2%                                                             D.12%

26.甲向乙出售一幢價(jià)值100萬元的房屋，該行為的契稅納稅人是(      )

A.甲                                                              B.乙

C.甲和乙                                                        D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)指定甲或乙納稅

27.依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的車輛是(      )

A.拖拉機(jī)                                                       B.自行車

C.電動(dòng)自行車                                                 D.輕型摩托車

28.根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅法律制度規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是(      )

A.城市                                                           B.縣城    

C.建制鎮(zhèn)                                                        D.農(nóng)村

29.依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是(      )

A.建筑施工許可證                                         B.交通駕駛證

C.土地使用證                                                 D.導(dǎo)游證

30.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示的證件是

(      )

A.稅務(wù)檢查證                                                B.稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信

C.稅務(wù)人員工作證                                          D.稅務(wù)檢查人員身份證

二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。

31.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，免于征收增值稅的事項(xiàng)有(          )

A.用于對(duì)外投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品

B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

C.用于單位集體福利的自產(chǎn)副食品

D.向社會(huì)收購的古舊圖書

E.將購買的貨物分配給股東

32.根據(jù)稅法規(guī)定的征稅客體的性質(zhì)，流轉(zhuǎn)稅法系的稅種法有(          )

A.增值稅法                                                    B.消費(fèi)稅法    

C.營業(yè)稅法                                                    D.房產(chǎn)稅法   

E.關(guān)稅法

33.目前，制定了稅法典的國家有(          )

A.美國                                                           B.德國    

C.日本                                                           D.荷蘭   

E.巴西

34．依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有(          )

A.海水魚養(yǎng)殖業(yè)                                             B.熱帶魚養(yǎng)殖業(yè)    

C.觀賞鳥飼養(yǎng)業(yè)                                             D.家禽飼養(yǎng)業(yè)

E.寵物飼養(yǎng)業(yè)

35.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括(          )

A.津貼                                                           B.補(bǔ)貼    

C.勞動(dòng)分紅                                                    D.年終加薪   

E.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

三、名詞解釋題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)

36.納稅主體

37.納稅申報(bào)

38.關(guān)稅稅則

39.稅收管理體制

四、簡答題(本大題共4小題，每小題4分，共16分)

40.簡述消費(fèi)稅特點(diǎn)。

41.簡述貿(mào)易性商品關(guān)稅的納稅人。

42.簡述我國對(duì)外簽訂的稅收協(xié)定應(yīng)遵循的原則。

43.簡述稅務(wù)代理的原則。

五、論述題(本大題12分)

44.如何理解稅法的解釋應(yīng)采取“有利于納稅人”原則？

六、案例分析題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

45.某糧油加工企業(yè)，系增值稅一般納稅人。該企業(yè)2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從某糧油供應(yīng)公司（一般納稅人）購進(jìn)東北地區(qū)優(yōu)質(zhì)水稻10萬千克，每千克0.9元，依法取得增值稅專用發(fā)票；

（2）銷售自制的米粉8萬千克，每千克2.7元，依法開具增值稅專用發(fā)票；

（3）銷售食用油2萬千克，每千克8元，依法開具增值稅專用發(fā)票；

（4）上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款20 000元。

問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2009年1月應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

46.某外資公司2008年經(jīng)營情況如下：

（1）實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入860萬元；

（2）營業(yè)成本320萬元，營業(yè)稅等稅金35萬元；

（3）投資收益10萬元（其中，國債利息收入8萬元）；

（4）營業(yè)外收入30萬元；

（5）營業(yè)外支出85萬元（包括贊助某項(xiàng)體育比賽68萬元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款5萬元）；

（6）管理費(fèi)用290萬元；

（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用140萬元。

問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司2008年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。