2009年4月全國自學(xué)考試國家稅收試卷
(課程代碼 00061)
一、單項選擇題(本大題共25小題,每小題1分,共25分)在每小題列出的四個備選答案中只有一個是符合題目要求的。請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。
1.在國家財政收入中占有舉足輕重地位,同時是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)制、無
償、固定取得財政收入的形式是 【 】
A.國債 B.貨幣財政發(fā)行
C.罰沒收入 D.稅收
2.一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是 【 】
A.征稅對象 B.稅率
C.納稅環(huán)節(jié) D.稅目
3.某大學(xué)李教授2008年1月因其編著的教材出版,獲得稿酬5600元,該納稅人本次應(yīng)納個人所得稅為 【 】
A.268.8元 B.627.2元
C.896元 D.960元
4.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,自1998年7月1日起,商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅
征收率由6%調(diào)整為 【 】
A.4% B.5%
C.7% D.8%
5.一般來講,從商品的供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的關(guān)系上看,供給彈性越小,越不容易【 】 A.前轉(zhuǎn) B.后轉(zhuǎn)
C.混轉(zhuǎn) D.消轉(zhuǎn)
6.目前我國的流轉(zhuǎn)稅是以增值稅為核心的流轉(zhuǎn)稅,與增值稅互相協(xié)調(diào)配套的流轉(zhuǎn)稅有營業(yè)
稅和 【 】
A.城市維護(hù)建設(shè)稅 B.消費稅
C.企業(yè)所得稅 D.資源稅
7.某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品,取得產(chǎn)品銷售收入4914萬元(含稅價),同時向購貨方收取優(yōu)質(zhì)品費23.4萬元(含稅價)。該企業(yè)的銷項稅額為 【 】
A.714萬元 B.715萬元
C.717. 40萬元 D.717. 97萬元
8.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品,其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為 【 】
A.移送使用的當(dāng)天 B.委托方提貨的當(dāng)天
C.收汔銷售款的當(dāng)天 D.報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
9.根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定,企業(yè)的下列各項支出,在計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是 【 】
A.購置建造固定資產(chǎn)的支出
B.各項稅收的滯納金、罰款
C.生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出
D.自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?
10.某工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷售收入為2000萬元,房屋出租收入200萬元,視同銷售收入200萬元,當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元,則該企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為 【 】
A.0.72萬元 B.6萬元
C.10萬元 D.12萬元
11.某企業(yè)2008年利潤總額為2500萬元,營業(yè)外支出中列支有通過公益性社會團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)的捐贈50萬元,紅十字事業(yè)的捐贈20萬元。假設(shè)其余項目會計與稅法間無調(diào)整,該企業(yè)2008年繳納企業(yè)所得稅為 【 】
A、607.5萬元 B.625萬元
C.642.5萬元 D.300萬元
12.資本性的支出不能作為一次性開支,應(yīng)逐年攤?cè)氤杀荆瑢儆谶@類支出的有 【 】
A.罰沒款支出 B.無形資產(chǎn)支出
C.經(jīng)營性租金支出 D.財務(wù)費用中的利息支出
13.張某2008年8月購買一張體育彩票,獲得獎金200萬元。張某本次獲獎應(yīng)繳納的個人所得稅為 【 】
A.32萬元 B.40萬元
C.60萬元 D.80萬元
14.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是 【 】
A.選煤 B.原油
C.地?zé)?nbsp; D.柴油
15.土地使用稅條例規(guī)定,凡是征用耕地的,自批準(zhǔn)征用起開始繳納土地使用稅的時間為【 】
A.半年 B.1年
C.1年半 D.2年
16.稅法規(guī)定免征土地增值稅的有納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,其土地增值額不能超過扣除項目金額的比例為 【 】
A.10% B.20%
C.30% D.40%
17.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的,其納稅人為【 】
A.產(chǎn)權(quán)所有人 B.承典人
C.租賃人 D.代管人或使用人
18.不屬于房產(chǎn)稅的減免稅范圍之內(nèi)的是 【 】
A.國家機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn) B.軍隊、人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)
C.個人所有非營業(yè)用房產(chǎn) D.宗教寺廟、公用、名勝古跡的自用房產(chǎn)
19.我國契稅稅率為 【 】
A.1% - 3% B.3% - 5%
C、 5% - 7% D.7% - 9%.
20.在中華人民共和國境內(nèi)車船使用稅的納稅人為 【 】
A.占有車船的單位和個人 B.擁有但未使用的單位和個人
C.租賃但未使用的單位和個人 D.擁有且使用的單位和個人
21.在商品購銷活動中,采用以貨換貨方式簽訂的合同,印花稅的計稅依據(jù)為 【 】 A.銷售額 B.購貨金額
C.合計購銷金額 D.雙方協(xié)議
22.行為稅的征稅對象是納稅人的 【 】
A.特定行為 B.經(jīng)營行為
C.購銷行為 D.特定行為和經(jīng)營行為
23.稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)是 【 】
A.繳納率 B.征收率
C.負(fù)擔(dān)率 D.征繳率
24.滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅者所征的一種罰金,滯納金的計算比率為 【 】
A.3‰ B.5‰
C.3% D.5%
25.稅務(wù)人員違反規(guī)定,在發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中玩忽職守,致使國家利益遭受重大摜失的,其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任是 【 】
A.五年以下 B.六年以上
C.七年 D.七年以上
二、多項選擇題(本大題共5小題,每小題2分,共10分)在每小題列出的五個備選答案中至少有兩個是符合題目要求的,請將其代碼填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。自
26.在具體運(yùn)用中,比例稅率可分為【 】
A.地區(qū)差別比例稅率 B.行業(yè)差別比例稅率
C.幅度比例稅率 D.不同類型企業(yè)比例稅率
E.單一比例稅率
27.稅收的財政職能具體表現(xiàn)為【 】
A.適用范圍的廣泛性 B.取得財政收入的及時性
C.征收數(shù)額上的穩(wěn)定性 D.征收數(shù)額的隨意性
E.取得財政收入的靈活性
28.營業(yè)稅的納稅地點是 【 】
A.納稅人銷售不動產(chǎn),應(yīng)在不動產(chǎn)所在地申報納稅
B.納稅人銷售不動產(chǎn),應(yīng)在納稅人核算所在地申報納稅
C.納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)在納稅勞務(wù)發(fā)生地申報納稅
D.納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)回其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅
E.納稅人轉(zhuǎn)讓其無形資產(chǎn),應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅
29.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入屬于征稅收入的是【 】
A.特許權(quán)使用費收入 B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
C.勞務(wù)收入 D.國債利息收入
E.接受捐贈所得
30.印花稅的具體納稅人有 【 】
A.各種經(jīng)濟(jì)合同的立合同人 B.各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人
C.各種營業(yè)賬簿的立賬簿人 D.各種權(quán)利證照的領(lǐng)受人
E.各種憑證的保證人
三、簡答題(本大題共5小題,每小題5分,共25分)
31、簡述稅收與國有企業(yè)上繳利潤的區(qū)別。
32、簡述稅收具有的形式特征。
33、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的制約因素。
34、簡述印花稅的概念及開征意義。
35、簡述稅收征管法的意義。
四、計算題(本大題共4小題,共20分)
36.(4分)星光公司為增值稅一般納稅人,2008年8月份外購貨物的全部進(jìn)項稅額是40000元,已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。8月份貨物的銷售情況如下:
(1)甲材料,銷售收入(不含稅)180000元;
(2)乙材料,銷售收入(不含稅)150000元;
(3)丙材料,銷售收入(不含稅)100000元;
(4)丁材料,銷售收入(不含稅)60000元;
(5)該公司有一個非獨立核算的汽車運(yùn)輸隊,為購貨方送貨。8月份隨同材料銷售取得運(yùn)輸收入35100元。7-125/138
根據(jù)上述資料,分析并計算該公司8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。
37.(4分)中國公民李某系自由撰稿人.2008年收入情況如下:
(1)與人合著一本書,稿酬共計9500元,另一位作者獲得3500元,李某獲得6000 元:8-268/269
(2)參與本地一家廣播電臺的有獎競猜活動,獲獎金5000元;
(3)從上市公司取得股息紅利所得4000元。
請根據(jù)上述資料,分析并計算李某2008年應(yīng)納個人所得稅稅額。
38.(6分)2008年度某企業(yè)會計報表上的利潤總額為100萬元,已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅
25萬元。該企業(yè)2008年度其他有關(guān)情況如下:
(1)發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元:(注:2008年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除)
(2)直接向某足球隊捐款40萬元;
(3)支付違反交通法規(guī)罰款2萬元。
要求:(1)計算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額;
(2)計算2008年度應(yīng)納稅所得額;8-211
(3)計算2008年度應(yīng)納所得稅額; (2008年企業(yè)所得稅的稅率為25%)
(4)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅額。
39.(6分)某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造并出售了一幢寫字樓,取得銷售收入2500萬元(營業(yè)稅稅率5%,城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%)。該公司為建造該寫字樓支付土地出讓金500萬元,房地產(chǎn)開發(fā)成本750萬元。該公司適用費用扣除比例為10%。
要求:分析并計算該公司應(yīng)繳納土地增值稅稅額。
| 級數(shù)
|
增值額與扣除項目金額的比率
|
稅率(%)
|
速箅扣除系數(shù)(%)
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| 1
|
不超過50%的部分
|
30
|
0
|
| 2
|
超過50%至100%的部分
|
40
|
5
|
| 3
|
超過100%至200%的部分
|
50
|
15
|
| 4
|
超過200%的部分
|
60
|
35
|
五、論述題(本大題共2小題,每小題10分,共20分)
40、試分析為什么要實行“費改稅”?
41、試述我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局及各種稅種的不同作用?