一、單項(xiàng)選擇題（本大題共30小題，每小題1分，共30分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

1.標(biāo)志著我國(guó)社會(huì)主義統(tǒng)一稅法制度建立的稅收法規(guī)是（      ）

A.《全國(guó)稅政實(shí)施要?jiǎng)t》                              B.《商品流通稅試行辦法》

C.《工商統(tǒng)一稅條例（草案）》                     D.《工商稅條例（草案）》

2.在稅法構(gòu)成要素中，直接關(guān)系國(guó)家財(cái)政收入多少和納稅人負(fù)擔(dān)輕重的要素是（      ）

A.征稅客體                                                   B.稅率     

C.納稅期限                                                   D.納稅環(huán)節(jié)

3.根據(jù)稅法所規(guī)定的征稅客體性質(zhì)分類，屬于行為稅的是（      ）

A.增值稅                                                       B.印花稅 

C.契稅                                                          D.遺產(chǎn)稅

4.根據(jù)我國(guó)關(guān)稅法律制度規(guī)定，有權(quán)對(duì)最惠國(guó)稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率適用的國(guó)家和地區(qū)名單作出決定的機(jī)構(gòu)是（      ）

A.國(guó)家稅務(wù)總局                                            B.財(cái)政部

C.海關(guān)總署                                                   D.國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)

5.根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的是（      ）

A.稅收法律制定權(quán)                                         B.稅務(wù)檢查權(quán)

C.稅款征收權(quán)                                                D.稅務(wù)稽查權(quán)

6.屬于中央政府固定收入的稅種是（      ）

A.增值稅                                                       B.消費(fèi)稅 

C.營(yíng)業(yè)稅                                                       D.企業(yè)所得稅

7.屬于增值稅征收的事項(xiàng)是（      ）

A.某公司出售辦公大樓                                  B.某電力公司銷售電力

C.某公司轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)                              D.某農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

8.屬于我國(guó)目前應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是（      ）

A.高檔手表                                                   B.高檔數(shù)碼相機(jī)

C.等離子電視機(jī)                                            D.價(jià)值1.5萬(wàn)元以上的筆記本電腦

9.不適用增值稅13%低稅率征稅的貨物是（      ）

A.糧食復(fù)制品                                                B.食用植物油 

C.電子出版物                                                D.天然原油

10.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，視同銷售行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的事項(xiàng)是（      ）

A.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目                    B.將購(gòu)買(mǎi)的貨物委托外單位加工

C.將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人                       D.將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利

11.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（      ）

A.進(jìn)口材料取得海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額

B.購(gòu)進(jìn)輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

C.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

D.春節(jié)為職工購(gòu)買(mǎi)糕點(diǎn)等年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額

12.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，屬于增值稅混合銷售行為的是（      ）

A.中國(guó)移動(dòng)通信公司銷售IP電話卡，同時(shí)銷售配套電話機(jī)

B.建材商店銷售建材，并提供裝修裝飾服務(wù)

C.熱水器廠銷售熱水器的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)

D.電腦公司銷售電腦，又提供維修保養(yǎng)服務(wù)

13.我國(guó)現(xiàn)行適用比例稅率征收消費(fèi)稅的商品中，稅率最高的是（      ）

A.卷煙                                                          B.金銀首飾     

C.游艇                                                          D.小汽車

14.我國(guó)目前采用定額稅率征收消費(fèi)稅的商品是（      ）

A.糧食白酒                                                   B.薯類白酒     

C.成套化妝品                                                D.成品油

15.目前，我國(guó)適用滑動(dòng)稅率征收關(guān)稅的商品是（      ）

A.進(jìn)口石油                                                   B.進(jìn)口汽車     

C.進(jìn)口圖書(shū)                                                   D.進(jìn)口新聞紙

16.我國(guó)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，發(fā)生混合銷售行為，視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的主體是（      ）

A.大型企業(yè)

B.一切企業(yè)、單位及個(gè)人

C.非從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人

17.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（      ）

A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的科研機(jī)構(gòu)                              B.從事汽車維修的公司

C.受托進(jìn)行金銀加工的加工廠                       D.銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的公司

18.納稅人承包的工程跨省的，其營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為（      ）

A.納稅人居住地                                            B.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

C.納稅人承包合同簽訂地                              D.納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地

19.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定，免于征收營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是（      ）

A.殘疾人出租房屋                                         B.某房產(chǎn)公司贈(zèng)送住宅給奧運(yùn)冠軍

C.福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)                           D.紀(jì)念館出租部分房屋從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

20．關(guān)于關(guān)稅的下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（      ）

A.對(duì)進(jìn)出關(guān)境或國(guó)境的貨物和物品才征稅

B.由海關(guān)總署及其領(lǐng)導(dǎo)下的各地方口岸海關(guān)負(fù)責(zé)征收

C.進(jìn)口或出口非貿(mào)易性的物品均須繳納關(guān)稅

D.征收進(jìn)口關(guān)稅后的貨物，可在關(guān)境內(nèi)流通，不再征收關(guān)稅

21.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期繳納稅款外，還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金為滯納稅款的（      ）

A.千分之二                                                   B.千分之五

C.萬(wàn)分之二                                                   D.萬(wàn)分之五

22.下列我國(guó)現(xiàn)行稅收法律法規(guī)中最早頒布實(shí)施的是（      ）

A.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例》         B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

C.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》         D.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

23.我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（      ）

A.納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出             B.違法經(jīng)營(yíng)的罰款

C.稅收滯納金                                                D.被沒(méi)收財(cái)物的損失

24.我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限是（      ）

A.最長(zhǎng)不超過(guò)2年                                         B.最長(zhǎng)不超過(guò)3年

C.最長(zhǎng)不超過(guò)5年                                         D.最長(zhǎng)不超過(guò)10年

25.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額的（      ）

A.3%                                                            B.8%

C.10%                                                           D.12%

26.經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織倡導(dǎo)的防止資本弱化避稅的兩種方法是（      ）

A.正常交易法和固定比率法

B.成本核算法和固定比率法

C.市場(chǎng)價(jià)格法和固定比率法

D.成本核算法和正常交易法

27.我國(guó)個(gè)人所得稅納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，其標(biāo)準(zhǔn)是（      ）

A.境內(nèi)工作時(shí)間                                            B.取得收入的工作地

C.是否是中國(guó)公民                                         D.境內(nèi)有無(wú)住所和境內(nèi)居住時(shí)間

28.周某2008年12月向某自然博物館捐款2萬(wàn)元，在計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（      ）

A.在稅前不允許扣除該款項(xiàng)

B.可以在稅前全額扣除

C.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%

D.可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%

29.房產(chǎn)稅的納稅人不包括（      ）

A.房產(chǎn)所有權(quán)人                                            B.房產(chǎn)承典人 

C.房產(chǎn)承租人                                                D.房產(chǎn)代管人

30.國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計(jì)稅依據(jù)是（      ）

A.土地的市場(chǎng)價(jià)格                                         B.土地的成交價(jià)格

C.土地的評(píng)估價(jià)格                                         D.國(guó)土局確定的價(jià)格

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共5小題，每小題2分，共10分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

31.納稅主體包括（         ）

A.納稅人                                                       B.負(fù)稅人 

C.扣繳義務(wù)人                                                D.納稅擔(dān)保人 

E.納稅代理人

32.我國(guó)海關(guān)除了征收關(guān)稅外，還代征（         ）

A.增值稅                                                       B.消費(fèi)稅 

C.營(yíng)業(yè)稅                                                       D.資源稅 

E.城市維護(hù)建設(shè)稅

33.我國(guó)稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的實(shí)施對(duì)象是（         ）

A.納稅人                                                       B.負(fù)稅人

C.納稅代理人                                                D.扣繳義務(wù)人 

E.納稅擔(dān)保人

34.稅務(wù)代理的基本特征有（         ）

A.主體資格的特定性                                     B.法律約束性 

C.有償服務(wù)性                                                D.雙方關(guān)系的不對(duì)等性 

E.稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性

35.我國(guó)對(duì)發(fā)票的管理，主要涉及（         ）

A.對(duì)發(fā)票印制的管理                                     B.對(duì)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)的管理     

C.對(duì)發(fā)票開(kāi)具的管理                                     D.對(duì)發(fā)票保管的管理    

E.對(duì)發(fā)票的檢查

三、名詞解釋題（本大題共4小題，每小題3分，共12分）

36.稅率

37.營(yíng)業(yè)稅

38.消費(fèi)型增值稅

39.稅務(wù)檢查

四、簡(jiǎn)答題（本大題共4小題，每小題4分，共16分）

40.稅收法律關(guān)系有哪些特征？

41.我國(guó)哪些權(quán)利、許可證照應(yīng)當(dāng)征收印花稅？

42.簡(jiǎn)述個(gè)人所得課稅的基本模式。

43.簡(jiǎn)述稅務(wù)行政賠償?shù)臉?gòu)成要件。

五、論述題（本大題12分）

44.如何理解稅法解釋的實(shí)質(zhì)課稅原則？

六、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）

45.某啤酒廠（增值稅一般納稅人）在某納稅期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）從某糧食經(jīng)營(yíng)部門(mén)（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)大麥一批，價(jià)值150萬(wàn)元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；

（2）購(gòu)進(jìn)其他用于應(yīng)稅項(xiàng)目的原料，價(jià)值20萬(wàn)元（不含稅），依法取得增值稅專用發(fā)票；

（3）向一般納稅人銷售啤酒,價(jià)值15萬(wàn)元（不含稅），貨款已收；

（4）向某展覽會(huì)贊助價(jià)值3 200元（不含稅）啤酒。

問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明該廠上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該廠本期應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

46.作家吳某，自由職業(yè)者，同時(shí)自己開(kāi)了一家書(shū)店，取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照。吳某2008年收入如下：

（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4 000元；

（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；

（3）出版?zhèn)€人作品集，取得收入20 000元；

（4）書(shū)店全年銷售額90 000元，扣除進(jìn)貨成本、稅金、費(fèi)用后，純收入30 000元。

問(wèn)題：吳某的上述收入，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，應(yīng)如何納稅？請(qǐng)說(shuō)明理由，并列出計(jì)算式。

附：

題46表：                    個(gè)人所得稅稅率表

（個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用）