2009年4月全國自學(xué)考試國家稅收試卷

(課程代碼  00061)

 

一、單項選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）在每小題列出的四個備選答案中只有一個是符合題目要求的。請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1．在國家財政收入中占有舉足輕重地位，同時是國家按照法律規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制、無

  償、固定取得財政收入的形式是    【    】

  A．國債        B．貨幣財政發(fā)行

  C．罰沒收入    D．稅收

2．一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是    【    】

  A．征稅對象    B．稅率

  C．納稅環(huán)節(jié)    D．稅目

3．某大學(xué)李教授2008年1月因其編著的教材出版，獲得稿酬5600元，該納稅人本次應(yīng)納個人所得稅為    【    】

  A．268.8元    B．627.2元

  C．896元      D．960元

4．根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，自1998年7月1日起，商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的增值稅

  征收率由6%調(diào)整為    【    】

  A．4%    B．5%

  C．7%    D．8%

5．一般來講，從商品的供給彈性與稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的關(guān)系上看，供給彈性越小，越不容易【    】  A．前轉(zhuǎn)    B．后轉(zhuǎn)

  C．混轉(zhuǎn)    D．消轉(zhuǎn)

6．目前我國的流轉(zhuǎn)稅是以增值稅為核心的流轉(zhuǎn)稅，與增值稅互相協(xié)調(diào)配套的流轉(zhuǎn)稅有營業(yè)

  稅和    【    】

  A．城市維護(hù)建設(shè)稅    B．消費稅

  C．企業(yè)所得稅        D．資源稅

7．某企業(yè)銷售一批產(chǎn)品，取得產(chǎn)品銷售收入4914萬元（含稅價），同時向購貨方收取優(yōu)質(zhì)品費23.4萬元（含稅價）。該企業(yè)的銷項稅額為 【    】 

  A．714萬元       B．715萬元

  C．717. 40萬元    D．717. 97萬元

8．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為 【    】

  A．移送使用的當(dāng)天      B．委托方提貨的當(dāng)天

  C．收汔銷售款的當(dāng)天    D．報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

9．根據(jù)企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是    【    】

  A．購置建造固定資產(chǎn)的支出

  B．各項稅收的滯納金、罰款

  C．生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

  D．自然災(zāi)害或意外事故損失有賠償?shù)牟糠?

10.某工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷售收入為2000萬元，房屋出租收入200萬元，視同銷售收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，則該企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費為 【    】

 A．0.72萬元    B．6萬元

  C．10萬元      D．12萬元

11.某企業(yè)2008年利潤總額為2500萬元，營業(yè)外支出中列支有通過公益性社會團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)的捐贈50萬元，紅十字事業(yè)的捐贈20萬元。假設(shè)其余項目會計與稅法間無調(diào)整，該企業(yè)2008年繳納企業(yè)所得稅為    【    】

  A、607.5萬元    B．625萬元

  C．642.5萬元    D．300萬元

12.資本性的支出不能作為一次性開支，應(yīng)逐年攤?cè)氤杀荆瑢儆谶@類支出的有  【    】

    A．罰沒款支出        B．無形資產(chǎn)支出

    C．經(jīng)營性租金支出    D．財務(wù)費用中的利息支出

13.張某2008年8月購買一張體育彩票，獲得獎金200萬元。張某本次獲獎應(yīng)繳納的個人所得稅為    【    】

    A．32萬元    B．40萬元

    C．60萬元    D．80萬元

14.下列屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的是    【    】

    A．選煤    B．原油

    C．地?zé)?nbsp;   D．柴油

15.土地使用稅條例規(guī)定，凡是征用耕地的，自批準(zhǔn)征用起開始繳納土地使用稅的時間為【    】

    A．半年     B．1年

    C．1年半    D．2年

16.稅法規(guī)定免征土地增值稅的有納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其土地增值額不能超過扣除項目金額的比例為    【    】

    A．10%    B．20%

    C．30%    D．40%

17.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，其納稅人為【    】

  A．產(chǎn)權(quán)所有人    B．承典人

  C．租賃人        D．代管人或使用人

18.不屬于房產(chǎn)稅的減免稅范圍之內(nèi)的是    【    】

  A．國家機(jī)關(guān)出租的房產(chǎn)        B．軍隊、人民團(tuán)體自用的房產(chǎn)

 C．個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)  D．宗教寺廟、公用、名勝古跡的自用房產(chǎn)

19.我國契稅稅率為    【    】

    A．1% - 3%    B．3% - 5%

    C、 5% - 7%   D．7% - 9%.

20.在中華人民共和國境內(nèi)車船使用稅的納稅人為    【    】

  A．占有車船的單位和個人                B．擁有但未使用的單位和個人

 C．租賃但未使用的單位和個人  D．擁有且使用的單位和個人

21.在商品購銷活動中，采用以貨換貨方式簽訂的合同，印花稅的計稅依據(jù)為    【    】  A．銷售額          B．購貨金額

  C．合計購銷金額    D．雙方協(xié)議

22.行為稅的征稅對象是納稅人的    【    】

  A．特定行為    B．經(jīng)營行為

  C．購銷行為    D．特定行為和經(jīng)營行為

23.稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)是    【    】

  A．繳納率    B．征收率

  C．負(fù)擔(dān)率    D．征繳率

24.滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對欠稅者所征的一種罰金，滯納金的計算比率為    【    】

  A．3‰    B．5‰

  C．3%     D．5%

25.稅務(wù)人員違反規(guī)定，在發(fā)售發(fā)票、抵扣稅款、出口退稅工作中玩忽職守，致使國家利益遭受重大摜失的，其應(yīng)承擔(dān)的刑事責(zé)任是    【    】

  A．五年以下    B．六年以上

  C．七年        D．七年以上

二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個備選答案中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。自

26．在具體運(yùn)用中，比例稅率可分為【    】

A．地區(qū)差別比例稅率     B．行業(yè)差別比例稅率

C．幅度比例稅率        D．不同類型企業(yè)比例稅率

E．單一比例稅率

27．稅收的財政職能具體表現(xiàn)為【    】

A．適用范圍的廣泛性    B．取得財政收入的及時性

   C．征收數(shù)額上的穩(wěn)定性    D．征收數(shù)額的隨意性

     E．取得財政收入的靈活性

28.營業(yè)稅的納稅地點是    【    】

  A．納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)在不動產(chǎn)所在地申報納稅

  B．納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)在納稅人核算所在地申報納稅

  C．納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)在納稅勞務(wù)發(fā)生地申報納稅

  D．納稅人從事應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)回其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅

  E．納稅人轉(zhuǎn)讓其無形資產(chǎn)，應(yīng)向其機(jī)構(gòu)所在地申報納稅

29.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的是【    】

   A．特許權(quán)使用費收入    B．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

   C．勞務(wù)收入           D．國債利息收入

   E．接受捐贈所得

30.印花稅的具體納稅人有 【    】

   A．各種經(jīng)濟(jì)合同的立合同人      B．各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的立據(jù)人

   C．各種營業(yè)賬簿的立賬簿人    D．各種權(quán)利證照的領(lǐng)受人

   E．各種憑證的保證人

三、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）

31、簡述稅收與國有企業(yè)上繳利潤的區(qū)別。

32、簡述稅收具有的形式特征。

33、簡述稅負(fù)轉(zhuǎn)稼的制約因素。

34、簡述印花稅的概念及開征意義。

35、簡述稅收征管法的意義。

四、計算題（本大題共4小題，共20分）

36.（4分）星光公司為增值稅一般納稅人，2008年8月份外購貨物的全部進(jìn)項稅額是40000元，已經(jīng)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。8月份貨物的銷售情況如下：

(1)甲材料，銷售收入（不含稅）180000元；

   (2)乙材料，銷售收入（不含稅）150000元；

   (3)丙材料，銷售收入（不含稅）100000元；

   (4)丁材料，銷售收入（不含稅）60000元；

   (5)該公司有一個非獨立核算的汽車運(yùn)輸隊，為購貨方送貨。8月份隨同材料銷售取得運(yùn)輸收入35100元。7-125/138

根據(jù)上述資料，分析并計算該公司8月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

37.（4分）中國公民李某系自由撰稿人．2008年收入情況如下：

 (1)與人合著一本書，稿酬共計9500元，另一位作者獲得3500元，李某獲得6000 元：8-268/269

(2)參與本地一家廣播電臺的有獎競猜活動，獲獎金5000元；

 (3)從上市公司取得股息紅利所得4000元。

請根據(jù)上述資料，分析并計算李某2008年應(yīng)納個人所得稅稅額。

38.（6分）2008年度某企業(yè)會計報表上的利潤總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅

   25萬元。該企業(yè)2008年度其他有關(guān)情況如下：

  (1)發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元：（注：2008年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除）

  (2)直接向某足球隊捐款40萬元； 

  (3)支付違反交通法規(guī)罰款2萬元。

 要求:(1)計算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前納稅調(diào)整額；

          (2)計算2008年度應(yīng)納稅所得額；8-211

          (3)計算2008年度應(yīng)納所得稅額； （2008年企業(yè)所得稅的稅率為25%）

(4)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅額。

 39.（6分）某房地產(chǎn)開發(fā)公司建造并出售了一幢寫字樓，取得銷售收入2500萬元（營業(yè)稅稅率5%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%）。該公司為建造該寫字樓支付土地出讓金500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本750萬元。該公司適用費用扣除比例為10%。

要求：分析并計算該公司應(yīng)繳納土地增值稅稅額。

級數(shù)	增值額與扣除項目金額的比率	稅率(%)	速箅扣除系數(shù)(%)
1	不超過50%的部分	30	0
2	超過50%至100%的部分	40	5
3	超過100%至200%的部分	50	15
4	超過200%的部分	60	35

五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

40、試分析為什么要實行“費改稅”？ 

41、試述我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局及各種稅種的不同作用？