全國2010年7月自學考試國家稅收試卷
(課程代碼 00061)
一、單項選擇題(本大題共25小題,每小題1分,共25分)
在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。
1.國家以法律形式預先規(guī)定征收范同和征收比例,以便征納雙方共同遵守,這體現(xiàn)了稅
收的哪一種形式特征? 【 】
A.固定性 B.強制性
C.無償性 D.對等性
2.國債是國家以債務人的身份籌集財政資金的一種形式,其籌資運用的方式是 【 】
A.權力 B.信用
C.權益 D.分配
3.國家只規(guī)定最低稅率和最高稅率,各地可以因地制宜在此幅度內自由確定一個比例稅
率,稱之為 【 】
A.差別比例稅率 B.幅度比例稅率
C.全額累進稅率 D.超額累進稅率
4.最終負擔國家所征收稅款的單位和個人是 【 】
A.納稅人 B.扣繳義務人
C.負稅人 D.完稅人
5.按納稅人的能力來分配稅負,納稅能力高的多納稅,反之,少納稅,體現(xiàn)了現(xiàn)代西方
稅收的 【 】
A.效率原則 B.公平原則
C.穩(wěn)定原則 D.激勵原則
6.納稅人能將稅負轉嫁給他人負擔的稅種是 【 】
A.從價稅 B.從量稅
C.直接稅 D.間接稅
7.下列各項中,衡量微觀稅收負擔的指標是 【 】
8.1984年我同全面實施第二步利改稅以后,對圍營大中型企業(yè)征收的所得稅率是 【 】
A.15% B.25%
C.33% D.55%
9.下列選項中,增值稅一般納稅人銷售貨物,適用13%稅率的是 【 】
A.銷售水泥 B.銷售鋼材
C.銷售農膜 D.銷售機器
10.某企業(yè)2009年10月將生產的成套化妝品作為年終獎勵發(fā)給本廠職工,查知無同類產品銷售價格,其生產成本為15000元。國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5%,化妝品適用消費稅稅率為30%。該產品的組成計稅價格是 【 】
A.15000元 B.15789.47元
C.22500元 D.52500元
11.某公司為增值稅一般的納稅人,2009年10月銷售鋼材一批,開出的增值稅專用發(fā)票
中灃明的不含稅銷售額為8000元,增值稅稅率為17%,稅額為1360元。另開出一
張收取包裝費117元的普通發(fā)票。該公司2009年10月銷項稅額是 【 】
A.6923.08元 B.6837.61元
C.1377元 D.1360元
12.某汽車運輸公司2009年10月取得運輸收入300000元,同月該公司還轉讓一間廢舊倉庫的永久使用豐義,取得銷售收人1000000元。已知運輸收入適用稅率為3%;轉讓廢舊倉庫的適用稅率為5%。該汽車運輸公司2009年10月應納營業(yè)稅稅額是【 】
A.9000元 B.50000元
C 59000元 D.65000元
13.王某于2009年3月取得個人收入如下,其中屬于免征個人所得稅項目的是 【 】
A.保險賠款 B.審稿收入
C.加班津貼 D.工資
14.在企業(yè)所得稅計算中,不允許所得稅稅前列支的稅金是 【 】
A.消費稅 B.營業(yè)稅
C.增值稅 D.印花稅
15.依據企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定,不計入應納稅所得額的是 【 】
A.罰款收入 B.租賃收入
C.同債利息收入 D.同定資產盤盈收入
16.馬先生于2009年8月獲得特許權使用費收入22000元,購買彩票中獎3000元,馬
先生當月應繳納的個人所得稅是 【 】
A.3520元 B.4120元
C.4512元 D.4860元
17.士地增值稅適用的稅率形式是 【 】
A.比例稅率 B.全額累進稅率
C.超額累進稅率 D.超率累進稅率
18.我國現(xiàn)行耕地占用稅的征收機關是 【 】
A.財政機關 B.海關
C.國家稅務機關 D.工商管理機關
19.根據現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的相關法律規(guī)定,應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是 【 】
A.國家機關自用土地
B.企業(yè)內綠化占用土地
C.軍隊辦公占用土地
D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地
20.下列各項中,適用萬分之三印花稅稅率的是 【 】
A.財產租賃合同 B.加工承攬合同
C.購銷合同 D.借款合同
21.某企業(yè)2009年10月應交納的消費稅為6萬元、增值稅為16萬元、營業(yè)稅為8萬元、資源稅為10萬元,該企業(yè)所在地的城市維護建設稅的稅率為7%。該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅的稅額是 【 】
A.0.42萬元 B.1.54萬元
C.2.1萬元 D.2.8萬元
22.購銷合同計征印花稅的依據是 【 】
A.購銷金額 B.購銷金額扣除運費
C.購銷金額扣除差旅費 D.購銷金額扣除招待費
23.個人所得稅屬于 【 】
A.直接稅 B.間接稅
C.流轉稅 D.財產稅
24.公共收費可以分為兩類,一類是行政性收費,另一類是 【 】
A.界定性收費 B.財政性收費
C.事業(yè)性收費 D.管理性收費
25.稅收征收管理的中心環(huán)節(jié)是 【 】
A.納稅申報 B.稅款征收
C.稅務檢查 D.稅務登記
二、多項選擇題(本大題共5小題,每小題2分,共10分)
在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。
26.超額累進稅率的特點有 【 】
A.稅負透明度差 B.稅負不合理
C.計算較復雜 D.負擔不公平
E.有利于增產增收
27.德國19世紀新歷史學派代表人物瓦格納提出的稅收原則有 【 】
A.稅收不可侵及資本原則 B.國民經濟原則
C.社會正義原則 D.稅務行政原則
E.財政政策原則
28.稅負轉嫁的方式主要有 【 】
A.前轉和后轉 B.稅負歸宿
C.混轉 D.消轉
E.稅收資本化
29.下列項目中,實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有 【 】
A.卷煙 B.啤酒
C.糧食白酒 D.薯類白酒
E.化妝品
30.下列項目中,免征營業(yè)稅的有 【 】
A.個人轉讓著作權
B.殘疾人提供的勞務
C.社會福利企業(yè)提供的勞務
D.學生勤工儉學提供的勞務
E.保險公司開展1年期以上返還性人身保險業(yè)務
三、簡答題(本大題共5小題,每小題5分,共25分)
31.簡述稅收與罰沒收入的區(qū)別。
32.簡述我同現(xiàn)行稅種按征稅對象的分類。
33.簡述英國古典政治經濟學代表人物亞當·斯密的稅收原則。
34.簡述稅收抵免與稅收饒讓。
35.簡述稅收征管模式的內容。
四、計算題(本大題共4小題,第36題4分;第37題5分:第38題5分:第39題6分,共20分)
36. 2009年某礦山占用的應納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積為20000平方米,已知該礦山所適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為4元/平方米。該礦山5月開采銅礦石30000噸,沒有原礦銷售,人選精礦3000噸,選礦比30%。(銅礦單位稅額1.2元/元/噸,按規(guī)定有色金屬礦的資源稅可享受減征30%的優(yōu)惠。)
要求:
(1)根據上述資料計算該礦山2009年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)根據上述資料分析并計算該礦山 5月份應納的資源稅。
37.某服裝公司為增值稅一般納稅人,2009年10月份從國外進口一批服裝面料,海關審定的到岸價格為60萬元,該批服裝面料分別按5%和17%的稅率向海關繳納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅,并取得了相關完稅憑證。該批服裝面料當月加工成服裝后全部在國內銷售,取得銷售收入200萬元(不含增值稅),同時向承運企業(yè)支付運輸費用6萬元,取得運輸費用發(fā)票.并且通過認定。
已知:該公司適用的增值稅稅率為17%,運輸費用的扣除率為7%。
要求:計算該服裝公司2009年10月應繳納的增值稅。
(注:計算過程及結果保留2位小數。)
38.某省一企業(yè)2008年度自有房屋8幢,其中6幢用于生產經營,房產原值3000萬元。2幢房屋租給某公司作經營用房,年租金收入60萬元。該企業(yè)以自有房產作為抵押向某商業(yè)銀行借人一年期貸款1000萬元,一年后無力償還,將房產折價1090萬元用以抵償銀行的債務本息,抵債時房產市價1100萬元。(該省規(guī)定按房產原值一次扣除20%后的余值計稅,契稅稅率為3%。)
請根據上述資料分析并計算:
(1)該企業(yè)應納的房產稅。
(2)企業(yè)及銀行應納的契稅。
(注:計算過程及結果保留2位小數。)
39. MC公司為國家重點扶持高新技術企業(yè)。2008年MC公司取得不含稅銷售收入6000萬元;股權投資收益500萬元;產品銷售成本3000萬元;銷售稅金及附加130萬元:銷售費用1400萬元,其中廣告費用1000萬元;財務費用110萬元;管理費用800萬元,其中業(yè)務招待費25萬元;營業(yè)外支出530萬元,其中,MC公司通過中國紅十字會向地震災區(qū)捐贈300萬元,罰款支出10萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為15%。
要求:計算MC公司2008年應繳納的企業(yè)所得稅。
(注:計算過程及結果保留2位小數。)
五、論述題(本大題共2小題,每小題10分,共20分)
40.試述稅收的微觀作用機制。
41.試述我國分稅制改革的原則和內容。
THE END
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