第四章 財(cái)政支出

復(fù)習(xí)要求：1．掌握財(cái)政支出的概念及財(cái)政支出的各種分類(lèi)，理解財(cái)政支出的原則，了解財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)和基本理論，理解財(cái)政支出的效益分析方法，掌握政府采購(gòu)制度的定義、特點(diǎn)、模式和方式，了解我國(guó)政府采購(gòu)的現(xiàn)狀。2．掌握政府投資性支出和消費(fèi)性支出的具體內(nèi)容，理解政府投資的特點(diǎn)、農(nóng)業(yè)支出的重要性；理解行政管理費(fèi)支出、國(guó)防費(fèi)支出、文教科學(xué)衛(wèi)生支出的作用和發(fā)展?fàn)顩r。3、掌握社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼支出的內(nèi)容，了解我國(guó)社會(huì)保障制度的現(xiàn)狀，了解捐贈(zèng)和債務(wù)支出、稅式支出的內(nèi)容。4、學(xué)會(huì)應(yīng)用所學(xué)知識(shí)分析我國(guó)財(cái)政支出狀況。

復(fù)習(xí)重點(diǎn)：1．財(cái)政支出的內(nèi)涵；2．財(cái)政支出的分類(lèi)及其影響；3．財(cái)政支出的原則；4．財(cái)政支出的效益分析方法；5．分析我國(guó)的財(cái)政支出狀況。

復(fù)習(xí)難點(diǎn)：財(cái)政支出的效益分析方法。

復(fù)習(xí)內(nèi)容

第一節(jié) 財(cái)政支出概述

一、財(cái)政支出的內(nèi)涵

1．財(cái)政支出的定義：財(cái)政支出是國(guó)家各級(jí)政府在一定的時(shí)間內(nèi)，為實(shí)現(xiàn)其職能將通過(guò)財(cái)政收入所集中起來(lái)的財(cái)政資金，進(jìn)行再分配的一種經(jīng)濟(jì)行為。

理解：     

財(cái)政支出是以政府為主體，以政府的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種貨幣資金的支出活動(dòng)。

財(cái)政支出的規(guī)模和內(nèi)容是政府政策選擇的反映。

財(cái)政支出體現(xiàn)了財(cái)政分配和財(cái)政政策的實(shí)際效果。

財(cái)政支出主要在市場(chǎng)失靈和私人難以承擔(dān)的領(lǐng)域進(jìn)行支出。

2．財(cái)政支出的分類(lèi)

（1）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可以分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類(lèi)。

（2）按國(guó)家職能分類(lèi)可以分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、社會(huì)文教支出、行政管理支出、國(guó)防支出和其他支出。

（3）按最終用途不同，可以將財(cái)政支出分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出三大類(lèi)。

（4）按財(cái)政支出的目的不同，可將財(cái)政支出分為預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出。

3．財(cái)政支出的原則

（1）量入為出原則

嚴(yán)格控制財(cái)政支出，實(shí)現(xiàn)總量平衡

分析財(cái)政收入來(lái)源，合理支出

留有余地，適當(dāng)建立后備

（2）統(tǒng)籌兼顧、全面安排的原則

積累與消費(fèi)的比例關(guān)系

國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)之間的比例關(guān)系

生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出的比例關(guān)系

（3）效率優(yōu)先、兼顧公平的原則

二、財(cái)政支出的規(guī)模

1．衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)

財(cái)政支出的總額

財(cái)政支出比率

2．世界各國(guó)財(cái)政支出規(guī)模及其發(fā)展變化

在一定階段內(nèi)表現(xiàn)為不斷上升的趨勢(shì)，即由小到大，這是政府職能不斷提升的結(jié)果

當(dāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段，財(cái)政支出占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重則停止上升，并相對(duì)穩(wěn)定下來(lái)。

3．財(cái)政支出增長(zhǎng)的理論

（1）瓦格納法則

     工業(yè)化?人均收入增加?政府活動(dòng)擴(kuò)張?財(cái)政因支出比重提高

（2）非均衡增長(zhǎng)理論

     財(cái)政支出的增長(zhǎng)并不是均衡、同一速度向前發(fā)展的，而是在不斷穩(wěn)定增長(zhǎng)的過(guò)程中不時(shí)出現(xiàn)的一種跳躍式的發(fā)展過(guò)程

（3）發(fā)展階段增長(zhǎng)理論

      經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為三個(gè)階段，即初級(jí)階段、中級(jí)階段和成熟階段。在不同的發(fā)展階段，財(cái)政支出的增長(zhǎng)情況不同

4．影響財(cái)政支出規(guī)模的因素：經(jīng)濟(jì)因素、政治因素、社會(huì)因素

三、財(cái)政支出的效益分析

1．財(cái)政效益分析的方法

（1）“成本—效益”分析法

根據(jù)國(guó)家的方針政策和既定目標(biāo)，確定一系列可供選擇的方案；

確定每種方案的最終結(jié)果，也就是每種方案所需要的投人量和將會(huì)實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)出量；

對(duì)每一種投人和產(chǎn)出進(jìn)行估價(jià)，并進(jìn)行比較；

加總每個(gè)項(xiàng)目的所有成本和收益，以估計(jì)項(xiàng)目總的獲利能力。綜合考慮財(cái)政資金規(guī)模和其他限制條件，確定可行方案。

（2）最低費(fèi)用選擇法

根據(jù)政府確定的目標(biāo)，提出多種備選方案；

以貨幣為統(tǒng)一尺度，分別計(jì)算出各備選方案的各種有形費(fèi)用并予以加總；

按費(fèi)用高低順序排序，選出最優(yōu)方案，即費(fèi)用最低方案。

2. 政府采購(gòu)制度與財(cái)政支出效益

（1）政府采購(gòu)的定義

政府采購(gòu)指各級(jí)政府及其所屬實(shí)體為了開(kāi)展日常政務(wù)活動(dòng)，為公眾提供社會(huì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的需要，以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商(廠商)，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的一種行為。

（2）政府采購(gòu)的特點(diǎn)

采購(gòu)主體的特定性

采購(gòu)資金的公共性

采購(gòu)目的非營(yíng)利性

采購(gòu)對(duì)象的廣泛性

采購(gòu)活動(dòng)的政策性

（3）政府采購(gòu)模式

集中式采購(gòu)模式

分散式采購(gòu)模式

集中式采購(gòu)與分散式采購(gòu)相結(jié)合模式 

（4）政府采購(gòu)方式

公開(kāi)招標(biāo)方式

選擇性招標(biāo)方式

協(xié)商采購(gòu)方式

詢(xún)價(jià)采購(gòu)方式

直接采購(gòu)方式

第二節(jié) 政府購(gòu)買(mǎi)性支出

一、投資性支出

財(cái)政投資，是指政府運(yùn)用財(cái)政資金為投資主體的投資活動(dòng)。

１．政府投資性支出的特點(diǎn)和范圍

    特點(diǎn):

政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資

政府財(cái)力雄厚，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。

政府可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。

范圍:

公共設(shè)施和基礎(chǔ)設(shè)施。

自然壟斷行業(yè)。

高風(fēng)險(xiǎn)、高技術(shù)產(chǎn)業(yè)。

資本積累程度高、對(duì)改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展有重大影響的某些基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè).

2．基礎(chǔ)設(shè)施投資

（1）基礎(chǔ)設(shè)施投資的主要內(nèi)容

 狹義的基礎(chǔ)設(shè)施主要包括交通運(yùn)輸、機(jī)場(chǎng)、港口、橋梁、通信、水利、下水道工程等公共服務(wù)設(shè)施。廣義的基礎(chǔ)設(shè)施還包括科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生等部門(mén)提供服務(wù)時(shí)所需的文化、衛(wèi)生、教育、科研等公共服務(wù)設(shè)施。 

（2）基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)

基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)大都投資大、周期長(zhǎng)、回收慢、風(fēng)險(xiǎn)高

基礎(chǔ)設(shè)施作為一種“先行資本”，是一種基礎(chǔ)性產(chǎn)品，對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有很強(qiáng)的制約作用。

基礎(chǔ)設(shè)施具有地域性。

（3）基礎(chǔ)設(shè)施投資的主要形式

政府投資，免費(fèi)提供

政府投資，機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)

政府投資，商業(yè)經(jīng)營(yíng)

財(cái)政投融資

BOT、TOT和ABS

3. 農(nóng)業(yè)支出

農(nóng)業(yè)支出是指財(cái)政直接用于支援農(nóng)業(yè)的各項(xiàng)支出。

農(nóng)業(yè)支出的主要內(nèi)容：

水利支出

農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的科學(xué)研究和技術(shù)推廣

農(nóng)村道路和電力建設(shè)支出

氣象支出

二、消費(fèi)性支出

１．行政管理支出

（1）行政支出的含義

行政管理支出是財(cái)政用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法檢察機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用支出。它反映著國(guó)家性質(zhì)及一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)的主要方向。

（2）行政支出的作用

保證政府機(jī)構(gòu)的正常有效運(yùn)轉(zhuǎn)，

提高資源配置的效率

促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行

改善收入分配狀況

（3）行政支出的內(nèi)容

立法機(jī)構(gòu)支出

行政支出

公安支出

國(guó)家安全支出

司法檢察支出

外交支出

（4）我國(guó)行政支出的特點(diǎn)

行政管理支出占GDP的比重穩(wěn)定中略有上升

行政管理支出占財(cái)政支出的比重連年攀升

在各類(lèi)財(cái)政支出中行政管理支出的增長(zhǎng)速度最快

2．國(guó)防支出

（1）國(guó)防支出的內(nèi)容

國(guó)防支出是政府用于國(guó)防建設(shè)、國(guó)防科研事業(yè)、軍隊(duì)正規(guī)化建設(shè)等方面的經(jīng)費(fèi)支出。按用途可分為維持費(fèi)和投資費(fèi)兩大部分。

（2）國(guó)防支出的作用

國(guó)防支出在一定范圍內(nèi)和一定程度上具有滿(mǎn)足軍事和經(jīng)濟(jì)雙重目標(biāo)的作用，對(duì)于整個(gè)園民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著深遠(yuǎn)的影響。  

（3）我國(guó)的國(guó)防支出情況

國(guó)防費(fèi)用的絕對(duì)值較低

國(guó)防費(fèi)用占GDP和國(guó)家財(cái)政支出的比重低

３.科教文衛(wèi)支出

（1）科教文衛(wèi)支出的內(nèi)容

文化事業(yè)費(fèi)

教育事業(yè)費(fèi)

科學(xué)事業(yè)費(fèi)

衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)

體育事業(yè)費(fèi)

通訊事業(yè)費(fèi)

廣播電視事業(yè)費(fèi)

（2）科教文衛(wèi)支出的作用

科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力

教育是科技的基礎(chǔ)與源泉

衛(wèi)生醫(yī)療保健是提高勞動(dòng)力身體素質(zhì)的保證

（3）我國(guó)的科教文衛(wèi)支出情況

科教文衛(wèi)支出絕對(duì)量在不斷增長(zhǎng)

科教文衛(wèi)支出相對(duì)量偏低

第三節(jié) 政府轉(zhuǎn)移性支出

一、社會(huì)保障支出

1．社會(huì)保障支出的定義

社會(huì)保障支出是指政府通過(guò)財(cái)政，向由于各種原因暫時(shí)或永久性喪失勞動(dòng)能力，失去工作機(jī)會(huì)或生活面臨困難的社會(huì)成員提供保障其基本生活和基本醫(yī)療需要的支出。

特征：

強(qiáng)制性

福利性

廣泛性

2、社會(huì)保障的內(nèi)容

（1）社會(huì)救濟(jì)

社會(huì)救濟(jì)是國(guó)家通過(guò)財(cái)政撥款，向生活確有困難的城鄉(xiāng)居民提供資助的社會(huì)保障計(jì)劃。 >城鄉(xiāng)困難戶(hù)救濟(jì)

農(nóng)村“五保戶(hù)”救濟(jì)

災(zāi)民救濟(jì)

（2）社會(huì)保險(xiǎn)

社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家通過(guò)立法采取強(qiáng)制手段對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行分配，籌集專(zhuān)項(xiàng)基金，對(duì)勞動(dòng)者在遇到生、老、病、傷、殘等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)獲得基本生活需要和健康保障的一種社會(huì)保障制度。

養(yǎng)老保險(xiǎn)

傷殘保險(xiǎn)

醫(yī)療保險(xiǎn)

疾病、生育保險(xiǎn)

工傷保險(xiǎn)

喪葬補(bǔ)助

待業(yè)(失業(yè))保險(xiǎn)

（3）社會(huì)福利

社會(huì)福利是指國(guó)家和社會(huì)有關(guān)部門(mén)為社會(huì)成員提供的各種福利。在我國(guó)，社會(huì)福利是特指政府對(duì)盲聾啞殘和鰥寡孤獨(dú)等社會(huì)成員提供的各種物質(zhì)幫助。主要內(nèi)容包括政府對(duì)孤兒院、養(yǎng)老院、精神病院等社會(huì)福利院及福利工廠、盲聾啞學(xué)校的費(fèi)用支出。

二、財(cái)政補(bǔ)貼

1．財(cái)政補(bǔ)貼的概念

財(cái)政補(bǔ)貼是指在某一確定的經(jīng)濟(jì)體制結(jié)構(gòu)下，財(cái)政支付給企業(yè)和個(gè)人的，能夠改變現(xiàn)有產(chǎn)品和生產(chǎn)要素相對(duì)價(jià)格，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的無(wú)償支出。

2．財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容

按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類(lèi)，可以分為價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、稅收補(bǔ)貼和出口補(bǔ)貼和職工生活補(bǔ)貼等

按財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類(lèi)，可以分為生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼。

按財(cái)政補(bǔ)貼的內(nèi)容分類(lèi)，可以分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。

（3）財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響

財(cái)政補(bǔ)貼是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿

財(cái)政補(bǔ)貼只應(yīng)當(dāng)對(duì)資源配置起輔助作用

三、捐贈(zèng)和債務(wù)支出

債務(wù)支出是指政府財(cái)政用于償還國(guó)內(nèi)公債和國(guó)外借款的還本付息支出。

捐贈(zèng)支出是指中央財(cái)政用于國(guó)外醫(yī)療、科技優(yōu)惠貸款等方面的援助支出。 

四、稅式支出

1．稅式支出的概念

稅式支出就是一國(guó)政府通過(guò)法律，將—部分按標(biāo)準(zhǔn)稅制結(jié)構(gòu)規(guī)定應(yīng)收的稅款無(wú)償?shù)卣圩尳o納稅人，借助該種特定的稅收照顧和激勵(lì)實(shí)現(xiàn)其特定的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的特殊調(diào)控工具。

2．稅式支出的特征

稅式支出是一種間接性的財(cái)政支出

稅式支出與財(cái)政支出相比更具時(shí)效性

稅式支出是一種分散性、局部性的財(cái)政支出

稅式支出調(diào)節(jié)的對(duì)象必須具有特殊性，它不能調(diào)節(jié)普遍意義的經(jīng)濟(jì)行為

3．稅式支出的形式：

免稅、減稅、稅收扣除、稅收饒讓、優(yōu)惠退稅、盈虧互抵、稅收遞延、稅收抵免