2010年4月全國自學考試國家稅收試卷

課程代碼00061

一、 單項選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）在每小題列出的四個備選答案中只有一個是符合題目要求的。請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。

1．稅收是國家無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿牛匀〉秘斦杖氲囊环N工具其憑借的是【     】

A．行政權(quán)力     B．財產(chǎn)權(quán)力

C．民主權(quán)力     D．政治權(quán)力

2．按征稅對象數(shù)額大小、規(guī)定不同等級，隨著征稅對象數(shù)額的增大而提高的稅率是【     】

  A．差別比例稅率    B．單一比例稅牢

  C．累進稅率        D．定額稅宰

3．稅收職能特征在于它的內(nèi)在性和    【     】

    A．內(nèi)生性    B．客觀性

    C．衍生性    D．派生性

4．提出平等、確實、便利、節(jié)約四項稅收原則的是   【     】

    A．戚廉·配第   B．尤斯迪

    C．西斯蒙第     D．亞當·斯密

5．通過市場買賣，由賣方向買方轉(zhuǎn)嫁的稅負轉(zhuǎn)嫁方式是    【     】

     A．前轉(zhuǎn)     B．后轉(zhuǎn)

C．混轉(zhuǎn)     D．消轉(zhuǎn)

6. 1979年我同稅制改革的核心是   【     】

    A.利改稅             B．增值稅轉(zhuǎn)型

    C．統(tǒng)一商品流通稅    D．免除全國農(nóng)業(yè)稅

7．某公司為增值稅一般納稅人，2009年10月進口生產(chǎn)家具用的木材一批，到岸價格為8萬元，已納關(guān)稅1萬元，增值稅稅率為17%，該公司進口木材應納增值稅的組成計稅價格是    【     】

  A. 6.84萬元    B．7.69萬元

  C．8萬元      D．9萬元

8．某石化廠為增值稅一般納稅人，2009年10月份銷售柴油100000升，每升不含增值稅銷售額為4.2元，增值稅稅率為17%。當月將自產(chǎn)柴油5000升用于本廠基建工程的車輛和設(shè)備使用。柴油適用的單位稅額為0.1元/升。該石化廠2009年10月份應納消費稅是【     】

  A. 500元       B．10000元

  C．10500元    D．44100元

9．根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列消費品中．不屬于消費稅征稅范圍的是  【     】   

  A.汽車輪胎    B.網(wǎng)球及其球具

  C．煙絲       D.實木地板

10．租賃行業(yè)適用的營業(yè)稅稅率是   【     】

    A．3%    B．5%

C．8%    D．10%

11.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列項目中不征稅的收入是    【     】

  A．財政撥款            B．租金收入

  C．特許權(quán)使用費收入    D．接收捐贈收入

12.某國有企業(yè)2009年度主營業(yè)務收入5000萬元．其他業(yè)務收入3000萬元，當年管理費用中的業(yè)務招待費100萬元。則該企業(yè)2009年度所得稅前可以扣除的業(yè)務招待費是    【     】

  A． 40萬元    B．45萬元

  C．50萬元     D．60萬元

13.根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列項目中超過規(guī)定比例準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是   【     】

  A．職工福利費      B．工會經(jīng)費

  C．職工教育經(jīng)費    D．社會保險費

14.下列項目在計算應納個人所得稅時，實行加成征收的是    【     】

  A．稿酬所得            B．勞務報酬所得

  C．特許權(quán)使用費所得    D．財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

15.資源稅條例規(guī)定的扣繳義務人是    【     】

  A．收購農(nóng)產(chǎn)品的單位    B．收購未稅礦產(chǎn)品的單位

  C．收購畜產(chǎn)品的單位    D．收購林產(chǎn)品的單位

16.下列各項中，不屬于耕地占用稅納稅人的是    【     】

  A．部隊機關(guān)    B．學校

  C．集體企業(yè)    D．外商投資企業(yè)

17．納稅人建造普通標準住宅出售，其土地增值額未超過扣除項目金額標準的，按照稅法規(guī)定免征土地增值稅，該標準是   【     】

  A．10%    B．20%

  C．30%    D．40%

18．依照房產(chǎn)余值計算繳納房產(chǎn)稅的稅率是   【     】

    A．1.2%    B．2.1%

    C．12%     D．21%

19．下列各項中．屬于車船使用稅征稅范圍的是   【     】

    A．企業(yè)的機動車    B．載重盈不超過一噸的漁船

    C．救護車    D．消防車

20.印花稅屬于    【     】

    A．財產(chǎn)稅    B．所得稅

    C．流轉(zhuǎn)稅    D．行為稅

21.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是    【     】

    A．納稅人實際交納的消費稅、增值稅，資源稅稅額

    B．納稅人實際交納的消費稅、營業(yè)稅，所得稅稅額

    C．納稅人實際交納的消費稅、增值稅，營業(yè)稅稅額

    D．納稅人實際交納的增值稅、資源稅，營業(yè)稅稅額

22．下列選項中，屬于流轉(zhuǎn)稅稅種的是    【     】

    A．土地增值稅    B．資源稅

    C．個人所得稅    D．增值稅

23.我同現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)是    【     】

    A．以所得稅為主體的稅制體系

    B．以資源稅為主體的稅制體系

    C．以流轉(zhuǎn)稅為主體．其他稅種配合的稅制體系

D．以流轉(zhuǎn)稅和所得稅并重為雙主體．其他稅種配合的稅制體系

24.“分稅制財政體制”的劃分依據(jù)是【     】

  A．地區(qū)    B．企業(yè)類型

  C．稅種    D．稅率

25.實行分稅制后，增值稅作為共享稅，中央與地方分成比例是【     】

  A．25：75    B．40：60

C．50：50    D．75：25

二、多項選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）在每小題列出的五個備選答案中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。自

26.按照稅收收入的歸屬權(quán)，稅收可分為 【     】

    A．從價稅    B．中央稅

    C．地方稅    D．直接稅

    E．中央和地方共享稅

27．西方經(jīng)濟學家將稅收主要劃分為    【     】

  A．商品勞務稅類    B．從價稅類

  C．所得稅類        D．財產(chǎn)稅類

  E．直接稅類

28.下列各項中，屈于企業(yè)所得稅法中“其他收人”的有 【     】

  A．違約金收入      B．債務重組收入

  C．視同銷售收入    D．資產(chǎn)溢余收入

  E .補貼收入

29.下列各項中，不屬于資源稅征稅范闈的有【     】

  A．原煤    B．其他煤炭制品

  C．洗煤    D．選煤

  E．固體鹽

30.下列屬于印花稅納稅人的有    【     】

  A．發(fā)放商標注冊征的國家商標局

  B．借款合同的擔保人

  C．營業(yè)賬簿的立賬簿人

  D．簽訂加工承攬合同的雙方

E．在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位

三、簡答題（本大題共5小題，每小題5分，共25分）

31、簡述稅收的本質(zhì)。

32、簡述我國現(xiàn)行稅率的種類。

33、簡述稅收的經(jīng)濟職能。

34、簡述我國現(xiàn)階段市場經(jīng)濟條件下，稅負轉(zhuǎn)嫁客觀存在的原因。

35、簡述消費型增值稅的內(nèi)涵和優(yōu)點。

四、計算題（本大題共4小題，共20分）

36.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2009年10月該廠發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：

（1）4日向農(nóng)戶購進免稅糧食，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的價款為60000元．貨款以現(xiàn)金支付，糧食已入庫。

（2）9日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為180000元，增值稅稅額為30600元，貨款以銀行存款支付。

（3）20日銷售糧食白酒10噸，不含增值稅的銷售價格為80元/斤．另外向購貨商收取包裝物租金35100元，款項已收訖。

已知：糧食白酒運用的增值稅稅率為17%;糧食白酒適用的消費稅比例稅率為

20%．定額稅率為0.5元/斤；免稅糧食增值稅的扣除率為13%; 9月末該灑廠增

值稅留抵稅額為零；農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關(guān)認定。

（1噸=2000斤）

 要求：(1)計算該酒廠當月應繳納的消費稅。

(2)計算該酒廠當月應繳納的增值稅。

37.孫某為某高校教師，其2009年5月收入如下：

領(lǐng)取學校支付其工資3000元。8-265 （2008-3-1 開始個稅扣除基數(shù)為2000）

(1) 孫某出版小說一部取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過中國紅十字會捐贈給受災地區(qū)。8-267

(2) 省政府頒發(fā)科技獎30000元。8-269

(3) 本月接受邀請外出講學取得報酬3000元，邀請方未代扣代繳個人所得稅。8-267

要求：根據(jù)上述資料，計算孫某當月應納個人所得稅，

工資，薪金所得適用稅率表（簡表）
級數(shù)	全月應納稅所得額（含稅）	稅率(%)	速算扣除數(shù)（元）
1	不超過500元的部分	5	0
2	超過500元至2000元的部分	10	25
3	超過2000元至5000元的部分	15	125

38.外商投資企業(yè)M公司2009年度利潤總額30萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元，當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向農(nóng)村義務教育的捐贈6萬元，其他調(diào)整事項忽略。M公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。

   要求：（1）分析計算M公司公益捐贈扣除限額。8-214

         （2）計算M公司2009年應繳納的企業(yè)所得稅。8-211

 39.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出售商品房取得貨幣收入11000萬元，取得該土地使用權(quán)所支付的價款為3800萬元，該商品房相關(guān)開發(fā)成本為3500萬元，利息支出為250萬元，該利息支出能按房地產(chǎn)項目計算分攤，并提供工商銀行證明。該省政府規(guī)定成本費用扣除比例為5%．營業(yè)稅稅率5%．該地區(qū)城建稅稅率為7%．教育費附加為3%。

要求：計算土地增值稅。

（注：計算結(jié)果保留2位小數(shù)。）

土地增值稅稅率累進稅率表
	增值稅與扣除項目金額的比率	稅率	速算扣除系數(shù)%
l	不超過50%的部分	30	0
2	超過50%至100%的部分	40	5
3	超過100%至200%的部分	50	15
4	超過200%的部分	60	35

五、論述題（本大題共2小題，縛小題10分，共20分）

40、試述我國社會主義市場經(jīng)濟條件下的稅收公平原則和效率原則。 

41、試述我國實行稅務代理制的經(jīng)濟和社會效益。