2009年7月自學(xué)考試全國(guó)國(guó)家稅收試題
課程代碼：00061
一、單項(xiàng)選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的 括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無分。
1.稅收在交納上體現(xiàn)的是[ ]
A.強(qiáng)制性 B.無償性
C.固定性 D.公益性
2.下列各項(xiàng)目屬于直接稅的是[ ]
A.消費(fèi)稅 B.增值稅
C.銷售稅 D.所得稅
3.在宏觀調(diào)控中，如果國(guó)家采取增稅的措施，進(jìn)而導(dǎo)致[ ]
A.國(guó)民收入減少 B.國(guó)民收入增加
C.消費(fèi)總量擴(kuò)張 D.投資總量擴(kuò)張
4.稅收經(jīng)濟(jì)影響一般通過兩個(gè)基本效應(yīng)發(fā)揮作用，一個(gè)是收入效應(yīng)，另一個(gè)是[ ]
A.替代效應(yīng) B.宏觀效應(yīng)
C.微觀效應(yīng) D.經(jīng)濟(jì)效應(yīng)
5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是[ ]
A.房產(chǎn)市值 B.房產(chǎn)原值
C.房產(chǎn)余值 D.房產(chǎn)估值
6.當(dāng)某種商品的供給彈性系數(shù)大于1時(shí)，此商品的供給是[ ]
A.缺乏彈性 B.無彈性
C.有無限彈性 D.富有彈性
7.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的稅收制度的一個(gè)根本要求是[ ]
A.公平稅負(fù) B.保障財(cái)政收入
C.促進(jìn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益 D.促進(jìn)同有企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益
8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)納增值稅的是[ ]
A.交通運(yùn)輸業(yè) B.建筑業(yè)
C.商業(yè) D.金融保險(xiǎn)業(yè)
9.確定納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為的機(jī)關(guān)是[ ]
A.省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 B.國(guó)家稅務(wù)總局
C.企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) D.海關(guān)
10.在銷售中，如果強(qiáng)調(diào)一項(xiàng)銷售行為同時(shí)涉及應(yīng)稅勞務(wù)和貨物，則該行為是[ ]
A.兼營(yíng)行為 B.混合銷售行為
C.獨(dú)立銷售行為 D.非獨(dú)立銷售行為
11.某一工業(yè)企業(yè)2008年度全年銷售收入為3000萬元，提供加工勞務(wù)收入30萬元，視同銷售收入為200萬元，變賣聞定資產(chǎn)30萬元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元。則該企業(yè)2008年度所得稅稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為[ ]
A.6萬元 B.12萬元
C.16.15萬元 D.16.3萬元
12.作家李某在某報(bào)刊上發(fā)表小說連載半年，其取得稿酬25200元，李某因此須繳納個(gè)人所得稅是[ ]
A.1008元 B.2016元
C.2822.4元 D.3528元
13.某油田10月份銷售原油40萬噸（其中以油母頁(yè)巖等煉制的原油15萬噸），如果其適用的單位稅額為8元/噸，該油田本月應(yīng)納資源稅稅額是[ ]
A.120萬元 B.200萬元
C.320萬元 D.380萬元
14.在城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理中，如果征用的土地為非耕地，其納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是[ ]
A.自批準(zhǔn)征用之日起繳納 B.自批準(zhǔn)征用次月起繳納
B.自批準(zhǔn)征用之日起3個(gè)月后繳納 D.自批準(zhǔn)征用之日起6個(gè)月后繳納
15.房地產(chǎn)坐落地不存在跨兩個(gè)或兩個(gè)以上管轄地區(qū)，其土地增值稅納稅地點(diǎn)是[ ]
A.單位所在地 B.房地產(chǎn)所在地
C.單位所在地、房地產(chǎn)所在地均可 D.房地產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)
16.下列各項(xiàng)中，契稅計(jì)稅依據(jù)可由征收機(jī)關(guān)核定的是[ ]
A.土地使用權(quán)出售 B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓
C.土地使用權(quán)贈(zèng)與 D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)
17.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品不能代征的稅種是[ ]
A.消費(fèi)稅 B.增值稅
C.關(guān)稅 D.城市建設(shè)維護(hù)稅
18.某企業(yè)2006年12月2日開業(yè)，企業(yè)記載資金的帳薄“實(shí)收資本”為600萬元，其他營(yíng)業(yè)帳薄10本，印花稅比例稅率0.5%，定額稅率5元/件。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納印花稅稅額是[ ]
A.3000元 B.3050元
C.3950元 D.3980元
19.以下各稅種中，屬于對(duì)所得稅額課征的是[ ]
A.土地增值稅 B.房產(chǎn)稅
C.個(gè)人所得稅 D.印花稅
20.下列屬于中央稅種是[ ]
A.增值稅 B.營(yíng)業(yè)稅
C.消費(fèi)稅 D.個(gè)人所得稅
21.我國(guó)現(xiàn)行雙主體稅制結(jié)構(gòu)雙主體是[ ]
A.以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重的雙主體 B.以資源稅和所得稅并重的雙主體
C.以行為稅與所得稅并重的雙主體 D.以行為稅和流轉(zhuǎn)稅并重的雙主體
22.我國(guó)現(xiàn)行稅制中，屬于多環(huán)節(jié)課征的稅種是[ ]
A.消費(fèi)稅 B.增值稅
C.關(guān)稅 D.營(yíng)業(yè)稅
23.制定稅收管理體制的方針是[ ]
A.責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合 B.劃分收入，分級(jí)包干
C.同意領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理 D.劃分稅種，核定收支
24.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是[ ]
A.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起11月內(nèi) B.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日20內(nèi)
C.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi) D.自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)
25.稅務(wù)管理的核心是[ ]
A.征收管理 B.稅務(wù)代理
C.稅務(wù)行政訴訟 D.稅務(wù)行政復(fù)議
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫在題后的 括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無分。
26.按稅負(fù)是否能夠轉(zhuǎn)嫁，可將稅種分為[ ]
A.直接稅 B.間接稅
C.目的稅 D.價(jià)內(nèi)稅
E.價(jià)外稅
27.下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅的免稅規(guī)定表述正確的有[ ]
A.無息、貼息、貸款合同免稅
B.農(nóng)牧業(yè)購(gòu)銷合同免稅
C.家庭財(cái)產(chǎn)兩全保險(xiǎn)合同免稅
D.外國(guó)政府向我國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款書立合同免稅
E.國(guó)家指定的收購(gòu)部門與村民委員會(huì)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免稅
28.我國(guó)個(gè)人所得稅中，適用比例稅率的項(xiàng)目有[ ]
A.工資、薪金所得 B.稿酬所得
C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D.特許權(quán)使用費(fèi)所得
E.財(cái)產(chǎn)租憑所得
29.下列各項(xiàng)中，關(guān)于房產(chǎn)稅免稅規(guī)定表述正確的有[ ]
A.房管部門向居民出租的公有住房免征房產(chǎn)稅
B.宗教寺廟、名勝古跡的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
C.對(duì)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D.對(duì)高校后勤實(shí)體的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
E.向居民供熱并收取費(fèi)用的供熱企業(yè)所擁有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
30.下列屬于我國(guó)流轉(zhuǎn)稅類的稅種有[ ]
A.增值稅 B.消費(fèi)稅
C.營(yíng)業(yè)稅 D.關(guān)稅
E.車船使用稅
三、簡(jiǎn)單題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）
31.我國(guó)現(xiàn)行稅率分為哪幾種？其內(nèi)容分別是什么？
32.簡(jiǎn)述稅收的財(cái)政職能的含義及其特點(diǎn)。
33.簡(jiǎn)述亞當(dāng)·斯密的稅收原則。
34.簡(jiǎn)述1994年我國(guó)稅制改革的必要性。
35.增值稅具有哪些優(yōu)點(diǎn)？
四、計(jì)算題（本大題共4小題，每小題5分，共20分）
36.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。5月15日該冷業(yè)向某大型商場(chǎng)銷售化妝品一批，并開局增值稅專用發(fā)票，取得不舍增值稅銷售額56萬元，增值稅額8.5萬元；5月20日向某單位銷售化妝品一批，并開具普通發(fā)票，取得各增值稅售額9.36萬元；5月25日該企業(yè)將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，該批化妝品的成本為3萬元。如果該化妝品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為5%，消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：分析并計(jì)算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)5月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。（注：計(jì)算過程及結(jié)果保留2位小數(shù)。）
37.某房地產(chǎn)開發(fā)公司，有自己的非獨(dú)立核算施工隊(duì)，2006年6月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）自建商品住宅樓一棟，工程成本為1300萬元，成本利潤(rùn)為10%，建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%；
（2）房地產(chǎn)開發(fā)公司所屬施工隊(duì)承包某安裝、裝飾工程，工程結(jié)算價(jià)款1200萬元。
要求：分析并計(jì)算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額。（注：計(jì)算過程及結(jié)果保留2位小數(shù)）
38.某國(guó)有生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年度銷售產(chǎn)品取得不合格銷售收入7000萬元，發(fā)生銷售成本4000萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生各項(xiàng)期間費(fèi)用1300萬元，“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中贊助支出20萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元，企業(yè)所得稅稅率25%。
要求：分析并計(jì)算該企業(yè)2008年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
39.中國(guó)公民劉某為一文工團(tuán)演員，2008年7月收入情況如下：
（1）取得含稅工資收入5000元；
（2）外出參加文藝演出，取得一次性收入30000元；
（3）取得一次性未扣除個(gè)人所得稅的稿酬收入30000元。
要求：計(jì)算劉某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
工資、薪金所得適用的速算扣除數(shù)表
| 級(jí)數(shù)
|
月含稅應(yīng)納稅所得稅
|
稅率（%）
|
運(yùn)算扣除數(shù)
|
| 1
|
不超過500元的
|
5
|
0
|
| 2
|
超過500-2000元的部分
|
10
|
25
|
| 3
|
超過2000-5000元的部分
|
15
|
125
|
| 4
|
超過5000-20000元的部分
|
20
|
375
|
| 5
|
……
|
……
|
……
|
五、論述題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）
40.試述稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的制約因素。
41.試述社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下稅收的作用。
