全國2010年7月自學考試國家稅收試卷

(課程代碼 00061)

一、單項選擇題（本大題共25小題，每小題1分，共25分）

    在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選或未選均無分。

1．國家以法律形式預先規(guī)定征收范同和征收比例，以便征納雙方共同遵守，這體現(xiàn)了稅

   收的哪一種形式特征?    【    】

    A．固定性    B．強制性

    C．無償性    D．對等性

2．國債是國家以債務人的身份籌集財政資金的一種形式，其籌資運用的方式是  【    】

    A．權力    B．信用

    C．權益    D．分配

3．國家只規(guī)定最低稅率和最高稅率，各地可以因地制宜在此幅度內自由確定一個比例稅

   率，稱之為    【    】

    A．差別比例稅率        B．幅度比例稅率

    C．全額累進稅率        D．超額累進稅率

4．最終負擔國家所征收稅款的單位和個人是    【    】

    A．納稅人    B．扣繳義務人

    C．負稅人    D．完稅人

5．按納稅人的能力來分配稅負，納稅能力高的多納稅，反之，少納稅，體現(xiàn)了現(xiàn)代西方

   稅收的    【    】

    A．效率原則    B．公平原則

    C．穩(wěn)定原則    D．激勵原則

6．納稅人能將稅負轉嫁給他人負擔的稅種是    【    】

    A．從價稅    B．從量稅

    C．直接稅    D．間接稅

7．下列各項中，衡量微觀稅收負擔的指標是    【    】

  

8．1984年我同全面實施第二步利改稅以后，對圍營大中型企業(yè)征收的所得稅率是  【    】

    A．15％    B．25％

    C．33％    D．55％

9．下列選項中，增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13％稅率的是    【    】

    A．銷售水泥    B．銷售鋼材

    C．銷售農膜    D．銷售機器

10．某企業(yè)2009年10月將生產的成套化妝品作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產品銷售價格，其生產成本為15000元。國家稅務總局核定的該產品的成本利潤率為5％，化妝品適用消費稅稅率為30％。該產品的組成計稅價格是    【    】

    A．15000元    B．15789.47元

    C．22500元    D．52500元

11．某公司為增值稅一般的納稅人，2009年10月銷售鋼材一批，開出的增值稅專用發(fā)票

    中灃明的不含稅銷售額為8000元，增值稅稅率為17％，稅額為1360元。另開出一

    張收取包裝費117元的普通發(fā)票。該公司2009年10月銷項稅額是    【    】

    A．6923.08元    B．6837.61元

    C．1377元       D．1360元

12．某汽車運輸公司2009年10月取得運輸收入300000元，同月該公司還轉讓一間廢舊倉庫的永久使用豐義，取得銷售收人1000000元。已知運輸收入適用稅率為3％；轉讓廢舊倉庫的適用稅率為5％。該汽車運輸公司2009年10月應納營業(yè)稅稅額是【    】

    A．9000元    B．50000元

    C 59000元    D．65000元

13．王某于2009年3月取得個人收入如下，其中屬于免征個人所得稅項目的是  【    】

    A．保險賠款    B．審稿收入

    C．加班津貼    D．工資

14．在企業(yè)所得稅計算中，不允許所得稅稅前列支的稅金是    【    】

    A．消費稅    B．營業(yè)稅

    C．增值稅    D．印花稅

15．依據企業(yè)所得稅稅法的規(guī)定，不計入應納稅所得額的是    【    】

    A．罰款收入    B．租賃收入

    C．同債利息收入    D．同定資產盤盈收入

16．馬先生于2009年8月獲得特許權使用費收入22000元，購買彩票中獎3000元，馬

    先生當月應繳納的個人所得稅是    【    】

    A．3520元    B．4120元

    C．4512元    D．4860元

17．士地增值稅適用的稅率形式是    【    】

    A．比例稅率    B．全額累進稅率

    C．超額累進稅率    D．超率累進稅率

18．我國現(xiàn)行耕地占用稅的征收機關是    【    】

  A．財政機關    B．海關

  C．國家稅務機關    D．工商管理機關

19．根據現(xiàn)行城鎮(zhèn)土地使用稅的相關法律規(guī)定，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是    【    】

  A．國家機關自用土地

  B．企業(yè)內綠化占用土地

  C．軍隊辦公占用土地

  D．市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地

20．下列各項中，適用萬分之三印花稅稅率的是    【    】

  A．財產租賃合同    B．加工承攬合同

  C．購銷合同    D．借款合同

21．某企業(yè)2009年10月應交納的消費稅為6萬元、增值稅為16萬元、營業(yè)稅為8萬元、資源稅為10萬元，該企業(yè)所在地的城市維護建設稅的稅率為7％。該企業(yè)應繳納的城市維護建設稅的稅額是    【    】

  A．0.42萬元    B．1.54萬元

  C．2.1萬元     D．2.8萬元

22．購銷合同計征印花稅的依據是    【    】

  A．購銷金額    B．購銷金額扣除運費

  C．購銷金額扣除差旅費    D．購銷金額扣除招待費

23．個人所得稅屬于    【    】

  A．直接稅    B．間接稅

  C．流轉稅    D．財產稅

24．公共收費可以分為兩類，一類是行政性收費，另一類是    【    】

  A．界定性收費    B．財政性收費

  C．事業(yè)性收費    D．管理性收費

25．稅收征收管理的中心環(huán)節(jié)是    【    】

  A．納稅申報    B．稅款征收

  C．稅務檢查    D．稅務登記

二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)

    在每小題列出的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內。錯選、多選、少選或未選均無分。

26．超額累進稅率的特點有    【    】

  A．稅負透明度差    B．稅負不合理

  C．計算較復雜      D．負擔不公平

  E．有利于增產增收

27．德國19世紀新歷史學派代表人物瓦格納提出的稅收原則有    【    】

  A．稅收不可侵及資本原則    B．國民經濟原則

    C．社會正義原則            D．稅務行政原則

   E．財政政策原則

28．稅負轉嫁的方式主要有    【    】

  A．前轉和后轉    B．稅負歸宿

  C．混轉          D．消轉

   E．稅收資本化

29．下列項目中，實行從量定額與從價定率相結合征稅辦法的產品有  【    】

  A．卷煙        B．啤酒

    C．糧食白酒    D．薯類白酒

    E．化妝品

30．下列項目中，免征營業(yè)稅的有    【    】

    A．個人轉讓著作權

  B．殘疾人提供的勞務

  C．社會福利企業(yè)提供的勞務

  D．學生勤工儉學提供的勞務

    E．保險公司開展1年期以上返還性人身保險業(yè)務

三、簡答題(本大題共5小題，每小題5分，共25分)

31．簡述稅收與罰沒收入的區(qū)別。

32．簡述我同現(xiàn)行稅種按征稅對象的分類。

33．簡述英國古典政治經濟學代表人物亞當·斯密的稅收原則。

34．簡述稅收抵免與稅收饒讓。

35．簡述稅收征管模式的內容。

四、計算題(本大題共4小題，第36題4分；第37題5分：第38題5分：第39題6分，共20分)

36. 2009年某礦山占用的應納城鎮(zhèn)土地使用稅的土地面積為20000平方米，已知該礦山所適用的城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額為4元／平方米。該礦山5月開采銅礦石30000噸，沒有原礦銷售，人選精礦3000噸，選礦比30％。(銅礦單位稅額1.2元/元/噸，按規(guī)定有色金屬礦的資源稅可享受減征30％的優(yōu)惠。)

    要求：

    (1)根據上述資料計算該礦山2009年應納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

    (2)根據上述資料分析并計算該礦山 5月份應納的資源稅。

37．某服裝公司為增值稅一般納稅人，2009年10月份從國外進口一批服裝面料，海關審定的到岸價格為60萬元，該批服裝面料分別按5％和17％的稅率向海關繳納了關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關完稅憑證。該批服裝面料當月加工成服裝后全部在國內銷售，取得銷售收入200萬元(不含增值稅)，同時向承運企業(yè)支付運輸費用6萬元，取得運輸費用發(fā)票．并且通過認定。

    已知：該公司適用的增值稅稅率為17％，運輸費用的扣除率為7％。

    要求：計算該服裝公司2009年10月應繳納的增值稅。

    (注：計算過程及結果保留2位小數。)

38．某省一企業(yè)2008年度自有房屋8幢，其中6幢用于生產經營，房產原值3000萬元。2幢房屋租給某公司作經營用房，年租金收入60萬元。該企業(yè)以自有房產作為抵押向某商業(yè)銀行借人一年期貸款1000萬元，一年后無力償還，將房產折價1090萬元用以抵償銀行的債務本息，抵債時房產市價1100萬元。(該省規(guī)定按房產原值一次扣除20%后的余值計稅，契稅稅率為3％。)

    請根據上述資料分析并計算：

    (1)該企業(yè)應納的房產稅。

    (2)企業(yè)及銀行應納的契稅。

    (注：計算過程及結果保留2位小數。)

39. MC公司為國家重點扶持高新技術企業(yè)。2008年MC公司取得不含稅銷售收入6000萬元；股權投資收益500萬元；產品銷售成本3000萬元；銷售稅金及附加130萬元：銷售費用1400萬元，其中廣告費用1000萬元；財務費用110萬元；管理費用800萬元，其中業(yè)務招待費25萬元；營業(yè)外支出530萬元，其中，MC公司通過中國紅十字會向地震災區(qū)捐贈300萬元，罰款支出10萬元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為15％。

    要求：計算MC公司2008年應繳納的企業(yè)所得稅。

    (注：計算過程及結果保留2位小數。)

五、論述題(本大題共2小題，每小題10分，共20分)

40．試述稅收的微觀作用機制。

41．試述我國分稅制改革的原則和內容。