第一章 財政總論

復(fù)習(xí)要求：掌握財政的本質(zhì)和職能，財政的的特征;理解財政產(chǎn)生的條件，財政與經(jīng)濟的關(guān)系;了解財政的產(chǎn)生和發(fā)展過程。

復(fù)習(xí)重點：財政的本質(zhì)、財政的職能。

復(fù)習(xí)難點：財政的職能

導(dǎo)言：財政現(xiàn)象;國家財政是一個經(jīng)濟范疇，同時又是一個歷史范疇。古代：國計、度支、國用;英文：Public Finance

一、財政產(chǎn)生的條件

1.經(jīng)濟條件——剩余產(chǎn)品

2.政治條件——國家

生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件。私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件，財政是因國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。

二、財政的發(fā)展

1.奴隸制國家財政

奴隸制國家財政的收入項目：(1)王室收入和土地收入(2)貢物收入和掠奪收入(3)軍賦收入(4)捐稅收入

奴隸制國家財政的支出項目：(1)王室支出(2)祭祀支出(3)軍事支出(4)俸祿支出(5)生產(chǎn)性支出

2.封建制國家財政

收入：官產(chǎn)收入、田賦捐稅收入、專賣收入、特權(quán)收入、債務(wù)收入。

支出：軍事支出、王室費用和政府機構(gòu)支出、宗教、文化支出、國債支出

特點：

(1)國家財政收支和國王個人收支逐步分離。

(2)財政分配形式由實物形式向貨幣形式轉(zhuǎn)化，實物形式與貨幣形式并存，并有力役形式，這是與商品生產(chǎn)和商品交換的發(fā)展相適應(yīng)的。

(3)稅收，特別是農(nóng)業(yè)稅收成為國家財政的主要收入。

(4)在封建社會末期，產(chǎn)生了新的財政范疇——國家預(yù)算。

3.資本主義國家財政

收入：稅收收入、債務(wù)收入

支出：行政性支出、軍事支出、社會福利、教育支出、與國民經(jīng)濟和社會發(fā)展有關(guān)的支出、債務(wù)還本付息支出、

特點：

(1)財政收支全面貨幣化。財政分配與成本、利潤、價格、銀行信用等范疇之間的相互結(jié)合和相互滲透也日益加強。

(2)在資本主義經(jīng)濟發(fā)展中，財政逐漸成為國家轉(zhuǎn)嫁經(jīng)濟危機、刺激生產(chǎn)、干預(yù)社會經(jīng)濟的重要手段。

(3)發(fā)行國債、實行赤字財政和通貨膨脹政策，成為國家增加財政收入經(jīng)常和比較隱蔽的手段。

(4)隨著資本主義國家管理的加強，財政管理也更加完善，有比較健全的財政機構(gòu)，較為嚴(yán)密的財政法律制度。

資產(chǎn)階級財政學(xué)說的代表人物：

(1)古典派代表人物。英國經(jīng)濟學(xué)家亞當(dāng)·斯密認(rèn)為，政府應(yīng)當(dāng)盡量減少自己的活動范圍，不要去干預(yù)經(jīng)濟的運行。從這個基本觀點出發(fā)，他提出了稅收方面的公平、確定、簡便和征收費用最小四項原則，廉價政府成為財政所要追求的最高目標(biāo)。

(2)凱恩斯經(jīng)濟學(xué)說。凱恩斯認(rèn)為，為了實現(xiàn)充分就業(yè)，政府對經(jīng)濟運行必須實行干預(yù)，財政政策和貨幣政策是政府干預(yù)經(jīng)濟運行的兩大手段。他擬議了以直接稅為主和累進(jìn)稅率為特色的征稅體系。他首次沖破了量入為出原則，系統(tǒng)地論證了財政赤字的經(jīng)濟合理性。以薩謬爾森為代表的一些西方經(jīng)濟學(xué)者經(jīng)過補充和發(fā)展，逐步形成了新古典綜合派。

(3)20世紀(jì)70年代后的西方財政學(xué)說。供給學(xué)派的代表人物拉弗描繪了稅率與政府收入關(guān)系的曲線，為減稅以刺激供給的政策主張?zhí)峁┝死碚撘罁?jù)。其后的一批經(jīng)濟學(xué)家將財政看作為公共部門經(jīng)濟，形成了公共選擇學(xué)派。

4.社會主義財政

三、財政的概念

1、財政的一般特征

(1)財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此——本質(zhì)特征

(2)財政分配的對象是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品。

(3)財政分配的目的是保證國家實現(xiàn)其職能的需要，這種需要屬于社會公共需要。

(4)無償性

(5)強制性

(6)表現(xiàn)形式：收支運動

(7)是分配與在分配活動

2.財政概念的一般表述：財政一般指國家財政，是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政權(quán)，對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配和資源配置。

四、財政的本質(zhì)

一般本質(zhì)：以國家為主體的分配關(guān)系。

特殊本質(zhì)：社會主義國家：取之于民，用之于民(建立在公有制基礎(chǔ)上)

五、財政的職能

1.制約因素：

(1)內(nèi)在因素：財政本質(zhì)的體現(xiàn)

(2)外在因素：社會經(jīng)濟模式和國家職能的變化

2.財政的職能

(1)資源配置職能：政府的活動對資源使用方式的影響。(資源配置是指通過對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)資源結(jié)構(gòu)的合理化，使其得到最有效的使用，獲得最大的經(jīng)濟效益和社會效益)

方式：市場配置和財政配置

原因：市場失效

目的：效率

內(nèi)容：調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置;調(diào)節(jié)資源在產(chǎn)業(yè)部門之間的配置;調(diào)節(jié)全社會的資源在政府部門和非政府部門之間的配置

(2)收入分配職能：政府對各社會成員占有生產(chǎn)成果份額的影響。

目標(biāo)：公平

衡量指標(biāo)：洛侖茨曲線和基尼系數(shù)

主要內(nèi)容：調(diào)節(jié)部門及產(chǎn)業(yè)之間的收入分配;調(diào)節(jié)企業(yè)之間的收入分配;調(diào)節(jié)地區(qū)之間的收入分配;調(diào)節(jié)個人之間的收入分配實現(xiàn)的途徑：稅收、轉(zhuǎn)移支付等

(3)穩(wěn)定和發(fā)展職能：政府活動對國民經(jīng)濟增長的影響。

穩(wěn)定經(jīng)濟：充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡――短期目標(biāo)

經(jīng)濟發(fā)展：核心是經(jīng)濟增長

主要內(nèi)容：調(diào)節(jié)社會總需求，實現(xiàn)供求總量的大體平衡;調(diào)節(jié)社會總供求結(jié)構(gòu)上的平衡

采取的措施：相機抉擇機制;自動穩(wěn)定機制等

六、效率與公平：

效率通過市場、公平通過政府